PAGE重工業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，適應(yīng)重工業(yè)行業(yè)特點，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各生產(chǎn)廠、分公司、子公司等所有分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置內(nèi)部職能科室，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具有相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納、財務(wù)主管、財務(wù)經(jīng)理等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度，持證上崗。3.公司應(yīng)定期對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為公司決策提供財務(wù)支持。定期核對賬目，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.財務(wù)主管職責(zé)協(xié)助財務(wù)經(jīng)理制定公司財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃。組織財務(wù)核算工作，審核財務(wù)報表和財務(wù)報告。負責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進行財務(wù)分析。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)意見和建議。負責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。4.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)政策。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算，審核重大財務(wù)收支。負責(zé)公司資金管理，合理安排資金，提高資金使用效益。加強財務(wù)風(fēng)險管理，制定風(fēng)險防范措施，確保公司財務(wù)安全。參與公司經(jīng)營決策，提供財務(wù)支持和財務(wù)監(jiān)督。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。三、會計核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目，結(jié)合公司實際情況進行明細核算。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。3.會計憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。（四）會計賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進行登記，做到賬賬相符、賬實相符。3.定期進行結(jié)賬和對賬，保證會計賬簿記錄的準(zhǔn)確性和完整性。（五）財務(wù)會計報告1.公司定期編制財務(wù)會計報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)會計報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚。3.財務(wù)會計報告應(yīng)經(jīng)公司負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理和會計主管簽字并蓋章后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理籌集資金，包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，確保資金來源合法、可靠。3.公司應(yīng)制定資金籌集計劃，明確籌集資金的用途、金額、時間和方式等。（二）資金使用1.公司應(yīng)按照資金籌集計劃合理使用資金，確保資金用于生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進行，重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司董事會或股東會審議通過。3.加強資金預(yù)算管理，嚴(yán)格控制資金支出，提高資金使用效益。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。2.加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理資金收付業(yè)務(wù)。3.定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金結(jié)算中的問題。（四）資金監(jiān)控1.公司應(yīng)加強資金監(jiān)控，建立資金預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險。2.定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金安全、合理使用。3.加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通與合作，及時了解金融政策變化，合理調(diào)整資金結(jié)構(gòu)。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后組織實施。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進行，選擇合格的供應(yīng)商，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。3.購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)，確保合同的合法性和有效性。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。2.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司董事會或股東會審議通過，并在財務(wù)報表附注中說明。3.定期對固定資產(chǎn)折舊進行核對和調(diào)整，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。（四）固定資產(chǎn)清查1.公司定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。2.固定資產(chǎn)清查應(yīng)編制清查報告表，詳細記錄固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等信息。3.對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。3.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算。2.成本費用核算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項耗費。（二）成本費用項目1.公司成本費用包括生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用等。3.制造費用包括車間管理人員工資、折舊費、修理費、水電費等。4.管理費用包括公司管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。5.銷售費用包括銷售部門人員工資、廣告費、促銷費、運輸費等。6.財務(wù)費用包括利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.公司應(yīng)建立成本費用控制制度，加強成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出限額。2.制定成本費用控制目標(biāo)和措施，分解到各部門和各崗位，定期進行考核和評價。3.加強成本費用分析，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。（四）成本費用報銷1.公司應(yīng)制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷程序。2.成本費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)審批后予以報銷。3.嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費、差旅費等費用支出，杜絕不合理開支。七、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定確認(rèn)收入。2.銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.提供勞務(wù)收入在資產(chǎn)負債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。（二）收入核算1.公司應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行收入核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.及時記錄和反映各項收入的發(fā)生情況，不得隱瞞或虛報收入。（三）利潤分配1.公司實現(xiàn)的凈利潤，按照國家規(guī)定和公司章程的規(guī)定進行分配。2.利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.公司應(yīng)制定利潤分配方案，經(jīng)公司董事會或股東會審議通過后實施。八、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.公司財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則。2.結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和生產(chǎn)經(jīng)營計劃，科學(xué)合理地編制財務(wù)預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.公司采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法編制財務(wù)預(yù)算。2.零基預(yù)算是指不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點，一切從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議預(yù)算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及其開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費用預(yù)算的一種方法。3.滾動預(yù)算是指在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定長度（一般為12個月）的一種預(yù)算方法。（三）預(yù)算編制程序1.公司財務(wù)部門負責(zé)組織財務(wù)預(yù)算的編制工作，各部門應(yīng)積極配合，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。2.財務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和生產(chǎn)經(jīng)營計劃，提出財務(wù)預(yù)算編制的總體要求和指導(dǎo)意見。3.各部門按照財務(wù)預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。4.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行審核、匯總，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報公司管理層審議。5.公司管理層審議通過后，將財務(wù)預(yù)算草案提交公司董事會或股東會審議批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.財務(wù)部門負責(zé)對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（五）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整的金額等。3.預(yù)算調(diào)整經(jīng)公司董事會或股東會審議批準(zhǔn)后，方可實施。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.保證公司財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司資金使用效益，促進公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保內(nèi)部控制無死角。2.重要性原則：關(guān)注公司財務(wù)活動中的重要事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實施重點控制。3.制衡性原則：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確財務(wù)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保各項財務(wù)活動經(jīng)過授權(quán)審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行會計核算，加強會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的管理。4.財產(chǎn)保護控制：加強對公司資產(chǎn)的保管和維護，定期進行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：加強財務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對公司財務(wù)活動進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，提高公司運營效率。7.績效考評控制：建立財務(wù)績效考評制度，對財務(wù)人員和各部門財務(wù)工作進行考核評價，激勵員工提高工作績效。（四）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負責(zé)對公司財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對公司財務(wù)活動進行審計，出具審計報告，提出審計意見和建議。3.對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，確保公司財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。十、財務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.公司應(yīng)定期對財務(wù)風(fēng)險進行識別和評估，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、匯率風(fēng)險等。2.采用定性和定量相結(jié)合的方法，對財務(wù)風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險等級。（二）風(fēng)險應(yīng)對策略1.針對不同類型的財務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等。2.加強市場風(fēng)險管理，密切關(guān)注市場動態(tài)，合理調(diào)整經(jīng)營策略，降低市場風(fēng)險。3.加強信用風(fēng)險管理，建立客戶信用評估體系，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款規(guī)模，降低信用風(fēng)險。4.加強流動性風(fēng)險管理，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定，降低流動性風(fēng)險。5.加強匯率風(fēng)險管理，采取套期保值等措施，降低匯率波動對公司財務(wù)狀況的影響。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.建立財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控機制，定期對財務(wù)風(fēng)險進行監(jiān)控和分析。2.設(shè)定財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)指標(biāo)達到預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。十一、財務(wù)信息化管理（一）信息化建設(shè)目標(biāo)1.提高公司財務(wù)管理效率和水平，實現(xiàn)財務(wù)信息的實時、準(zhǔn)確、共享。2.優(yōu)化財務(wù)業(yè)務(wù)流程，降低財務(wù)成本。3.加強財務(wù)內(nèi)部控制，提高財務(wù)風(fēng)險管理能力。（二）信息化系統(tǒng)選型1.根據(jù)公司實際情況，選擇適合公司的財務(wù)信息化系統(tǒng)，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性、安全性和兼容性。2.對財務(wù)信息化系統(tǒng)進行評估和選型，充分考慮系統(tǒng)的功能、性能