PAGE二手車公司財務(wù)制度范本一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范[二手車公司具體名稱]的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司各項財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于[二手車公司具體名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、準(zhǔn)確。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，保證財務(wù)信息的時效性。5.效益性原則：在財務(wù)管理中注重成本效益分析，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確各崗位職責(zé)。（二）會計人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報告等，為公司決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行和監(jiān)督檢查，確保財務(wù)工作合規(guī)。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。2.會計主管負(fù)責(zé)會計核算工作組織與管理，審核會計憑證和財務(wù)報表。制定會計核算流程和方法，保證會計信息準(zhǔn)確、及時。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算管理。3.總賬會計負(fù)責(zé)登記總賬，編制財務(wù)報表。進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)的匯總和分析。協(xié)助會計主管進(jìn)行財務(wù)核算工作的監(jiān)督和檢查。4.明細(xì)賬會計負(fù)責(zé)各類明細(xì)賬的登記和管理，確保明細(xì)賬目清晰、準(zhǔn)確。定期核對明細(xì)賬與總賬，保證賬賬相符。5.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對賬。負(fù)責(zé)財務(wù)印章和空白支票的保管，嚴(yán)格執(zhí)行印章和支票使用制度。（三）會計人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔自律，客觀公正，堅持準(zhǔn)則，提高技能，參與管理，強化服務(wù)。2.會計人員應(yīng)保守公司財務(wù)秘密，不得泄露公司財務(wù)信息。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、會計分錄正確、編號連續(xù)。（三）會計賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬、明細(xì)賬應(yīng)采用訂本式賬簿，日記賬可采用訂本式或活頁式賬簿。2.會計賬簿應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計科目和賬戶，進(jìn)行明細(xì)核算和總分類核算。3.財務(wù)人員應(yīng)定期核對賬簿記錄，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）財務(wù)報告1.公司應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理和會計主管簽字并蓋章后對外報送。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)公司實際需要核定，一般不超過35天的日常零星開支所需現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。3.公司支付現(xiàn)金，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。4.財務(wù)人員應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余時，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。不得出租、出借銀行賬戶。2.銀行存款日記賬應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款賬面余額應(yīng)定期與銀行對賬單核對，每月至少核對一次。月份終了，公司賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。3.公司辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，按照規(guī)定的結(jié)算方式和程序進(jìn)行操作。（三）資金審批與使用1.公司資金支出實行分級審批制度。日常費用支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)經(jīng)理審批；重大資金支出需經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.支付款項時，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批通過后，出納方可辦理支付手續(xù)。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置理由、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)計價格等。2.申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)經(jīng)理和公司負(fù)責(zé)人審批。審批通過后，由采購部門負(fù)責(zé)購置。3.購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂購買合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。采購部門應(yīng)及時將固定資產(chǎn)購置發(fā)票、驗收單等資料交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提。折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況確定。2.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，按月計提固定資產(chǎn)折舊，并編制固定資產(chǎn)折舊計算表。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用科目，不得隨意變更折舊方法和折舊年限。（四）固定資產(chǎn)清查1.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點工作由財務(wù)部門牽頭，各使用部門配合。2.清查盤點時，應(yīng)核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況等，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損時，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損的處理結(jié)果應(yīng)報公司負(fù)責(zé)人審批，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。六、存貨管理（一）存貨定義與分類1.存貨是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.存貨分為庫存商品、在途物資、原材料、周轉(zhuǎn)材料等類別。（二）存貨采購1.采購部門根據(jù)銷售訂單和庫存情況，編制存貨采購計劃。采購計劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)經(jīng)理和公司負(fù)責(zé)人審批。2.采購存貨時，應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確采購數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。3.采購部門應(yīng)及時將存貨采購發(fā)票、入庫單等資料交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。財務(wù)部門應(yīng)審核采購發(fā)票的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。（三）存貨入庫1.存貨到達(dá)公司后，倉庫管理人員應(yīng)及時進(jìn)行驗收。驗收合格的存貨應(yīng)辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。入庫單應(yīng)注明存貨名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、供應(yīng)商等信息。2.倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)入庫單登記存貨明細(xì)賬，確保存貨賬實相符。（四）存貨發(fā)出1.存貨發(fā)出應(yīng)根據(jù)銷售訂單或生產(chǎn)領(lǐng)料單進(jìn)行。銷售部門開具銷售發(fā)票后，倉庫管理人員根據(jù)銷售發(fā)票發(fā)貨，并填寫出庫單。生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃領(lǐng)料，倉庫管理人員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)貨，并填寫出庫單。2.出庫單應(yīng)注明存貨名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、領(lǐng)用部門等信息。倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)出庫單登記存貨明細(xì)賬，減少存貨庫存。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)出庫單和銷售發(fā)票等資料，確認(rèn)銷售收入和銷售成本，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（五）存貨清查1.公司應(yīng)定期對存貨進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點工作由財務(wù)部門牽頭，倉庫管理人員和各使用部門配合。2.清查盤點時，應(yīng)核對存貨的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量狀況等，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損時，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.存貨盤盈、盤虧或毀損的處理結(jié)果應(yīng)報公司負(fù)責(zé)人審批，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。七、成本費用管理（一）成本費用定義與分類1.成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費。費用是指公司為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。2.成本費用分為主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等類別。（二）成本核算1.公司成本核算采用品種法或分步法，根據(jù)生產(chǎn)特點和管理要求確定具體的成本核算方法。2.成本核算應(yīng)按照規(guī)定的成本項目進(jìn)行歸集和分配，包括直接材料、直接人工、制造費用等。3.財務(wù)部門應(yīng)定期編制成本報表，反映公司成本構(gòu)成和變動情況，為成本控制和決策提供依據(jù)。（三）費用管理1.費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行。報銷人員應(yīng)填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并附上合法有效的原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費用報銷的真實性、合理性，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)審核費用報銷的合規(guī)性。審批通過后，出納方可辦理報銷支付手續(xù)。3.公司應(yīng)建立費用預(yù)算管理制度，對各項費用進(jìn)行預(yù)算控制。實際發(fā)生的費用應(yīng)與預(yù)算進(jìn)行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)差異并采取措施進(jìn)行調(diào)整。八、收入管理（一）收入定義與分類1.收入是指公司在日常活動中形成的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。2.收入分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營業(yè)務(wù)收入是指公司主要經(jīng)營活動所取得的收入，如二手車銷售收入等；其他業(yè)務(wù)收入是指公司除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入，如二手車置換手續(xù)費收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.公司銷售二手車，在將二手車所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的二手車實施有效控制，收入的金額能夠可靠地計量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司，相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)。2.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成并滿足收入確認(rèn)條件時確認(rèn)收入。（三）收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同、發(fā)票等資料，及時確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.對于分期收款銷售二手車的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照合同約定的收款日期分期確認(rèn)收入。九、利潤及利潤分配管理（一）利潤計算1.公司利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用+投資收益（投資損失）+公允價值變動收益（公允價值變動損失）資產(chǎn)減值損失；利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出；凈利潤=利潤總額所得稅費用。2.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計核算方法計算公司利潤，并編制利潤表。（二）利潤分配1.公司利潤分配應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。2.公司繳納所得稅后的利潤，應(yīng)按照以下順序進(jìn)行分配：彌補以前年度虧損；提取法定盈余公積金；提取任意盈余公積金；向投資者分配利潤。3.公司應(yīng)根據(jù)利潤分配方案，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保利潤分配的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。十、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，并提供有關(guān)證件、資料。2.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報內(nèi)容，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，及時進(jìn)行納稅申報。納稅申報資料應(yīng)包括納稅申報表、財務(wù)報表及其他相關(guān)資料。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅額和納稅期限，按時足額繳納稅款。2.財務(wù)部門應(yīng)及時核對稅款繳納情況，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和及時性。如有欠稅情況，應(yīng)及時查明原因并采取措施補繳稅款。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。2.財務(wù)人員應(yīng)及時關(guān)注國家稅收政策變化，準(zhǔn)確理解和把握稅收政策法規(guī)，避免因政策理解偏差導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險。3.對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)提前咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機關(guān)，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。十一、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期制定審計計劃，對公司財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)報表真實性、內(nèi)部控制有效性等進(jìn)行審計檢查。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)獨立開展審計工作，客觀公正地出具審計報告。審計報告應(yīng)提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)工作進(jìn)行自查，