PAGE小規(guī)模旅游類財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小規(guī)模旅游類公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，保障公司的正常運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的單位和個(gè)人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度以及旅游行業(yè)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得弄虛作假。3.規(guī)范性原則：明確財(cái)務(wù)工作流程和崗位職責(zé)，規(guī)范財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)審批等各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)的前提下，注重成本控制和效益提升，合理配置資源，提高資金使用效率。5.保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息及相關(guān)商業(yè)秘密。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有效開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和旅游行業(yè)財(cái)務(wù)政策，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理公司的財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與公司重大決策，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司的資金收付、現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金安全。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)負(fù)責(zé)組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)核算辦法及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算報(bào)告，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司資金籌集、資金運(yùn)用和資金分配的決策與管理，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。參與公司重大投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，保障公司財(cái)務(wù)安全。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用的核算與管理，定期進(jìn)行成本分析和費(fèi)用控制，為公司成本管理提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作，及時(shí)了解國(guó)家稅收政策變化，合理降低公司稅負(fù)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的完整、安全。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。3.出納人員崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律辦理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符；定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。負(fù)責(zé)編制資金日?qǐng)?bào)表、資金收支明細(xì)表等資金報(bào)表，為公司資金管理提供信息支持。協(xié)助會(huì)計(jì)人員完成其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持其相對(duì)穩(wěn)定性。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和旅游行業(yè)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面、準(zhǔn)確反映。2.在設(shè)置會(huì)計(jì)科目時(shí)，應(yīng)充分考慮公司業(yè)務(wù)的特殊性，如旅游業(yè)務(wù)中的團(tuán)費(fèi)收入、導(dǎo)游費(fèi)用、景點(diǎn)門票支出、交通費(fèi)用等，設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)科目進(jìn)行核算。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，向財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并按照公司章程規(guī)定，向股東、投資者等披露財(cái)務(wù)信息。四、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行，確保股東權(quán)益得到保障。債權(quán)融資應(yīng)充分考慮公司的償債能力和融資成本，合理選擇融資渠道和融資工具。3.公司在籌集資金過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管規(guī)定，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立健全資金使用管理制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)遵循合理、合規(guī)、效益的原則，確保資金用于公司的正常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的預(yù)算管理，根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，合理安排資金支出，確保資金使用的計(jì)劃性和合理性。3.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，審批人應(yīng)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)Y金支出進(jìn)行審批。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。銀行結(jié)算應(yīng)按照銀行結(jié)算紀(jì)律辦理，確保銀行賬戶資金的安全。3.公司應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)，確保資金賬實(shí)相符。（四）資金監(jiān)控1.公司應(yīng)建立資金監(jiān)控機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)的監(jiān)控和分析。通過(guò)資金日?qǐng)?bào)表、資金收支明細(xì)表等報(bào)表，及時(shí)掌握公司資金動(dòng)態(tài)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行分析，評(píng)估資金使用效益和資金風(fēng)險(xiǎn)，為公司資金管理決策提供依據(jù)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)重大資金支出項(xiàng)目的跟蹤監(jiān)控，確保資金使用安全、有效。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算。成本費(fèi)用應(yīng)與收入相匹配，準(zhǔn)確反映公司的經(jīng)營(yíng)成本和費(fèi)用支出。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性原則，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的可靠。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.營(yíng)業(yè)成本：包括旅游業(yè)務(wù)中直接發(fā)生的團(tuán)費(fèi)支出、導(dǎo)游費(fèi)用、景點(diǎn)門票支出、交通費(fèi)用、餐飲費(fèi)用等。營(yíng)業(yè)成本應(yīng)按照不同的旅游線路、團(tuán)隊(duì)等進(jìn)行明細(xì)核算。2.銷售費(fèi)用：包括市場(chǎng)推廣費(fèi)用、銷售人員薪酬、差旅費(fèi)等。銷售費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。3.管理費(fèi)用：包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。管理費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。（三）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和控制。通過(guò)制定成本費(fèi)用定額、標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分解和控制，確保成本費(fèi)用目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門的成本費(fèi)用控制措施，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常管理。3.公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，對(duì)成本費(fèi)用控制效果顯著的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用超支的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰。六、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合旅游行業(yè)特點(diǎn)，確定收入確認(rèn)原則。旅游業(yè)務(wù)收入應(yīng)在旅游服務(wù)已經(jīng)提供，且相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司時(shí)確認(rèn)收入。2.對(duì)于團(tuán)費(fèi)收入，應(yīng)按照與客戶簽訂的旅游合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)算方式確認(rèn)收入。對(duì)于其他旅游相關(guān)收入，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)情況確認(rèn)收入。（二）收入核算與管理1.公司應(yīng)建立健全收入核算制度，準(zhǔn)確記錄和核算各項(xiàng)收入。收入核算應(yīng)按照收入類別、客戶等進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立客戶檔案，及時(shí)跟蹤客戶付款情況，確保收入款項(xiàng)及時(shí)足額收回。對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取催收措施。3.公司應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，評(píng)估收入結(jié)構(gòu)和收入增長(zhǎng)趨勢(shì)，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。七、財(cái)務(wù)審批（一）審批原則1.財(cái)務(wù)審批應(yīng)遵循合法、合規(guī)、合理、效益的原則，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定。2.審批流程應(yīng)清晰、明確，審批人應(yīng)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)ω?cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審批。（二）審批流程1.一般財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或資金支付申請(qǐng)單等財(cái)務(wù)單據(jù)，注明事項(xiàng)、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，最后由總經(jīng)理審批。2.重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批流程：對(duì)于重大投資、融資、并購(gòu)等財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)先由相關(guān)部門進(jìn)行可行性研究和論證，提出方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交公司管理層進(jìn)行集體決策，決策通過(guò)后按照規(guī)定程序進(jìn)行實(shí)施和審批。（三）審批權(quán)限1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度和審批流程，明確各審批人的審批權(quán)限。審批權(quán)限應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的性質(zhì)、金額大小等因素進(jìn)行劃分。2.對(duì)于超出審批人審批權(quán)限的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行上報(bào)或集體決策。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問(wèn)題。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，并提出改進(jìn)建議和措施。（三）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽(yù)，審計(jì)工作應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正。公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審批文件等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)檔案管理要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理、分類和裝訂。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年整理歸檔，財(cái)務(wù)報(bào)表等其他資料應(yīng)按類別和時(shí)間順序進(jìn)行整理。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，歸檔時(shí)應(yīng)編制檔案目錄，注明檔案名稱、日期、保管期限等信息，便于查找和管理。（三）檔案保管與查閱1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管地點(diǎn)應(yīng)安全、防火