PAGE?？钬?cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司?？钯Y金的管理，規(guī)范?？钯Y金的使用，提高資金使用效益，確保專款專用，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及?？钯Y金的項(xiàng)目及活動(dòng)，包括但不限于政府撥款項(xiàng)目、專項(xiàng)科研項(xiàng)目、特定用途資金等。（三）基本原則1.?？顚Ｓ迷瓌t：?？钯Y金必須按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.單獨(dú)核算原則：對(duì)?？钯Y金進(jìn)行單獨(dú)核算，以便準(zhǔn)確反映資金的收支情況。3.嚴(yán)格審批原則：?？钯Y金的使用必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。4.效益優(yōu)先原則：在保證?？顚Ｓ玫那疤嵯拢浞职l(fā)揮資金的使用效益，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)。二、專款資金的來(lái)源及用途（一）來(lái)源1.政府部門(mén)的撥款，如科研項(xiàng)目資助、產(chǎn)業(yè)扶持資金等。2.企業(yè)自身設(shè)立的專項(xiàng)基金，用于特定的業(yè)務(wù)發(fā)展或項(xiàng)目投資。3.其他單位或個(gè)人的捐贈(zèng)，明確指定用于特定用途的款項(xiàng)。（二）用途1.項(xiàng)目研發(fā)：包括新產(chǎn)品研發(fā)、新技術(shù)研究、工藝改進(jìn)等所需的費(fèi)用，如人員費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置、實(shí)驗(yàn)材料等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置：為滿足項(xiàng)目需求購(gòu)置的專用設(shè)備、儀器等固定資產(chǎn)。3.場(chǎng)地租賃及裝修：為開(kāi)展項(xiàng)目租賃辦公場(chǎng)地、實(shí)驗(yàn)室等，并進(jìn)行必要的裝修改造費(fèi)用。4.培訓(xùn)及會(huì)議：與項(xiàng)目相關(guān)的培訓(xùn)課程、學(xué)術(shù)會(huì)議等費(fèi)用，以提升項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的專業(yè)水平和知識(shí)更新。5.其他直接相關(guān)費(fèi)用：與專款項(xiàng)目直接相關(guān)的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公用品費(fèi)等。三、?？钯Y金的預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目任務(wù)書(shū)和工作計(jì)劃，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際需求，編制?？钯Y金預(yù)算。預(yù)算應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的明細(xì)及金額，并說(shuō)明費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)和合理性。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循實(shí)事求是、勤儉節(jié)約的原則，避免高估冒算或虛報(bào)預(yù)算。3.預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交至公司財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、合規(guī)性以及與項(xiàng)目目標(biāo)的相關(guān)性，提出審核意見(jiàn)并反饋給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。（二）預(yù)算調(diào)整1.在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，如因項(xiàng)目任務(wù)變更、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)等原因需要調(diào)整預(yù)算的，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，并詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容及金額。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)提交至公司相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審批，審批流程按照公司內(nèi)部審批制度執(zhí)行。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)調(diào)整后的預(yù)算進(jìn)行賬務(wù)處理。3.預(yù)算調(diào)整原則上應(yīng)在項(xiàng)目總預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行，如超出總預(yù)算，應(yīng)按照公司規(guī)定的追加預(yù)算程序進(jìn)行審批。四、?？钯Y金的審批流程（一）申請(qǐng)1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況及資金需求，填寫(xiě)?？钯Y金使用申請(qǐng)表。申請(qǐng)表應(yīng)包括項(xiàng)目名稱、申請(qǐng)金額、用途明細(xì)、預(yù)計(jì)支付時(shí)間等內(nèi)容。2.申請(qǐng)表需附上相關(guān)的證明材料，如合同、發(fā)票、費(fèi)用明細(xì)清單等，以證明資金使用的合理性和必要性。（二）審核1.申請(qǐng)表提交至項(xiàng)目所在部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審。部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)審核項(xiàng)目的真實(shí)性、資金使用的合理性以及是否符合部門(mén)工作計(jì)劃和目標(biāo)，簽署審核意見(jiàn)后提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)表及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資金使用是否符合預(yù)算安排、費(fèi)用支出是否合規(guī)、票據(jù)是否真實(shí)有效等。審核通過(guò)后，提交至公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）審批1.公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)項(xiàng)目情況及財(cái)務(wù)審核意見(jiàn)進(jìn)行審批。對(duì)于重大項(xiàng)目或金額較大的?？钯Y金使用申請(qǐng)，需提交至公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)進(jìn)行審議決策。2.審批通過(guò)后的申請(qǐng)表作為資金支付的依據(jù)，由財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定的支付方式和程序進(jìn)行付款。五、?？钯Y金的核算與監(jiān)督（一）核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)?？钯Y金進(jìn)行單獨(dú)核算，設(shè)立專門(mén)賬戶或明細(xì)科目，準(zhǔn)確記錄?？钯Y金的收支情況。2.?？钯Y金的核算應(yīng)做到日清月結(jié)，定期編制?？钯Y金收支報(bào)表，向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門(mén)反饋資金使用情況。3.在項(xiàng)目結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)對(duì)?？钯Y金進(jìn)行清算，編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)告，反映項(xiàng)目資金的使用效益和結(jié)余情況。（二）監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)?？钯Y金的使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金使用是否符合規(guī)定用途、審批程序是否合規(guī)、核算是否準(zhǔn)確等。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)積極配合審計(jì)部門(mén)的工作，提供相關(guān)資料和信息，確保專款資金的使用合法合規(guī)。4.公司應(yīng)接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，如政府審計(jì)、社會(huì)審計(jì)等。對(duì)于審計(jì)提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改并向相關(guān)部門(mén)報(bào)告。六）專款資金的支付管理（一）支付方式1.專款資金的支付應(yīng)根據(jù)合同約定和實(shí)際業(yè)務(wù)情況，選擇合適的支付方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等。2.對(duì)于金額較大的款項(xiàng)支付，原則上應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，確保資金支付的安全和可追溯性。（二）支付審批1.?？钯Y金的支付必須嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，未經(jīng)審批的款項(xiàng)不得支付。2.財(cái)務(wù)部門(mén)在支付款項(xiàng)前，應(yīng)核對(duì)審批手續(xù)是否齊全、支付金額是否與審批金額一致、收款單位是否正確等。3.對(duì)于不符合支付要求的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)拒絕支付，并及時(shí)通知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和相關(guān)審批人員。（三）支付憑證管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)妥善保管專款資金支付憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行付款回單等。支付憑證應(yīng)作為會(huì)計(jì)核算的原始憑證，按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔保存。2.支付憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，不得偽造、變?cè)旎蛱撻_(kāi)發(fā)票等。對(duì)于不符合規(guī)定的支付憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)不得作為記賬依據(jù)。七、專款資金的結(jié)余管理（一）結(jié)余資金的確認(rèn)1.在項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)清理項(xiàng)目資金，對(duì)已發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行結(jié)算。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際支出情況，確認(rèn)項(xiàng)目的結(jié)余資金。2.結(jié)余資金是指項(xiàng)目在完成任務(wù)后，扣除已使用的資金后剩余的資金。結(jié)余資金應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理，不得擅自挪用或隱瞞。（二）結(jié)余資金的處理1.對(duì)于因項(xiàng)目提前完成、任務(wù)調(diào)整等原因形成的結(jié)余資金，如無(wú)其他特殊規(guī)定，原則上應(yīng)上繳公司統(tǒng)一管理。2.公司可根據(jù)實(shí)際情況，將結(jié)余資金統(tǒng)籌安排用于其他相關(guān)項(xiàng)目或業(yè)務(wù)發(fā)展，但應(yīng)確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.如因特殊原因需要對(duì)結(jié)余資金進(jìn)行留存或繼續(xù)使用的，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，并說(shuō)明理由和使用計(jì)劃。申請(qǐng)經(jīng)公司相關(guān)部門(mén)審批通過(guò)后，方可按照規(guī)定使用結(jié)余資金。八、專款資金的績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)目的通過(guò)對(duì)?？钯Y金使用績(jī)效的評(píng)價(jià)，了解項(xiàng)目資金的使用效果和效益，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和不足，為改進(jìn)資金管理、提高資金使用效益提供依據(jù)。（二）評(píng)價(jià)指標(biāo)1.項(xiàng)目目標(biāo)完成情況：考核項(xiàng)目是否按照預(yù)定目標(biāo)完成任務(wù)，包括項(xiàng)目成果的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)指標(biāo)等。2.資金使用效益：評(píng)估資金的使用是否達(dá)到了預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，如項(xiàng)目的盈利能力、對(duì)行業(yè)發(fā)展的推動(dòng)作用等。3.預(yù)算執(zhí)行情況：檢查項(xiàng)目資金是否按照預(yù)算安排使用，有無(wú)超支或結(jié)余情況，預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確率等。4.財(cái)務(wù)管理情況：評(píng)價(jià)項(xiàng)目資金的財(cái)務(wù)管理是否規(guī)范，包括核算是否準(zhǔn)確、審批是否嚴(yán)格、支付是否合規(guī)等。（三）評(píng)價(jià)方法1.績(jī)效評(píng)價(jià)可采用定量與定性相結(jié)合的方法，通過(guò)收集相關(guān)數(shù)據(jù)、指標(biāo)和資料，進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)。2.評(píng)價(jià)過(guò)程中可采用問(wèn)卷調(diào)查、實(shí)地考察、專家評(píng)審等方式，廣泛征求項(xiàng)目實(shí)施