PAGE華融資產(chǎn)處置財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范華融資產(chǎn)處置過程中的財(cái)務(wù)行為，確保資產(chǎn)處置工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資產(chǎn)處置效率，保障公司資產(chǎn)安全，維護(hù)公司及相關(guān)利益方的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于華融公司內(nèi)部涉及資產(chǎn)處置的所有部門及人員，包括但不限于資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門等。同時(shí)，對(duì)于委托外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)處置的情況，本制度同樣適用，外部機(jī)構(gòu)應(yīng)按照本制度及相關(guān)合同約定履行職責(zé)。（三）基本原則1.合法性原則資產(chǎn)處置活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保處置行為合法有效。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，嚴(yán)禁虛假記錄和隱瞞重要信息。3.效益性原則在確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)的前提下，注重提高處置效益，優(yōu)化資產(chǎn)配置，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)價(jià)值最大化。4.風(fēng)險(xiǎn)可控原則充分識(shí)別、評(píng)估和控制資產(chǎn)處置過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，確保處置工作平穩(wěn)推進(jìn)。二、資產(chǎn)處置財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)年度資產(chǎn)處置計(jì)劃，結(jié)合擬處置資產(chǎn)的特點(diǎn)、市場(chǎng)行情等因素，編制詳細(xì)的資產(chǎn)處置財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)涵蓋處置資產(chǎn)的賬面價(jià)值、處置費(fèi)用、預(yù)期處置收入、稅費(fèi)等項(xiàng)目。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算進(jìn)行審核和匯總，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和資金安排，提出調(diào)整意見，形成公司年度資產(chǎn)處置財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.年度資產(chǎn)處置財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核通過后，報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保資產(chǎn)處置工作按計(jì)劃有序開展。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行資產(chǎn)處置工作，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。定期對(duì)比實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并查找原因。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響。財(cái)務(wù)部門審核后，按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。三、資產(chǎn)處置收入管理（一）處置收入確認(rèn)原則1.資產(chǎn)處置收入應(yīng)在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將資產(chǎn)所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給受讓方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已處置的資產(chǎn)實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.對(duì)于以現(xiàn)金形式收取的處置收入，應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入；對(duì)于非現(xiàn)金資產(chǎn)置換等方式取得的處置收入，應(yīng)按照上述原則在符合條件時(shí)確認(rèn)收入。（二）處置收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目，對(duì)資產(chǎn)處置收入進(jìn)行明細(xì)核算。準(zhǔn)確記錄每筆處置收入的來源、金額、收款時(shí)間等信息。2.對(duì)于處置收入涉及的稅費(fèi)，應(yīng)按照國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行計(jì)算和繳納，并在財(cái)務(wù)核算中準(zhǔn)確反映。（三）處置收入上繳與留存1.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照公司規(guī)定及時(shí)足額上繳，上繳比例和方式根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。2.對(duì)于符合公司留存條件的處置收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行留存管理，專項(xiàng)用于公司發(fā)展、彌補(bǔ)虧損等特定用途。留存收入的使用應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確保資金使用合規(guī)、合理。四、資產(chǎn)處置成本費(fèi)用管理（一）處置成本費(fèi)用范圍1.資產(chǎn)處置成本費(fèi)用主要包括以下幾類：資產(chǎn)清查費(fèi)用，如聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、審計(jì)等費(fèi)用；處置過程中的交易費(fèi)用,如拍賣傭金、手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)等；資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用，確保資產(chǎn)在處置前保持良好狀態(tài)所發(fā)生的費(fèi)用；與資產(chǎn)處置相關(guān)的人員薪酬、差旅費(fèi)等費(fèi)用。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各類處置成本費(fèi)用的核算范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、規(guī)范。（二）成本費(fèi)用控制1.業(yè)務(wù)部門在資產(chǎn)處置過程中應(yīng)合理控制成本費(fèi)用支出，嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷。對(duì)于重大成本費(fèi)用支出項(xiàng)目，應(yīng)提前進(jìn)行預(yù)算和評(píng)估，確保支出的必要性和合理性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的審核和監(jiān)控，定期對(duì)成本費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，查找成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施，降低資產(chǎn)處置成本。（三）成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)資產(chǎn)處置成本費(fèi)用進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的核算。根據(jù)費(fèi)用的性質(zhì)和用途，分別計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。2.對(duì)于跨期的成本費(fèi)用，應(yīng)按照合理的分?jǐn)偡椒ㄟM(jìn)行分?jǐn)?，確保各期成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。五、資產(chǎn)處置財(cái)務(wù)審批流程（一）處置方案審批1.資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)狀況和市場(chǎng)情況，制定詳細(xì)的處置方案，包括處置方式、處置價(jià)格、處置時(shí)間等內(nèi)容。2.處置方案應(yīng)提交風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)管理部門出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告后，報(bào)公司管理層審核。3.公司管理層審核通過后，處置方案提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的處置方案作為資產(chǎn)處置工作的執(zhí)行依據(jù)。（二）費(fèi)用報(bào)銷審批1.資產(chǎn)處置過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，由業(yè)務(wù)部門填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同等證明材料。2.費(fèi)用報(bào)銷單先由部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合公司規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，票據(jù)是否合法合規(guī)等。審核通過后，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，按照公司資金支付流程進(jìn)行付款。對(duì)于重大費(fèi)用支出，還需報(bào)公司管理層審批。（三）收入確認(rèn)與上繳審批1.財(cái)務(wù)部門在確認(rèn)資產(chǎn)處置收入后，應(yīng)編制收入確認(rèn)報(bào)告，詳細(xì)說明收入的確認(rèn)依據(jù)、金額等情況。2.收入確認(rèn)報(bào)告提交公司管理層審核，經(jīng)審核同意后，按照規(guī)定的上繳比例和方式進(jìn)行收入上繳。對(duì)于留存收入的使用，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行。六、資產(chǎn)處置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)建立資產(chǎn)處置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)資產(chǎn)處置過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面排查。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等多個(gè)方面。2.業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)密切配合，結(jié)合資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)特點(diǎn)和市場(chǎng)環(huán)境變化，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)不同類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，可通過加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研、優(yōu)化處置時(shí)機(jī)等方式降低風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)嚴(yán)格審查受讓方信用狀況，采取必要的擔(dān)保措施；對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)人員培訓(xùn)，規(guī)范操作流程。2.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置措施，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)處置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行日常監(jiān)控，定期收集、整理風(fēng)險(xiǎn)信息，分析風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)。2.建立風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，定期向公司管理層和董事會(huì)報(bào)告資產(chǎn)處置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，重大風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議。七、資產(chǎn)處置財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍資產(chǎn)處置財(cái)務(wù)檔案包括資產(chǎn)處置過程中形成的各類文件、合同、報(bào)表、憑證等資料，具體如下：1.資產(chǎn)處置方案及相關(guān)審批文件；2.資產(chǎn)清查報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等；3.處置合同、協(xié)議；4.收入確認(rèn)憑證、費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)；5.財(cái)務(wù)報(bào)表、分析報(bào)告；6.其他與資產(chǎn)處置財(cái)務(wù)相關(guān)的資料文件。（二）檔案整理與歸檔1.業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)在資產(chǎn)處置工作結(jié)束后，及時(shí)對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行整理和分類。按照檔案管理要求，編制檔案目錄，確保資料齊全、完整。2.整理后的檔案應(yīng)定期移交公司檔案管理部門進(jìn)行歸檔保存。檔案管理部門應(yīng)建立專門的檔案庫(kù)，對(duì)資產(chǎn)處置財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行妥善保管，確保檔案的安全和完整。（三）檔案查閱與使用1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱資產(chǎn)處置財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，注明查閱目的、查閱內(nèi)容等信息，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人和檔案管理部門負(fù)責(zé)人審批后，方可查閱。2.查閱檔案時(shí)，應(yīng)在檔案管理部門指定的地點(diǎn)進(jìn)行，查閱人員不得擅自涂改、損毀、抽取、撤換檔案資料。如需復(fù)印或摘錄檔案內(nèi)容，應(yīng)經(jīng)檔案管理部門同意，并辦理相關(guān)手續(xù)。3.外