PAGE控銷公司財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范控銷公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于控銷公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、完整。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，財務(wù)報表真實可靠。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。組織編制財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。負責(zé)公司資金管理、稅務(wù)管理、資產(chǎn)管理等工作。配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。2.財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃。組織財務(wù)核算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、及時。負責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、預(yù)算管理等工作，為公司決策提供財務(wù)支持。管理財務(wù)團隊，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)形象。會計負責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。協(xié)助編制財務(wù)報表，進行財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析。負責(zé)稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)資料的整理歸檔。參與公司財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況的監(jiān)控。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行資產(chǎn)管理和財務(wù)審計工作。出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等。協(xié)助會計進行資金核對和財務(wù)報表編制工作。負責(zé)員工工資、獎金等發(fā)放工作。三、財務(wù)核算1.會計政策與會計估計公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司業(yè)務(wù)特點，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需調(diào)整時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并及時通知相關(guān)財務(wù)人員。3.賬務(wù)處理程序公司采用借貸記賬法進行賬務(wù)處理。經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定的程序進行審核。根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記賬簿，進行成本核算和財產(chǎn)清查等工作。期末，按照規(guī)定的方法進行結(jié)賬和編制財務(wù)報表。4.財務(wù)報表編制公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理審核并簽字蓋章，報公司管理層審批后對外報送。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算。財務(wù)部門負責(zé)匯總各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，報公司管理層審批后執(zhí)行。資金預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算控制資金支出，如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。2.資金籌集管理公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，確保公司資金需求。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。籌集資金應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確資金來源、金額、期限、利率等條款。財務(wù)部門應(yīng)加強對資金籌集的管理，及時掌握資金到賬情況，合理安排資金使用。3.資金使用管理公司資金使用應(yīng)遵循安全性、效益性和合理性原則。資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，嚴格執(zhí)行財務(wù)授權(quán)制度。日常費用支出應(yīng)根據(jù)公司財務(wù)制度和審批流程，經(jīng)相關(guān)部門負責(zé)人和財務(wù)經(jīng)理審核后，報公司管理層審批。重大資金支出應(yīng)經(jīng)過公司董事會或股東會審議通過。資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。4.資金結(jié)算管理公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、網(wǎng)上支付等方式進行資金結(jié)算。資金結(jié)算應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進行操作。出納人員應(yīng)及時辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性和及時性。財務(wù)部門應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行分類、編號和登記，建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，購置后應(yīng)及時辦理驗收、入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限計提，折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行核銷。財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。2.流動資產(chǎn)（存貨）管理公司存貨是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。存貨應(yīng)按照規(guī)定進行分類、計量和核算，建立存貨明細賬和臺賬。存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，采購過程中應(yīng)嚴格控制采購成本。存貨入庫應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計價方法進行核算，確保發(fā)出存貨成本的準(zhǔn)確性。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進行清查盤點，對于盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理公司無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行計價、攤銷和核算，建立無形資產(chǎn)臺賬。無形資產(chǎn)購置或取得應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，入賬價值應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限進行，攤銷政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。其他資產(chǎn)如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等，應(yīng)按照規(guī)定進行核算和管理。六、成本費用管理1.成本核算管理公司應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本核算數(shù)據(jù)進行分析，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。2.費用報銷管理公司費用報銷應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度和審批流程進行。費用報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，報銷內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符。費用報銷應(yīng)注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并由相關(guān)人員簽字確認。財務(wù)部門應(yīng)加強對費用報銷的審核，對于不符合規(guī)定的報銷憑證應(yīng)予以退回。3.成本費用控制公司應(yīng)加強成本費用控制，制定成本費用控制目標(biāo)和措施。各部門應(yīng)根據(jù)成本費用控制目標(biāo)，合理安排業(yè)務(wù)活動，降低成本費用支出。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用控制情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的期限和內(nèi)容進行納稅申報。稅務(wù)申報應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、漏報、遲報。財務(wù)部門應(yīng)加強對稅務(wù)申報的管理，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。2.稅款繳納與稅務(wù)籌劃公司應(yīng)按照規(guī)定及時足額繳納稅款，不得拖欠、偷逃稅款。財務(wù)部門應(yīng)加強對稅款繳納的管理，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和及時性。公司應(yīng)根據(jù)國家稅收政策和公司實際情況，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進行，不得采取不正當(dāng)手段逃避納稅義務(wù)。八、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。公司利潤分配應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。2.利潤分配順序公司繳納所得稅后的利潤，應(yīng)按照以下順序進行分配：彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金。提取任意盈余公積金。向投資者分配利潤。3.利潤分配方案制定與審批財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)報公司管理層審批后執(zhí)行。利潤分配方案執(zhí)行過程中，如有調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。九、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)問題。各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。2.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計。內(nèi)部審計應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部審計制度的規(guī)定進行，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)及時向公司管理層提交審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。3.外部審計公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請外部會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進行審計。外部審計應(yīng)按照獨立審計準(zhǔn)則的要求進行，確保審計報告的真實性和合法性。公司應(yīng)積極配合外部審計工作，及時提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。十、財務(wù)信息管理1.財務(wù)信息收集與整理財務(wù)部門應(yīng)及時收集、整理公司財務(wù)活動相關(guān)的各類信息，包括財務(wù)報表、會計憑證、發(fā)票、合同等。財務(wù)信息應(yīng)按照規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)和格式進行整理，確保信息的規(guī)范性和完整性。2.財務(wù)信息分析與報告財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)信息進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析報告應(yīng)包括公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，以及存在的問題和建議。財務(wù)信息應(yīng)按照規(guī)定的程序和權(quán)限進行傳遞和使用，確保信息的安全性和保密性。3.財務(wù)信