PAGE資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司財(cái)務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)、子公司的所有資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保各項(xiàng)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映資產(chǎn)的實(shí)際狀況和財(cái)務(wù)變動(dòng)情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.效益性原則：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值，為公司創(chuàng)造最大經(jīng)濟(jì)效益。4.安全性原則：加強(qiáng)資產(chǎn)安全管理，防范資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)的安全可靠運(yùn)行。5.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門在資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)方面的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰，各司其職。二、資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)、折舊攤銷等情況，編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。3.參與資產(chǎn)購(gòu)置、處置等重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，評(píng)估對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響。4.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和價(jià)值，確保賬實(shí)相符。5.負(fù)責(zé)資產(chǎn)資金的籌集、調(diào)配和使用管理，合理安排資金，保障資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的資金需求。6.監(jiān)督檢查資產(chǎn)使用部門的資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)工作，對(duì)違規(guī)行為提出整改意見并督促落實(shí)。（二）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)管理制度和操作規(guī)程，組織實(shí)施資產(chǎn)的日常管理工作，包括資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、維護(hù)、清查等。2.建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息，并及時(shí)更新維護(hù)。3.定期組織資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧、毀損資產(chǎn)查明原因，提出處理意見。4.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)計(jì)劃制定和實(shí)施，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行，提高資產(chǎn)使用壽命。5.參與資產(chǎn)購(gòu)置、處置等決策，提供資產(chǎn)技術(shù)狀況和使用情況等相關(guān)信息，協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)估。6.負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)使用部門進(jìn)行資產(chǎn)管理培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高資產(chǎn)使用部門的管理水平。（三）資產(chǎn)使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)安全完整，合理有效使用資產(chǎn)。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，如實(shí)提供資產(chǎn)使用情況和相關(guān)資料。3.按照規(guī)定程序辦理資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移、借用、歸還等手續(xù)，并及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門。4.發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞、丟失等情況及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門，并配合查明原因，落實(shí)責(zé)任。5.根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置、更新等申請(qǐng)，參與資產(chǎn)配置決策。三、資產(chǎn)購(gòu)置管理（一）購(gòu)置計(jì)劃1.各資產(chǎn)使用部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、資產(chǎn)使用狀況和實(shí)際需求，提前編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，明確資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間等內(nèi)容。2.資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門。資產(chǎn)管理部門對(duì)購(gòu)置計(jì)劃的合理性、必要性進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部門對(duì)購(gòu)置資金的預(yù)算安排進(jìn)行審核。3.資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門審核通過后的資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)公司管理層審批。重大資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃需經(jīng)公司董事會(huì)審議通過。（二）采購(gòu)流程1.經(jīng)審批后的資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施采購(gòu)。采購(gòu)方式包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)等，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)、金額大小等因素按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定選擇合適的采購(gòu)方式。2.采購(gòu)過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)程序進(jìn)行，簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)標(biāo)的、數(shù)量、價(jià)格、付款方式、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。3.資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等是否與采購(gòu)合同一致。驗(yàn)收合格后，填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并辦理資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)。（三）財(cái)務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購(gòu)合同和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，按照實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行賬務(wù)處理，增加資產(chǎn)賬面價(jià)值，并記錄相應(yīng)的負(fù)債或資金支出。2.對(duì)于需要安裝調(diào)試的資產(chǎn)，在安裝調(diào)試完畢并驗(yàn)收合格后，確認(rèn)資產(chǎn)入賬價(jià)值。安裝調(diào)試費(fèi)用計(jì)入資產(chǎn)成本。3.對(duì)于購(gòu)置的無(wú)形資產(chǎn)，按照相關(guān)規(guī)定確定入賬價(jià)值，并在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行攤銷。四、資產(chǎn)日常管理（一）資產(chǎn)臺(tái)賬管理1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)每一項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)編號(hào)、名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置價(jià)格、使用部門、存放地點(diǎn)、折舊年限、折舊方法、凈值等信息。2.資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)定期更新維護(hù)，確保賬實(shí)相符。資產(chǎn)發(fā)生增減變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)在臺(tái)賬中記錄，并通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)臺(tái)賬記錄，進(jìn)行資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。（二）資產(chǎn)保管與使用1.資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管和使用，明確保管責(zé)任，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)借他人。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞、故障等情況應(yīng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門進(jìn)行維修處理。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，制定資產(chǎn)維修、保養(yǎng)計(jì)劃，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。（三）資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移與借用1.資產(chǎn)在公司內(nèi)部不同部門之間轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)由資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門填寫資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表，經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)資產(chǎn)管理部門審核。2.資產(chǎn)管理部門審核通過后，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，更新資產(chǎn)臺(tái)賬記錄，并通知財(cái)務(wù)部門調(diào)整資產(chǎn)使用部門。3.因工作需要借用資產(chǎn)時(shí)，借用部門應(yīng)填寫資產(chǎn)借用申請(qǐng)表，注明借用資產(chǎn)名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、借用時(shí)間、歸還時(shí)間等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字和資產(chǎn)管理部門審批后，辦理借用手續(xù)。借用資產(chǎn)應(yīng)按時(shí)歸還，如有損壞或丟失，借用部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。五、資產(chǎn)折舊與攤銷（一）折舊政策1.公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，計(jì)算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預(yù)計(jì)凈殘值率）÷折舊年限。預(yù)計(jì)凈殘值率根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)和使用情況確定，一般不低于固定資產(chǎn)原值的5%。（二）攤銷政策1.無(wú)形資產(chǎn)按照直線法進(jìn)行攤銷，攤銷期限根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命確定。使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，其攤銷金額在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷；使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，不予攤銷，但每年應(yīng)進(jìn)行減值測(cè)試。2.對(duì)于土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)，按照土地使用年限進(jìn)行攤銷。（三）財(cái)務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和攤銷期限，每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷，并進(jìn)行賬務(wù)處理。折舊和攤銷費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。2.固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷應(yīng)定期與資產(chǎn)臺(tái)賬核對(duì)，確保計(jì)提金額準(zhǔn)確無(wú)誤。六、資產(chǎn)清查盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定年度資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員、方法等內(nèi)容。清查盤點(diǎn)范圍應(yīng)涵蓋公司所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層審批后實(shí)施。（二）清查盤點(diǎn)實(shí)施1.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部門牽頭組織，財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)使用部門等相關(guān)人員共同參與。清查盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)，如實(shí)記錄資產(chǎn)的實(shí)際情況。2.清查盤點(diǎn)過程中，應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等方法，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等進(jìn)行全面清查。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，編制資產(chǎn)清查報(bào)告。（三）清查盤點(diǎn)結(jié)果處理1.資產(chǎn)清查報(bào)告經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。根據(jù)審批結(jié)果，對(duì)盤盈資產(chǎn)進(jìn)行入賬處理，對(duì)盤虧、毀損資產(chǎn)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。2.對(duì)于因管理不善、人為原因等造成的資產(chǎn)損失，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)管理問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，完善資產(chǎn)管理流程和制度。七、資產(chǎn)處置管理（一）處置審批1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)使用部門或資產(chǎn)管理部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說明處置資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、處置原因、處置方式等內(nèi)容，并提供相關(guān)證明材料。3.資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門。資產(chǎn)管理部門對(duì)處置資產(chǎn)的技術(shù)狀況、使用情況等進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部門對(duì)處置資產(chǎn)的賬面價(jià)值、處置價(jià)格等進(jìn)行審核，并評(píng)估對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響。4.資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門審核通過后的資產(chǎn)處置申請(qǐng)，報(bào)公司管理層審批。重大資產(chǎn)處置需經(jīng)公司董事會(huì)審議通過。（二）處置方式與程序1.資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定，通過公開交易平臺(tái)或其他合法途徑進(jìn)行，確保處置價(jià)格合理、公正。2.資產(chǎn)報(bào)廢、毀損應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行鑒定和審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)清理，回收殘值。3.資產(chǎn)處置過程中，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確處置標(biāo)的、價(jià)格、付款方式、交割時(shí)間等條款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)辦理收款或付款手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）財(cái)務(wù)處理1.資產(chǎn)處置完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)處置結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減資產(chǎn)賬面價(jià)值，并確認(rèn)處置損益。處置損益計(jì)入當(dāng)期損益。2.對(duì)于資產(chǎn)報(bào)廢、毀損等形成的損失，按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，在企業(yè)所得稅前扣除。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的真實(shí)性、資產(chǎn)處置的合規(guī)性等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤督促整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督，定期對(duì)資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)監(jiān)督檢查資產(chǎn)使用部門的資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)工作，對(duì)不符合規(guī)定的行為及時(shí)提出糾正意見，并向公司管理層報(bào)告。（三）績(jī)效考核1.公司應(yīng)建立資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)績(jī)效考核制度，將資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)指標(biāo)納入部門和個(gè)人績(jī)效考核體系，對(duì)資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)工作表現(xiàn)優(yōu)