PAGE制造業(yè)應(yīng)收應(yīng)付財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范制造業(yè)企業(yè)應(yīng)收應(yīng)付賬款的財務(wù)管理，加強對應(yīng)收賬款的催收和應(yīng)付賬款的支付管理，降低財務(wù)風(fēng)險，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)和財務(wù)狀況的穩(wěn)定。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及應(yīng)收應(yīng)付賬款管理的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.準(zhǔn)確性原則：確保應(yīng)收應(yīng)付賬款的記錄準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)真實可靠。3.及時性原則：及時處理應(yīng)收應(yīng)付賬款相關(guān)業(yè)務(wù)，避免逾期賬款的產(chǎn)生。4.風(fēng)險防控原則：加強對應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險的評估和防控，對應(yīng)付賬款的支付進(jìn)行合理規(guī)劃。二、應(yīng)收賬款管理（一）應(yīng)收賬款的確認(rèn)1.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議后，應(yīng)及時將相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)合同條款和發(fā)貨情況，確認(rèn)應(yīng)收賬款的金額和賬齡。2.對于賒銷業(yè)務(wù)，銷售部門應(yīng)在發(fā)貨前對客戶的信用狀況進(jìn)行評估，確?？蛻艟邆湎鄳?yīng)的支付能力。評估結(jié)果應(yīng)記錄在客戶信用檔案中，并作為確定賒銷額度和期限的依據(jù)。（二）應(yīng)收賬款的核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對應(yīng)收賬款進(jìn)行準(zhǔn)確的核算。應(yīng)收賬款應(yīng)按照客戶明細(xì)進(jìn)行明細(xì)核算，記錄每筆應(yīng)收賬款的發(fā)生時間、金額、期限等信息。2.銷售折扣、折讓等應(yīng)在實際發(fā)生時沖減應(yīng)收賬款，并在財務(wù)報表中進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。（三）應(yīng)收賬款的催收1.銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，應(yīng)按照合同約定的收款期限及時向客戶發(fā)出催款通知。催款通知應(yīng)明確欠款金額、期限、付款方式等信息，并要求客戶在規(guī)定的時間內(nèi)付款。2.對于逾期未付款的客戶，銷售部門應(yīng)加大催收力度，采取電話催收、上門催收、發(fā)函催收等多種方式進(jìn)行催收。催收過程中應(yīng)做好記錄，及時反饋給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款的賬齡進(jìn)行分析，對于逾期時間較長的賬款，應(yīng)及時與銷售部門溝通，共同制定催收策略。對于可能形成壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司壞賬準(zhǔn)備計提政策計提壞賬準(zhǔn)備，并及時進(jìn)行核銷處理。（四）應(yīng)收賬款的風(fēng)險評估與控制1.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款的風(fēng)險進(jìn)行評估，根據(jù)客戶的信用狀況、經(jīng)營情況、市場環(huán)境等因素，確定應(yīng)收賬款的風(fēng)險等級。2.對于高風(fēng)險的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取特殊的風(fēng)險控制措施，如加強催收頻率、要求客戶提供擔(dān)保、縮短賒銷期限等。3.銷售部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的風(fēng)險評估結(jié)果，合理調(diào)整客戶的賒銷額度和期限，避免過度賒銷導(dǎo)致壞賬風(fēng)險增加。三、應(yīng)付賬款管理（一）應(yīng)付賬款的確認(rèn)1.采購部門在收到供應(yīng)商的發(fā)票和貨物后，應(yīng)及時核對發(fā)票信息與采購合同一致，并將相關(guān)憑證傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)審核無誤的憑證確認(rèn)應(yīng)付賬款的金額和賬齡。2.對于貨到票未到的情況，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通，催促其盡快開具發(fā)票。同時，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定和到貨情況，暫估應(yīng)付賬款入賬，并在收到發(fā)票后進(jìn)行調(diào)整。（二）應(yīng)付賬款的核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對應(yīng)付賬款進(jìn)行準(zhǔn)確的核算。應(yīng)付賬款應(yīng)按照供應(yīng)商明細(xì)進(jìn)行明細(xì)核算，記錄每筆應(yīng)付賬款的發(fā)生時間、金額、期限等信息。2.對于采購?fù)素洝⒄圩尩惹闆r，應(yīng)及時沖減應(yīng)付賬款，并在財務(wù)報表中進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。（三）應(yīng)付賬款的支付1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定的付款期限和金額，及時安排應(yīng)付賬款的支付。支付前應(yīng)確保相關(guān)審批手續(xù)齊全，付款憑證真實有效。2.對于有爭議的應(yīng)付賬款，采購部門應(yīng)與供應(yīng)商進(jìn)行溝通協(xié)商，解決爭議后再安排支付。在爭議解決期間，應(yīng)暫停支付相關(guān)款項，并及時向公司管理層匯報。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)付賬款的支付情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，合理安排資金，避免因資金緊張導(dǎo)致逾期付款。（四）應(yīng)付賬款的風(fēng)險評估與控制1.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)付賬款的風(fēng)險進(jìn)行評估，根據(jù)供應(yīng)商的信用狀況、經(jīng)營情況、市場環(huán)境等因素，確定應(yīng)付賬款的風(fēng)險等級。2.對于高風(fēng)險的應(yīng)付賬款，應(yīng)采取特殊的風(fēng)險控制措施，如加強與供應(yīng)商的溝通、提前安排資金、要求供應(yīng)商提供擔(dān)保等。3.采購部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款的風(fēng)險評估結(jié)果，合理選擇供應(yīng)商，優(yōu)化采購合同條款，降低應(yīng)付賬款的風(fēng)險。四、應(yīng)收應(yīng)付賬款的對賬與清理（一）對賬1.財務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門、采購部門核對應(yīng)收應(yīng)付賬款的賬目，確保賬賬相符。對賬周期一般為每月一次。2.銷售部門應(yīng)與客戶核對應(yīng)收賬款的金額、期限等信息，對于客戶提出的異議，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。采購部門應(yīng)與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款的金額、發(fā)票等信息，對于供應(yīng)商提出的異議，應(yīng)及時溝通解決。3.對賬過程中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整，并編制對賬差異說明表。差異說明表應(yīng)詳細(xì)記錄差異的原因、調(diào)整情況等信息。（二）清理1.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收應(yīng)付賬款進(jìn)行清理，對于長期掛賬的款項，應(yīng)查明原因并及時處理。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司壞賬準(zhǔn)備計提政策計提壞賬準(zhǔn)備，并及時進(jìn)行核銷處理。對于確實無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.銷售部門和采購部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好應(yīng)收應(yīng)付賬款的清理工作，及時提供相關(guān)信息和資料。對于已清理的應(yīng)收應(yīng)付賬款，應(yīng)做好記錄并歸檔保存。五、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查制度的執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、催收和支付工作的及時性等。2.審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。對于違反制度規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（二）考核1.公司應(yīng)建立應(yīng)收應(yīng)付賬款管理考核制度，對銷售部門、采購部門和財務(wù)部門的相關(guān)工作進(jìn)行考核。考核指標(biāo)應(yīng)包括應(yīng)收賬款回收率、逾期賬款率、應(yīng)付賬款支付及時率等。2.考核結(jié)果應(yīng)與部門和個人的績效掛鉤，對于在應(yīng)收應(yīng)付賬款管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人，應(yīng)給予獎勵；對于工作不力導(dǎo)致出現(xiàn)問題的部門和個人，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處罰。六、信息化管理（一）系統(tǒng)建設(shè)1.公司應(yīng)建立完善的應(yīng)收應(yīng)付賬款管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的信息化管理。信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋客戶管理、合同管理、發(fā)票管理、賬務(wù)處理、催收管理、支付管理等功能模塊。2.信息系統(tǒng)應(yīng)與公司的銷售系統(tǒng)、采購系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)等進(jìn)行集成，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的實時共享和自動傳遞，提高工作效率和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。（二）數(shù)據(jù)維護(hù)1.各部門應(yīng)及時在信息系統(tǒng)中錄入應(yīng)收應(yīng)付賬款相關(guān)信息，確保數(shù)據(jù)的及時性和準(zhǔn)確性。財務(wù)部門應(yīng)定期對信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。2.信息系統(tǒng)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)系統(tǒng)的日常維護(hù)和管理，及時處理系統(tǒng)故障和數(shù)據(jù)異常情況。同時，應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需求，對系