PAGE集團財務制度及內(nèi)部流程一、總則（一）目的本集團財務制度及內(nèi)部流程旨在規(guī)范集團財務管理行為，加強財務內(nèi)部控制，確保財務信息真實、準確、完整，提高資金使用效率，防范財務風險，保障集團各項業(yè)務的健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各子公司、分公司等各級財務機構(gòu)及其工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務管理活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應準確無誤，保證財務信息質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋集團財務管理的各個方面，不得遺漏重要環(huán)節(jié)和信息。5.及時性原則：及時處理各項財務事務，按時編制財務報表，為決策提供及時有效的財務信息。6.權(quán)責對等原則：明確各部門、各崗位在財務管理中的職責和權(quán)限，做到責任與權(quán)力相匹配。二、財務組織架構(gòu)及職責（一）財務部門設置集團設立獨立的財務部門，財務部門下設財務總監(jiān)辦公室、會計核算部、財務管理部、資金管理部等職能科室。（二）各部門職責1.財務總監(jiān)辦公室協(xié)助財務總監(jiān)制定集團財務戰(zhàn)略、規(guī)劃和政策。負責財務管理制度的起草、修訂和完善。協(xié)調(diào)與外部監(jiān)管機構(gòu)、金融機構(gòu)等的關(guān)系。對重大財務決策提供專業(yè)支持和風險評估。2.會計核算部按照國家統(tǒng)一會計準則和集團財務制度，進行日常會計核算工作。編制財務報表，確保財務信息的準確性和及時性。負責會計憑證、賬簿等會計檔案的整理、歸檔和保管。3.財務管理部制定財務預算、成本控制方案，并監(jiān)督執(zhí)行情況。開展財務分析，為管理層提供決策依據(jù)。參與投資、融資等重大項目的財務可行性研究和評估。負責集團稅務籌劃和納稅申報工作。4.資金管理部制定資金管理制度和資金計劃，合理安排資金。負責資金的籌集、調(diào)度和使用，提高資金使用效率。監(jiān)控資金風險，確保資金安全。管理集團銀行賬戶和資金結(jié)算業(yè)務。三、財務管理制度（一）預算管理制度1.預算編制每年末，各部門根據(jù)集團戰(zhàn)略目標和下一年度業(yè)務計劃，編制本部門預算草案。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成集團年度預算草案。年度預算草案經(jīng)集團管理層審議通過后，報董事會批準。2.預算執(zhí)行各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.預算調(diào)整因特殊情況需要調(diào)整預算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案。財務部門對申請進行審核，提出審核意見。預算調(diào)整申請經(jīng)集團管理層審議通過后，報董事會批準。（二）收入管理制度1.收入確認原則銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務收入在資產(chǎn)負債表日根據(jù)提供勞務交易的結(jié)果能否可靠估計分別采用不同的方法確認：提供勞務交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入；提供勞務交易的結(jié)果不能可靠估計的，若已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償，按已經(jīng)發(fā)生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務成本；若已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計不能夠得到補償，將已經(jīng)發(fā)生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞務收入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括利息收入、使用費收入等，在同時滿足下列條件時予以確認：相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠地計量。2.收入核算與管理銷售部門負責銷售合同的簽訂、執(zhí)行和客戶管理，及時將銷售信息傳遞給財務部門。財務部門根據(jù)銷售合同和實際發(fā)貨情況，及時確認銷售收入，并進行賬務處理。加強應收賬款管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，確保收入資金及時足額回籠。（三）成本費用管理制度1.成本費用核算原則成本費用核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則，按照實際發(fā)生額進行核算。成本費用應按照受益對象進行分配，確保成本費用核算的準確性。2.成本費用控制各部門應制定成本費用控制目標和措施，加強成本費用管理。財務部門定期對成本費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用異常情況并提出預警。嚴格控制費用支出，建立費用審批制度，明確費用審批流程和審批權(quán)限。3.成本費用報銷員工發(fā)生的成本費用支出，應按照規(guī)定的報銷流程填寫報銷單據(jù)，并提供相關(guān)證明材料。部門負責人對報銷單據(jù)進行審核，財務部門對報銷單據(jù)進行復核，確保報銷金額真實、合理、合規(guī)。經(jīng)審核批準后的報銷單據(jù)，由財務部門辦理報銷支付手續(xù)。（四）資產(chǎn)管理制度1.流動資產(chǎn)管理制度貨幣資金加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確?，F(xiàn)金安全。規(guī)范銀行存款賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。建立貨幣資金盤點制度，定期進行現(xiàn)金和銀行存款盤點，確保賬實相符。應收賬款建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時間等信息。加強應收賬款的跟蹤和催收工作，定期與客戶溝通，及時了解客戶經(jīng)營狀況和還款能力。對逾期應收賬款采取有效的催收措施，必要時通過法律手段維護集團利益。存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。加強存貨成本核算，合理確定存貨計價方法，準確計算存貨成本。2.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)集團管理層審批后，由采購部門負責采購。固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商和采購方式。固定資產(chǎn)驗收固定資產(chǎn)購置后，由使用部門、采購部門和財務部門共同進行驗收。驗收合格的固定資產(chǎn)，由財務部門及時進行賬務處理，登記固定資產(chǎn)卡片和臺賬。固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進行復核，確保折舊計提的準確性。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，包括資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置固定資產(chǎn)取得的收入，應及時足額上繳集團財務，處置損失應按照規(guī)定進行審批和賬務處理。（五）稅務管理制度1.稅務登記與申報集團及所屬各單位應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。按時、準確地進行納稅申報，足額繳納各項稅款，不得偷稅、漏稅、逃稅。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，開展稅務籌劃工作，降低集團稅負。關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃的有效性。3.稅務風險管理建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。加強與稅務機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決稅務問題，避免稅務糾紛。四、財務內(nèi)部流程（一）資金管理流程1.資金預算編制各部門根據(jù)年度業(yè)務計劃和資金需求，編制本部門月度資金預算。資金管理部匯總各部門月度資金預算，結(jié)合集團資金狀況和資金計劃，編制集團月度資金預算草案。集團月度資金預算草案經(jīng)財務總監(jiān)審核后，報集團管理層審批。2.資金籌集根據(jù)集團資金預算和資金缺口情況，資金管理部制定資金籌集方案。資金籌集方案經(jīng)財務總監(jiān)審核后，報集團管理層審批。按照審批后的資金籌集方案，通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。3.資金調(diào)度資金管理部根據(jù)集團資金預算執(zhí)行情況和資金需求，進行資金調(diào)度。資金調(diào)度應遵循安全性、流動性和效益性原則，確保資金合理配置和高效使用。資金調(diào)度方案經(jīng)財務總監(jiān)審核后，報集團管理層審批。4.資金支付各部門根據(jù)業(yè)務需要填寫資金支付申請單，注明支付金額、支付對象、支付用途等信息。部門負責人對資金支付申請單進行審核，財務部門對資金支付申請單進行復核。經(jīng)審核批準后的資金支付申請單，由資金管理部辦理資金支付手續(xù)。（二）會計核算流程1.原始憑證審核會計人員對各項經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。對審核無誤的原始憑證，會計人員加蓋“審核無誤”印章，并簽字確認。2.記賬憑證編制根據(jù)審核后的原始憑證，會計人員按照會計制度和會計準則的規(guī)定，編制記賬憑證。記賬憑證應注明經(jīng)濟業(yè)務的摘要、會計科目、金額、借貸方向等信息，并由制單人簽字確認。3.賬簿登記會計人員根據(jù)記賬憑證，及時登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。4.財務報表編制會計核算部定期根據(jù)賬簿記錄編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表編制完成后，由會計人員進行審核，審核無誤后加蓋財務專用章，并由編制人、審核人簽字確認。財務報表經(jīng)財務總監(jiān)審核后，報集團管理層和董事會審批。（三）財務審批流程1.日常費用報銷審批員工填寫費用報銷單，附上相關(guān)原始憑證，提交部門負責人審批。部門負責人對費用報銷的真實性、合理性進行審核，簽字確認后提交財務部門復核。財務部門對費用報銷的合規(guī)性進行審核，復核無誤后報財務總監(jiān)審批。財務總監(jiān)根據(jù)審批權(quán)限進行審批，審批通過后由財務部門辦理報銷支付手續(xù)。2.重大資金支出審批對于重大資金支出項目，如投資項目、大額采購等，由相關(guān)部門提出申請，提交可行性研究報告等資料。財務部門對申請資料進行審核，提出財務意見。集團管理層組織相關(guān)部門進行評審，對項目的必要性、可行性、經(jīng)濟效益等進行評估。評審通過后，報董事會審批。董事會審批通過后，由相關(guān)部門組織實施，財務部門按照審批意見進行資金安排和監(jiān)控。（四）財務報告流程1.月度財務報告每月末，會計核算部編制月度財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務分析人員對月度財務報表進行分析，撰寫月度財務分析報告，重點分析財務指標變動情況、經(jīng)營成果、資金狀況等。月度財務報表和財務分析報告經(jīng)財務總監(jiān)審核后，報集團管理層。2.年度財務報告年末，會計核算部按照國家統(tǒng)一會計準則和集團財務制度的規(guī)定，編制年度財務報表，并進行審計。財務分析人員對年度財務報表進行全面分析，撰寫年度財務分析報告，總結(jié)年度經(jīng)營成果、財務狀況、存在問題及改進建議等。年度財務報表和財務分析報告經(jīng)審計機構(gòu)審計后，報集團管理層和董事會審批。經(jīng)審批后的年度財務報告向集團內(nèi)部各部門、股東、監(jiān)管機構(gòu)等進行披露。五、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門內(nèi)部監(jiān)督建立財務部門內(nèi)部崗位牽制制度，明確各崗位的職責和權(quán)限，避免一人包辦多項關(guān)鍵財務業(yè)務。定期對財務核算、資金管理、財務審批等工作進行內(nèi)部檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.集團內(nèi)部監(jiān)督集團審計部門定期對財務部門及所屬各單位的財務工作進行審計監(jiān)督，檢查財務制度執(zhí)行情況、財務收支真實性、合法性等。集團管理層對財務工作進行不定期檢查和指導，確保