PAGE總商會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范總商會(huì)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障商會(huì)各項(xiàng)工作的順利開展，提高資金使用效益，維護(hù)商會(huì)及會(huì)員的合法權(quán)益，促進(jìn)商會(huì)健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于總商會(huì)及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、會(huì)員單位等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映商會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋商會(huì)所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，以便及時(shí)掌握財(cái)務(wù)狀況，做出合理決策。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）會(huì)長(zhǎng)職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)制定和修訂總商會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，確保制度符合法律法規(guī)和商會(huì)發(fā)展需要。2.對(duì)商會(huì)重大財(cái)務(wù)決策進(jìn)行審批，如重大投資、大額資金支出等。3.監(jiān)督財(cái)務(wù)工作，定期聽取財(cái)務(wù)工作報(bào)告，了解財(cái)務(wù)狀況和資金使用情況。4.協(xié)調(diào)商會(huì)與外部相關(guān)部門的財(cái)務(wù)關(guān)系，保障商會(huì)財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行。（二）副會(huì)長(zhǎng)職責(zé)1.根據(jù)分工，協(xié)助會(huì)長(zhǎng)管理相關(guān)財(cái)務(wù)工作，對(duì)所負(fù)責(zé)領(lǐng)域的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審核和監(jiān)督。2.參與制定年度預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，提出合理建議，確保預(yù)算和計(jì)劃的科學(xué)性和可行性。3.關(guān)注分管業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（三）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.主持商會(huì)日常財(cái)務(wù)工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。2.編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、資金安全、資產(chǎn)完整。4.審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)不符合規(guī)定的支出予以制止。5.加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。6.配合相關(guān)部門進(jìn)行審計(jì)、稅務(wù)等工作，及時(shí)提供所需財(cái)務(wù)資料。（四）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確。2.按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，負(fù)責(zé)本部門費(fèi)用報(bào)銷、資產(chǎn)管理等工作，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。3.參與制定與本部門相關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)算和計(jì)劃，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和反饋。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。2.積極穩(wěn)健，量入為出，合理安排各項(xiàng)支出。3.統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，優(yōu)先保障商會(huì)核心業(yè)務(wù)和發(fā)展需要。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)上年度收入情況，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、市場(chǎng)形勢(shì)、會(huì)員增長(zhǎng)預(yù)期等因素，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入來源，包括會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、活動(dòng)收入、服務(wù)收入等。2.支出預(yù)算：按照費(fèi)用性質(zhì)和用途，分為人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)用等。根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃和實(shí)際需求，詳細(xì)估算各項(xiàng)支出金額。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門向各部門發(fā)出編制下年度預(yù)算的通知，明確預(yù)算編制要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.各部門根據(jù)通知要求，結(jié)合本部門工作計(jì)劃，編制本部門預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成商會(huì)年度預(yù)算草案，提交會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)審議。4.會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，報(bào)理事會(huì)審定。理事會(huì)審定通過后的預(yù)算即為商會(huì)年度預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.財(cái)務(wù)部門按照年度預(yù)算，將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，并定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和監(jiān)控。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請(qǐng)，經(jīng)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)和理事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。（五）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、重大業(yè)務(wù)活動(dòng)變更等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門審核后，提交會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)審議。會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，報(bào)理事會(huì)審定。理事會(huì)審定通過后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。四、收入管理（一）會(huì)費(fèi)收入1.嚴(yán)格按照商會(huì)章程規(guī)定的會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取會(huì)費(fèi)，確保會(huì)費(fèi)足額、及時(shí)收繳。2.建立會(huì)費(fèi)收繳臺(tái)賬，詳細(xì)記錄會(huì)員繳費(fèi)情況，包括會(huì)員名稱、繳費(fèi)金額、繳費(fèi)時(shí)間等。3.對(duì)會(huì)費(fèi)收入進(jìn)行明細(xì)核算，及時(shí)開具會(huì)費(fèi)收據(jù)，確保票據(jù)規(guī)范、準(zhǔn)確。（二）捐贈(zèng)收入1.制定捐贈(zèng)管理辦法，規(guī)范捐贈(zèng)行為和程序。對(duì)捐贈(zèng)事項(xiàng)進(jìn)行登記，包括捐贈(zèng)單位或個(gè)人名稱、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)時(shí)間、捐贈(zèng)用途等。2.接受捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)向捐贈(zèng)方出具合法、有效的捐贈(zèng)收據(jù)，并按照捐贈(zèng)協(xié)議或捐贈(zèng)方要求，及時(shí)將捐贈(zèng)資金用于指定用途。3.定期公布捐贈(zèng)收入及使用情況，并接受會(huì)員和社會(huì)監(jiān)督。（三）活動(dòng)收入1.組織各類活動(dòng)前，應(yīng)制定詳細(xì)的活動(dòng)預(yù)算和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，明確活動(dòng)成本和預(yù)期收入。2.活動(dòng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，按照活動(dòng)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。3.加強(qiáng)活動(dòng)成本控制，確保活動(dòng)收支平衡，提高活動(dòng)經(jīng)濟(jì)效益。（四）服務(wù)收入1.根據(jù)商會(huì)提供的服務(wù)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，合理收取服務(wù)費(fèi)用。2.對(duì)服務(wù)收入進(jìn)行規(guī)范核算，確保收入準(zhǔn)確、完整。3.不斷提高服務(wù)質(zhì)量，拓展服務(wù)領(lǐng)域，增加服務(wù)收入來源。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持“一支筆”審批制度，重大支出事項(xiàng)實(shí)行集體決策。3.支出審批應(yīng)遵循先申請(qǐng)、后審批、再支出的程序，確保支出有計(jì)劃、有依據(jù)。（二）支出審批程序1.費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用支出真實(shí)、合理、符合本部門業(yè)務(wù)需要后簽字。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核票據(jù)合法性、支出合規(guī)性、金額準(zhǔn)確性等，審核通過后簽字。4.按照會(huì)長(zhǎng)審批權(quán)限規(guī)定，分別報(bào)會(huì)長(zhǎng)或副會(huì)長(zhǎng)審批。會(huì)長(zhǎng)或副會(huì)長(zhǎng)審批通過后，費(fèi)用報(bào)銷人方可到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。（三）支出范圍及標(biāo)準(zhǔn)1.人員費(fèi)用工資福利：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和商會(huì)薪酬制度，支付員工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等。加班補(bǔ)貼：根據(jù)實(shí)際加班情況，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放加班補(bǔ)貼。2.辦公費(fèi)用辦公用品購(gòu)置：根據(jù)工作需要，合理購(gòu)置辦公文具、紙張、電腦耗材等辦公用品，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。辦公設(shè)備維護(hù)：對(duì)辦公設(shè)備進(jìn)行定期維護(hù)、保養(yǎng)和維修，確保設(shè)備正常運(yùn)行。維修費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷，維修金額較大時(shí)應(yīng)進(jìn)行審批。水電費(fèi)：按照實(shí)際發(fā)生的水電費(fèi)金額支付。3.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用會(huì)議費(fèi)：組織召開各類會(huì)議時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模、會(huì)期和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。會(huì)議費(fèi)用包括場(chǎng)地租賃、餐飲、資料印刷、設(shè)備租賃等，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷。培訓(xùn)費(fèi)：根據(jù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃，組織會(huì)員或員工參加培訓(xùn)時(shí)，培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，并提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)簽到表等資料。調(diào)研費(fèi)：開展調(diào)研活動(dòng)時(shí)，調(diào)研費(fèi)用應(yīng)合理控制，包括調(diào)研人員差旅費(fèi)、調(diào)研資料費(fèi)等。活動(dòng)費(fèi)：舉辦各類會(huì)員活動(dòng)、商務(wù)活動(dòng)等，活動(dòng)費(fèi)用應(yīng)提前預(yù)算，嚴(yán)格審批。活動(dòng)費(fèi)用包括場(chǎng)地布置、嘉賓邀請(qǐng)、餐飲、禮品等，確?；顒?dòng)費(fèi)用合理、合規(guī)。4.固定資產(chǎn)購(gòu)置購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循必要性、合理性原則，優(yōu)先考慮現(xiàn)有資產(chǎn)的充分利用和更新?lián)Q代。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收、登記入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行折舊計(jì)提和資產(chǎn)管理。（四）差旅費(fèi)管理1.制定差旅費(fèi)管理辦法，明確出差審批程序、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷范圍等。2.員工出差應(yīng)提前填寫出差審批單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可出差。3.差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和商會(huì)實(shí)際情況制定，包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等。4.出差人員應(yīng)在出差結(jié)束后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單。（五）借款管理1.嚴(yán)格控制借款行為，確因業(yè)務(wù)需要借款的，應(yīng)填寫借款申請(qǐng)單，注明借款金額、用途、還款時(shí)間等，并按照審批程序辦理借款手續(xù)。2.借款金額較大時(shí)，應(yīng)經(jīng)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。3.借款人應(yīng)按照借款協(xié)議約定的還款時(shí)間及時(shí)歸還借款，如有特殊情況需要延期還款的，應(yīng)提前申請(qǐng)并經(jīng)批準(zhǔn)。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期清理借款，對(duì)逾期未還的借款進(jìn)行催收，并采取相應(yīng)措施。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額制度，確?，F(xiàn)金安全。規(guī)范銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)格執(zhí)行資金收支審批制度，確保資金收支合法、合規(guī)。2.應(yīng)收款項(xiàng)建立應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等的管理和催收。定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期款項(xiàng)采取有效措施進(jìn)行催收，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算管理。2.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置金額、使用部門、折舊情況等。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。4.按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（三）無形資產(chǎn)1.對(duì)商會(huì)擁有的商標(biāo)、專利、著作權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，加強(qiáng)管理和保護(hù)。2.無形資產(chǎn)的取得、轉(zhuǎn)讓、攤銷等應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對(duì)重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，并報(bào)理事會(huì)審議批準(zhǔn)。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)告、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映商會(huì)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等情況。3.月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在月度終了后[具體時(shí)間]內(nèi)編制完成，季度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在季度終了后[具體時(shí)間]內(nèi)編制完成，年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)在年度終了后[具體時(shí)間]內(nèi)編制完成，并提交會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)、理事會(huì)審議。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、資金使用效益分析等。2.分析方法可采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)定期提交會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)，為商會(huì)財(cái)務(wù)管理和決策提供參考。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存