PAGE會(huì)計(jì)事務(wù)所財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范本會(huì)計(jì)事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本所”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障本所的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展，確保本所財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于本會(huì)計(jì)事務(wù)所全體員工及各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、收入與成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本所財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，嚴(yán)禁虛假記錄和隱瞞不報(bào)。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)本所經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.保密性原則：對(duì)涉及本所財(cái)務(wù)信息及商業(yè)秘密的內(nèi)容予以嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本所設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)本所的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置相應(yīng)的崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的分工協(xié)作與高效運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員配備及職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本所財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度和流程。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，為管理層提供財(cái)務(wù)決策支持，參與本所重大經(jīng)營(yíng)決策。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的財(cái)務(wù)外部關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會(huì)計(jì)檔案的完整性和安全性。3.出納人員負(fù)責(zé)辦理本所現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行存款余額核對(duì)，確保賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)的安全。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信、廉潔奉公、客觀公正，保守本所商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息。2.本所應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員參加專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，以適應(yīng)不斷變化的財(cái)務(wù)管理要求。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.本所應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本所實(shí)際情況，制定合理的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持其一致性和穩(wěn)定性。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合法律法規(guī)要求，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.本所應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算的需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保會(huì)計(jì)科目能夠準(zhǔn)確反映本所財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.會(huì)計(jì)科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明變更原因及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。（三）賬務(wù)處理流程1.各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.會(huì)計(jì)人員對(duì)審核無(wú)誤的原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、會(huì)計(jì)科目、金額、日期等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。4.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬簿記錄與實(shí)際情況相符。如發(fā)現(xiàn)賬賬不符或賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.本所應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送相關(guān)部門(mén)，包括本所管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)等。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.本所應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)本所年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。2.在編制資金預(yù)算時(shí)，應(yīng)充分考慮各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金需求，合理安排資金，確保資金收支平衡。資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)本所管理層審批后執(zhí)行。3.定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，確保資金預(yù)算的順利執(zhí)行。（二）資金收入管理1.本所的各項(xiàng)收入應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定及時(shí)足額收取，確保收入的真實(shí)性和完整性。2.收入收取過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保收入款項(xiàng)的安全和及時(shí)入賬。對(duì)于大額收入或重要客戶的收入，應(yīng)加強(qiáng)跟蹤和監(jiān)控。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)收入進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，并定期與業(yè)務(wù)部門(mén)核對(duì)收入情況，防止收入流失。（三）資金支出管理1.本所應(yīng)建立嚴(yán)格的資金支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批，未經(jīng)審批不得支出。2.資金支出應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際業(yè)務(wù)需要進(jìn)行，確保資金使用合理、合規(guī)。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并報(bào)本所管理層審批。3.支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保支付依據(jù)充分、手續(xù)齊全。對(duì)于不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。4.加強(qiáng)對(duì)資金支出的跟蹤和監(jiān)控，定期對(duì)資金支出情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不合理支出行為，提高資金使用效益。（四）現(xiàn)金管理1.本所應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)外，其他款項(xiàng)應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式結(jié)算。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，確保現(xiàn)金安全。3.定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（五）銀行存款管理1.本所應(yīng)按照國(guó)家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開(kāi)立銀行賬戶，并加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理。銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。2.定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)掌握銀行存款余額和資金變動(dòng)情況。每月至少與銀行進(jìn)行一次對(duì)賬，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)銀行存款收支業(yè)務(wù)的審核和監(jiān)督，防止銀行存款被挪用、侵占等情況發(fā)生。對(duì)于銀行存款的大額收支或異常收支，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注并進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。（六）資金籌集管理1.本所根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.在進(jìn)行資金籌集時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇合適的籌資方式和渠道。對(duì)于銀行貸款等債務(wù)融資，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，并按時(shí)足額償還本息。3.加強(qiáng)對(duì)資金籌集過(guò)程的管理和監(jiān)督，確保資金籌集活動(dòng)合法合規(guī)，資金及時(shí)足額到位。同時(shí)，應(yīng)做好資金籌集后的使用和管理工作，提高資金使用效益。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.本所應(yīng)制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類(lèi)方法、計(jì)價(jià)原則、折舊政策等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品，并簽訂購(gòu)買(mǎi)合同，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。3.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等信息，如發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.按照規(guī)定的折舊政策計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（二）無(wú)形資產(chǎn)與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用管理1.本所應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得成本進(jìn)行初始計(jì)量，并在規(guī)定的使用壽命內(nèi)進(jìn)行攤銷(xiāo)。2.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)按照受益期限合理攤銷(xiāo)，不得隨意縮短或延長(zhǎng)攤銷(xiāo)期限。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行檢查和分析，確保其賬面價(jià)值與實(shí)際情況相符。3.對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等處置行為，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。（三）流動(dòng)資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.本所應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等。應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)催收，確保資金回籠；存貨應(yīng)定期盤(pán)點(diǎn)，加強(qiáng)庫(kù)存管理，防止積壓和浪費(fèi)。2.對(duì)其他資產(chǎn)，如低值易耗品、辦公用品等，應(yīng)建立相應(yīng)的管理制度，明確采購(gòu)、領(lǐng)用、保管等流程，確保資產(chǎn)的合理使用和安全完整。3.定期對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行清查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在的問(wèn)題，并采取有效措施進(jìn)行處理，確保資產(chǎn)的保值增值。六、收入與成本費(fèi)用管理（一）收入管理1.本所應(yīng)明確各類(lèi)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則和方法，確保收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。收入確認(rèn)應(yīng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度要求，并與業(yè)務(wù)實(shí)際情況相符。2.加強(qiáng)對(duì)收入合同的管理，建立收入合同臺(tái)賬，詳細(xì)記錄合同簽訂時(shí)間、客戶名稱(chēng)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、收款方式、收款期限等信息。對(duì)收入合同的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)掌握收入實(shí)現(xiàn)進(jìn)度。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和評(píng)估，與同行業(yè)進(jìn)行比較，找出收入增長(zhǎng)或下降的原因，為業(yè)務(wù)拓展和經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。（二）成本費(fèi)用管理1.本所應(yīng)建立成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用的核算范圍、核算方法、控制標(biāo)準(zhǔn)等。成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確、完整，確保成本費(fèi)用信息的真實(shí)性和可靠性。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制成本費(fèi)用預(yù)算。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)分解到各部門(mén)和各項(xiàng)目，明確責(zé)任人和控制指標(biāo)，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。3.對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分類(lèi)管理，如直接成本、間接成本、期間費(fèi)用等。直接成本應(yīng)與具體業(yè)務(wù)項(xiàng)目直接相關(guān)，間接成本應(yīng)按照合理的分配方法分?jǐn)偟礁鳂I(yè)務(wù)項(xiàng)目，期間費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。4.嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審核和監(jiān)督。對(duì)于超預(yù)算、不合理的費(fèi)用支出，應(yīng)拒絕報(bào)銷(xiāo)。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問(wèn)題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）稅務(wù)管理1.本所應(yīng)依法履行納稅義務(wù)，按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款。2.加強(qiáng)稅務(wù)管理，建立稅務(wù)臺(tái)賬，記錄各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)算、申報(bào)、繳納等情況。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略，合理降低稅負(fù)。對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)咨詢稅務(wù)顧問(wèn)或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合法性。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.本所應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)全面、準(zhǔn)確地反映本所財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行最終審核，并簽字確認(rèn)。3.按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送相關(guān)部門(mén)，包括本所管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)等。同時(shí)，應(yīng)做好財(cái)務(wù)報(bào)告的保密工作，防止財(cái)務(wù)信息泄露。（二）財(cái)務(wù)分析1.本所應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，找出本所經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的優(yōu)勢(shì)和不足，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議和措施。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)具有針對(duì)性和實(shí)用性，語(yǔ)言簡(jiǎn)潔明了，分析深入透徹。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送本所管理層，并作為決策參考依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.本所應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況等的監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本所財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。同時(shí)，應(yīng)配合本所內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或其他監(jiān)督部門(mén)的工作，提供必要的財(cái)務(wù)資料和信息。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督和管理，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德的行為，應(yīng)嚴(yán)肅處理。（二）外部審計(jì)與監(jiān)督1.本所應(yīng)按照法律法規(guī)要求，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本所財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)本所財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。對(duì)于審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況反饋給