PAGE建筑業(yè)自營(yíng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司建筑業(yè)自營(yíng)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作有序開(kāi)展，提高資金使用效率，保障項(xiàng)目的順利實(shí)施，實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。（二）適用范圍本制度適用于公司承接的所有建筑業(yè)自營(yíng)項(xiàng)目，包括但不限于建筑工程、安裝工程、裝飾裝修工程等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無(wú)誤，各項(xiàng)數(shù)據(jù)計(jì)算清晰，財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)范。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為項(xiàng)目決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立專(zhuān)門(mén)的項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)自營(yíng)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作。項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備具備相應(yīng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，確保財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司要求。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。組織財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為項(xiàng)目決策提供可靠的財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，確保項(xiàng)目資金的安全和有效使用。加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，定期進(jìn)行成本分析，提出降低成本的建議和措施。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策和金融政策的變化，確保項(xiàng)目稅務(wù)合規(guī)和資金運(yùn)作順暢。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用，定期進(jìn)行成本分析，為成本控制提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。負(fù)責(zé)與項(xiàng)目各部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解項(xiàng)目進(jìn)展情況，為財(cái)務(wù)決策提供信息支持。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確?，F(xiàn)金和有價(jià)證券的安全。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管和使用，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如編制資金報(bào)表等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目合同、施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃等資料，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，編制項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求項(xiàng)目各部門(mén)的意見(jiàn)和建議，并進(jìn)行反復(fù)溝通和協(xié)調(diào)。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等，各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)詳細(xì)、具體，具有可操作性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.項(xiàng)目各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)和個(gè)人，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的考核和處罰。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)項(xiàng)目實(shí)際情況發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，項(xiàng)目各部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額等，并附相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同項(xiàng)目各部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，并報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.建筑業(yè)自營(yíng)項(xiàng)目的收入應(yīng)按照合同約定的收款時(shí)間和金額進(jìn)行確認(rèn)。2.在滿(mǎn)足以下條件時(shí)，可以確認(rèn)收入：合同已經(jīng)簽訂，且合同條款明確了雙方的權(quán)利和義務(wù)。已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方。既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。（二）收入核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照合同約定的收款時(shí)間和金額，及時(shí)確認(rèn)收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.對(duì)于已確認(rèn)的收入，應(yīng)按照規(guī)定的稅率計(jì)算繳納增值稅等相關(guān)稅費(fèi)。3.收入核算應(yīng)準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)收入。（三）應(yīng)收賬款管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶(hù)名稱(chēng)、收款情況等信息。2.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對(duì)，及時(shí)與客戶(hù)溝通，催收賬款，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。3.對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)分析原因，采取有效措施進(jìn)行催收，并按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。五、成本管理（一）成本核算對(duì)象1.建筑業(yè)自營(yíng)項(xiàng)目的成本核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和管理要求確定，一般以單項(xiàng)工程或單位工程為成本核算對(duì)象。2.對(duì)于規(guī)模較大、工期較長(zhǎng)的項(xiàng)目，可以將其劃分為若干個(gè)分部工程或分項(xiàng)工程作為成本核算對(duì)象。（二）成本項(xiàng)目1.建筑業(yè)自營(yíng)項(xiàng)目的成本項(xiàng)目主要包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)等。間接成本包括施工管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)、利潤(rùn)、稅金等。2.成本項(xiàng)目的劃分應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，確保成本核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。（三）成本核算方法1.建筑業(yè)自營(yíng)項(xiàng)目的成本核算應(yīng)采用制造成本法，將成本分為直接成本和間接成本，分別進(jìn)行核算。2.直接成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，間接成本應(yīng)按照一定的方法分配計(jì)入各成本核算對(duì)象。3.成本核算應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行，定期編制成本報(bào)表，反映項(xiàng)目的成本情況。（四）成本控制1.人工費(fèi)控制制定合理的勞動(dòng)定額，控制用工數(shù)量。加強(qiáng)對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍的管理，選擇信譽(yù)好、技術(shù)水平高的勞務(wù)隊(duì)伍，并簽訂詳細(xì)的勞務(wù)合同。嚴(yán)格控制加班加點(diǎn)，合理安排施工進(jìn)度，避免不必要的人工浪費(fèi)。2.材料費(fèi)控制編制材料采購(gòu)計(jì)劃，合理安排材料采購(gòu)時(shí)間和數(shù)量，降低材料采購(gòu)成本。加強(qiáng)材料的驗(yàn)收和保管，確保材料質(zhì)量，減少材料損耗。推廣應(yīng)用新技術(shù)、新工藝、新材料，降低材料消耗。3.機(jī)械使用費(fèi)控制合理配置機(jī)械設(shè)備，提高機(jī)械設(shè)備的利用率。加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備的維護(hù)和保養(yǎng)，確保機(jī)械設(shè)備的正常運(yùn)行，降低機(jī)械設(shè)備的維修費(fèi)用。優(yōu)化機(jī)械設(shè)備的租賃方案，降低機(jī)械設(shè)備的租賃成本。4.間接成本控制精簡(jiǎn)管理機(jī)構(gòu)，減少管理人員數(shù)量，降低管理費(fèi)用。嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，制定費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理的費(fèi)用開(kāi)支。加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目成本的分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本控制中存在的問(wèn)題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。六、費(fèi)用管理（一）費(fèi)用分類(lèi)1.建筑業(yè)自營(yíng)項(xiàng)目的費(fèi)用主要包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.管理費(fèi)用是指項(xiàng)目為組織和管理施工生產(chǎn)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。3.銷(xiāo)售費(fèi)用是指項(xiàng)目為銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、銷(xiāo)售人員工資等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指項(xiàng)目為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并附相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行審核，對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，應(yīng)予以拒絕。3.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（三）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用不超過(guò)預(yù)算指標(biāo)。2.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。3.對(duì)于不合理的費(fèi)用支出，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)項(xiàng)目資金需求計(jì)劃，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股東出資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法、合理、有效的原則，確保資金來(lái)源的可靠性和穩(wěn)定性。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與銀行等金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，辦理資金籌集手續(xù)，確保資金及時(shí)到位。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，嚴(yán)格按照審批程序使用資金。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，確保資金用于項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）資金結(jié)算1.嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的安全和準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，確保銀行賬戶(hù)資金的安全。3.及時(shí)清理往來(lái)賬款，避免資金占用和浪費(fèi)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.項(xiàng)目應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。（二）納稅申報(bào)1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限，及時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。2.納稅申報(bào)應(yīng)準(zhǔn)確、完整，如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，并附相關(guān)證明材料。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低項(xiàng)目稅負(fù)。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，避免稅務(wù)處罰。九、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表1.項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)人員。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等內(nèi)容。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整理和歸