PAGE企業(yè)幫扶財務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范企業(yè)幫扶活動中的財務(wù)管理，確保幫扶資金的合理使用、安全高效運作，保障幫扶工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司開展的各類企業(yè)幫扶活動，包括但不限于對貧困地區(qū)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)扶持、技術(shù)援助、資金支持等幫扶項目。（三）基本原則1.合法性原則：幫扶活動及財務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保每一項財務(wù)行為都合法合規(guī)。2.公正性原則：幫扶對象的選擇、資金分配等應(yīng)公平公正，避免偏袒和不合理行為。3.效益性原則：以提高幫扶效果為目標(biāo)，合理安排資金，優(yōu)化資源配置，確保幫扶資金發(fā)揮最大效益。4.透明性原則：財務(wù)信息應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整地公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會公眾監(jiān)督。二、幫扶資金管理（一）資金來源1.公司自有資金：從公司年度預(yù)算中專門安排用于企業(yè)幫扶的資金。2.政府扶持資金：爭取政府部門對企業(yè)幫扶項目的專項撥款、補貼等。3.社會捐贈資金：接受社會各界對企業(yè)幫扶活動的捐贈款項。（二）資金籌集1.對于自有資金，由公司財務(wù)部門根據(jù)年度幫扶計劃，按照預(yù)算管理程序進(jìn)行資金籌集和安排。2.申請政府扶持資金時，由幫扶項目負(fù)責(zé)部門按照政府相關(guān)要求準(zhǔn)備申報材料，經(jīng)公司審核后提交申請。3.接收社會捐贈資金時，應(yīng)設(shè)立專門賬戶進(jìn)行管理，并及時向捐贈方開具合法有效的捐贈票據(jù)。（三）資金使用1.預(yù)算編制幫扶項目負(fù)責(zé)部門應(yīng)根據(jù)幫扶項目的目標(biāo)、任務(wù)和實施計劃，編制詳細(xì)的資金使用預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括項目直接費用（如設(shè)備購置、技術(shù)服務(wù)費用等）、間接費用（如項目管理費用、人員培訓(xùn)費用等）以及不可預(yù)見費用等。預(yù)算應(yīng)明確各項費用的支出標(biāo)準(zhǔn)和計算依據(jù)，并經(jīng)公司財務(wù)部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行。2.支付管理嚴(yán)格按照預(yù)算和合同約定進(jìn)行資金支付。對于符合支付條件的款項，由項目負(fù)責(zé)部門填寫付款申請單，附上相關(guān)合同、發(fā)票、驗收報告等證明材料，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理支付手續(xù)。涉及大額資金支付的，應(yīng)按照公司內(nèi)部規(guī)定的審批流程進(jìn)行，必要時實行集體決策。對于政府扶持資金和社會捐贈資金，應(yīng)嚴(yán)格按照資金使用方向和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行支付，確保?？顚Ｓ谩?.費用控制項目實施過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制費用支出，不得超預(yù)算開支。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。加強對各項費用的審核，確保費用支出真實、合理、合規(guī)。對于不合理的費用支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。（四）資金核算與監(jiān)督1.財務(wù)核算財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對幫扶資金進(jìn)行單獨核算，設(shè)置專門的會計科目，準(zhǔn)確記錄資金的收支情況。根據(jù)幫扶項目的特點和管理要求，定期編制財務(wù)報表，反映幫扶資金的使用狀況和項目實施效果。2.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對幫扶資金的使用情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查資金使用是否符合預(yù)算、是否存在違規(guī)行為等。項目負(fù)責(zé)部門應(yīng)定期向公司管理層匯報幫扶資金的使用情況，接受內(nèi)部監(jiān)督和考核。3.外部監(jiān)督對于接受政府扶持資金的項目，應(yīng)按照政府部門的要求，接受相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，并及時提供資金使用情況報告。對于社會捐贈資金，應(yīng)向捐贈方定期反饋資金使用情況，接受捐贈方的監(jiān)督。同時，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行信息公開，接受社會公眾監(jiān)督。三、幫扶資產(chǎn)與物資管理（一）資產(chǎn)購置1.根據(jù)幫扶項目需要購置的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，由項目負(fù)責(zé)部門提出申請，經(jīng)公司管理層審批后，按照公司采購管理制度進(jìn)行采購。2.購置資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，確保資產(chǎn)的合法性和合規(guī)性。（二）資產(chǎn)登記與入賬1.資產(chǎn)采購?fù)瓿珊?，由項目?fù)責(zé)部門及時辦理資產(chǎn)驗收手續(xù)，并將資產(chǎn)移交使用部門。2.財務(wù)部門根據(jù)驗收報告和相關(guān)發(fā)票，按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)登記入賬，建立資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。（三）資產(chǎn)使用與維護(hù)1.使用部門應(yīng)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，制定資產(chǎn)使用管理制度，確保資產(chǎn)的安全完整和正常運行。2.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實資產(chǎn)的實際狀況，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞、丟失等情況，應(yīng)及時查明原因并報告公司管理層，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）物資管理1.對于幫扶活動中涉及的物資（如原材料、辦公用品等），應(yīng)建立物資采購、驗收、保管、領(lǐng)用等管理制度。2.物資采購應(yīng)按照公司采購流程進(jìn)行，確保物資的質(zhì)量和價格合理。驗收合格的物資應(yīng)及時入庫，并做好保管工作，防止物資損壞、變質(zhì)、丟失等情況發(fā)生。3.物資領(lǐng)用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由使用部門填寫領(lǐng)用申請單，經(jīng)批準(zhǔn)后到倉庫領(lǐng)取。倉庫管理人員應(yīng)做好物資領(lǐng)用記錄，定期進(jìn)行盤點核對。四、幫扶項目成本核算（一）成本核算對象以每個幫扶項目作為成本核算對象，分別核算每個項目的成本費用。（二）成本項目1.直接成本：包括項目實施過程中直接發(fā)生的與項目相關(guān)的費用，如原材料采購費用、設(shè)備購置費用、技術(shù)服務(wù)費用、人員勞務(wù)費用等。2.間接成本：指為組織和管理幫扶項目而發(fā)生的費用分?jǐn)?，如項目管理人員薪酬、辦公費用、差旅費、會議費等。（三）成本核算方法1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本核算，按照實際發(fā)生的費用計入相應(yīng)的成本項目。2.對于直接成本，應(yīng)根據(jù)費用發(fā)生的具體情況，準(zhǔn)確歸集到各個項目中；對于間接成本，應(yīng)按照合理的分配方法分?jǐn)偟礁鱾€項目中，如按照項目直接成本比例、項目工時比例等進(jìn)行分?jǐn)?。（四）成本分析與控制1.定期對幫扶項目成本進(jìn)行分析，對比預(yù)算成本和實際成本，找出成本差異的原因，提出改進(jìn)措施。2.通過成本分析，加強對成本費用的控制，優(yōu)化項目實施流程，降低不必要的開支，提高項目的經(jīng)濟(jì)效益。五、幫扶項目收益管理（一）收益確認(rèn)原則1.對于幫扶項目產(chǎn)生的收益，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則和公司規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。2.收益確認(rèn)應(yīng)具備明確的經(jīng)濟(jì)利益流入、收入金額能夠可靠計量、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠計量等條件。（二）收益核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)及時對幫扶項目收益進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄收益的來源、金額、時間等信息。2.對于幫扶項目取得的收益，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分配和管理。如屬于公司自有資金投入產(chǎn)生的收益，應(yīng)納入公司年度收益核算；對于政府扶持資金和社會捐贈資金產(chǎn)生的收益，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和捐贈協(xié)議進(jìn)行處理，如用于擴(kuò)大幫扶項目規(guī)模、回饋幫扶對象等。（三）收益監(jiān)督與信息披露1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)對幫扶項目收益的核算和管理情況進(jìn)行監(jiān)督，確保收益的真實性、合法性和合規(guī)性。2.按照相關(guān)規(guī)定，及時向公司管理層、股東、政府部門以及社會公眾披露幫扶項目收益情況，提高信息透明度。六、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制幫扶項目財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、成本費用明細(xì)表、收益情況表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映幫扶資金的使用情況、資產(chǎn)物資狀況、項目成本收益等信息，為公司管理層決策提供依據(jù)。（二）報告審批與報送1.幫扶項目財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、公司財務(wù)總監(jiān)審批后，提交公司管理層。2.根據(jù)公司內(nèi)部管理要求和外部監(jiān)管規(guī)定，及時將財務(wù)報告報送相關(guān)部門和單位，如政府主管部門、股東、社會公眾等。（三）信息披露1.按照信息公開的原則，通過公司官方網(wǎng)站、公告等渠道，及時向社會公眾披露幫扶項目的財務(wù)信息，包括資金來源、使用情況、項目成果、收益分配等內(nèi)容。2.信息披露應(yīng)確保內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛假披露重要信息，保障社會公眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。七、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍幫扶活動涉及的財務(wù)檔案包括但不限于預(yù)算文件、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)、付款憑證、財務(wù)報表、審計報告、捐贈記錄等。（二）檔案整理與歸檔1.項目實施過程中，各部門應(yīng)及時將財務(wù)相關(guān)資料進(jìn)行整理，按照類別和時間順序進(jìn)行編號。2.財務(wù)部門定期對整理好的資料進(jìn)行歸檔，建立財務(wù)檔案庫，確保檔案的安全存放和便于查閱。（三）檔案保管期限根據(jù)國家檔案管理規(guī)定和公司實際情況，確定各類財務(wù)檔案的保管期限。一般重要檔案保管期限為[X]年，普通檔案保管期限為[X]年。（四）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫查閱申請單，經(jīng)批準(zhǔn)后在指定地點