PAGE礦山勞務(wù)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范礦山勞務(wù)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于[礦山勞務(wù)公司具體名稱]及其所屬各部門、項(xiàng)目部、作業(yè)班組等涉及財(cái)務(wù)收支的所有活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)行業(yè)規(guī)范，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括但不限于資金籌集、成本核算、收入與利潤管理、資產(chǎn)管理等，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的數(shù)據(jù)支持。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全，提高資金使用效率。4.加強(qiáng)成本管理，制定成本控制措施，核算項(xiàng)目成本，進(jìn)行成本分析與考核。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.參與公司經(jīng)濟(jì)合同的審核，監(jiān)督合同執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。8.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。加強(qiáng)成本控制，制定成本管理措施，監(jiān)督成本核算與分析工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行與監(jiān)督，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，參與公司重要決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。2.會(huì)計(jì)人員按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行成本核算與分析，提供成本控制建議。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，辦理稅務(wù)相關(guān)事宜，進(jìn)行稅務(wù)籌劃。保管財(cái)務(wù)檔案，定期整理歸檔，確保檔案資料的安全與完整。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴(yán)格票據(jù)管理制度。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行其他財(cái)務(wù)工作，如工資發(fā)放等。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)職稱。2.熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)政策，了解礦山勞務(wù)行業(yè)特點(diǎn)。3.具有較強(qiáng)的責(zé)任心、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度和良好的職業(yè)道德，保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。4.具備一定的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠與各部門有效協(xié)作。三、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃，合理確定資金需求規(guī)模和結(jié)構(gòu)，制定資金籌集方案。2.資金籌集方式包括但不限于銀行貸款、股東出資、內(nèi)部融資等，應(yīng)綜合考慮資金成本、融資風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇最優(yōu)的融資方式。3.辦理銀行貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供真實(shí)、完整的資料，確保貸款審批順利通過。貸款資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。4.加強(qiáng)與股東的溝通協(xié)調(diào)，確保股東按時(shí)足額出資，保障公司資金到位。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制月度資金使用計(jì)劃，合理安排資金支出。2.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，各級(jí)審批人員應(yīng)認(rèn)真審核資金支出的合理性、必要性和合規(guī)性，確保資金使用安全有效。3.公司資金主要用于支付勞務(wù)人員工資、采購原材料、設(shè)備租賃、繳納稅費(fèi)、償還債務(wù)等生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，不得用于與公司經(jīng)營無關(guān)的支出。4.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.嚴(yán)格按照國家結(jié)算制度和公司規(guī)定辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保結(jié)算準(zhǔn)確、及時(shí)、安全。2.對(duì)于現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。3.銀行結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進(jìn)行，不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶為其他單位或個(gè)人進(jìn)行資金結(jié)算。4.加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的核對(duì)工作，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行存款賬實(shí)相符。四、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循配比原則，將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行合理配比，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)目的成本費(fèi)用和利潤。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)采用正確的會(huì)計(jì)方法和核算程序，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。（二）成本費(fèi)用分類及核算方法1.勞務(wù)成本勞務(wù)成本包括支付給勞務(wù)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等直接人工費(fèi)用，以及與勞務(wù)作業(yè)相關(guān)的間接費(fèi)用，如勞務(wù)人員的培訓(xùn)費(fèi)用、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用等。勞務(wù)成本應(yīng)按照勞務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，根據(jù)勞務(wù)人員的考勤記錄、工時(shí)統(tǒng)計(jì)等資料，計(jì)算實(shí)際發(fā)生的勞務(wù)成本，并及時(shí)歸集到相應(yīng)的勞務(wù)項(xiàng)目中。2.材料成本材料成本包括礦山勞務(wù)作業(yè)過程中消耗的各種原材料、輔助材料、構(gòu)配件等的采購成本。材料采購應(yīng)按照采購合同進(jìn)行，嚴(yán)格控制采購成本。材料入庫時(shí)，應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，按照實(shí)際采購成本入賬。材料發(fā)出時(shí)，應(yīng)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法計(jì)算發(fā)出材料的成本，并根據(jù)勞務(wù)項(xiàng)目的實(shí)際耗用情況，將材料成本歸集到相應(yīng)的勞務(wù)項(xiàng)目中。3.設(shè)備租賃成本設(shè)備租賃成本是指公司租賃設(shè)備用于礦山勞務(wù)作業(yè)所支付的租金費(fèi)用。設(shè)備租賃合同應(yīng)明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。設(shè)備租賃費(fèi)用應(yīng)按照租賃合同約定的支付方式和時(shí)間進(jìn)行核算，計(jì)入相應(yīng)的勞務(wù)項(xiàng)目成本。4.其他成本費(fèi)用其他成本費(fèi)用包括水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等與礦山勞務(wù)作業(yè)相關(guān)的間接費(fèi)用。其他成本費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用發(fā)生部門和用途進(jìn)行分類核算，根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)入相應(yīng)的勞務(wù)項(xiàng)目成本或期間費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)責(zé)任制，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門、項(xiàng)目部和作業(yè)班組，明確各責(zé)任主體的成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和市場(chǎng)行情，編制詳細(xì)的成本費(fèi)用預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出。3.優(yōu)化勞務(wù)作業(yè)流程，提高勞動(dòng)效率，降低勞務(wù)成本。合理安排材料采購計(jì)劃，減少材料浪費(fèi)，降低材料成本。加強(qiáng)設(shè)備管理，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備租賃成本。4.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，制定費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，杜絕不合理的費(fèi)用支出。五、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司勞務(wù)收入應(yīng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，且收到款項(xiàng)或取得收取款項(xiàng)的權(quán)利時(shí)，按照合同約定的金額確認(rèn)收入。2.對(duì)于跨期勞務(wù)收入，應(yīng)按照完工百分比法確認(rèn)收入，根據(jù)勞務(wù)的完工進(jìn)度，合理計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的收入金額。（二）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)記錄和核算勞務(wù)收入，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。根據(jù)勞務(wù)合同和實(shí)際完成情況，編制收入確認(rèn)憑證，登記收入明細(xì)賬。2.加強(qiáng)對(duì)勞務(wù)收入的催收工作，建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的責(zé)任人，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，確保公司收入及時(shí)足額收回。3.定期對(duì)勞務(wù)收入進(jìn)行分析，對(duì)比實(shí)際收入與預(yù)算收入的差異，分析原因，提出改進(jìn)措施，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。（三）利潤核算與分配1.公司利潤按照國家相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行核算和分配。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.營業(yè)利潤為營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額。利潤總額為營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額。凈利潤為利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的余額。3.公司凈利潤按照以下順序進(jìn)行分配：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款是指公司因提供勞務(wù)而應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)。應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶名稱、賬齡等信息。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤管理，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收賬款。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)分析原因，采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.存貨存貨包括原材料、輔助材料、構(gòu)配件等。應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等。按照固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，將固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等類別，并分別進(jìn)行核算和管理。2.固定資產(chǎn)購置與折舊固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂采購合同，明確采購價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間等條款。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提，根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值率，計(jì)算每月應(yīng)計(jì)提的折舊額。折舊年限和凈殘值率應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況確定，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。3.固定資產(chǎn)清查與處置定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行處置。處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，確保處置價(jià)格合理。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。申報(bào)期限應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得逾期申報(bào)。（二）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，按時(shí)足額繳納稅款。繳納稅款時(shí)，應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進(jìn)行，確保稅款繳納及時(shí)、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)對(duì)稅款繳納情況的監(jiān)控，定期核對(duì)稅款繳納記錄，確保稅款繳納無遺漏、無差錯(cuò)。如發(fā)現(xiàn)稅款繳納異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營情況和稅收政策，制定合理的籌劃方案。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃工作的有效性和適應(yīng)性。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)核算方法和程序進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.通過財(cái)務(wù)分析，揭示公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)清晰、簡潔、有針對(duì)性，能夠?yàn)楣竟芾韺犹峁┯杏玫男畔ⅰ＞?、?cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建立1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、真實(shí)準(zhǔn)確、安全有效。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋資金管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個(gè)方面，形成完整的內(nèi)部控制體系。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與