PAGE晨光公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范晨光公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化，保障公司資產(chǎn)的安全完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于晨光公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，全面反映公司財務(wù)狀況。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：在確保財務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織公司財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.管理公司財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料的完整和安全。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確可靠。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，防范資金風(fēng)險。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和建議。管理財務(wù)團(tuán)隊，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會計按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行財務(wù)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的整理和歸檔，協(xié)助財務(wù)分析工作。參與財產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保證賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章。協(xié)助編制資金報表，提供資金收支信息。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠實(shí)守信，客觀公正，保守公司財務(wù)秘密。2.遵守財經(jīng)紀(jì)律，廉潔奉公，杜絕貪污、挪用等違法違紀(jì)行為。3.不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，為公司提供優(yōu)質(zhì)高效的財務(wù)服務(wù)。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司遵循國家統(tǒng)一的會計制度，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。4.各項資產(chǎn)在取得時按照實(shí)際成本計量，后續(xù)計量按照相關(guān)會計準(zhǔn)則執(zhí)行。5.公司根據(jù)實(shí)際情況合理確定會計估計方法，并在財務(wù)報表附注中披露。（二）會計憑證與賬簿設(shè)置1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的財務(wù)核算。3.賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。（三）財務(wù)報表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對外報送。（四）財務(wù)核算流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并送交財務(wù)部門。2.財務(wù)人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬和對賬。4.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金籌集和資金結(jié)余等內(nèi)容。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，報公司負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。4.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，如需調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出申請，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、成本合理、風(fēng)險可控。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，簽訂借款合同、債券發(fā)行協(xié)議等，確保資金及時足額到位。4.公司應(yīng)按照借款合同約定按時償還借款本息，維護(hù)公司良好的信用形象。（三）資金使用管理1.公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配原則。財務(wù)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排公司資金，確保資金合理使用。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，各項支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、公司負(fù)責(zé)人審批后支付。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全和使用效益。4.嚴(yán)禁挪用、擠占公司資金，嚴(yán)禁將公司資金用于非法活動或未經(jīng)批準(zhǔn)的投資項目。（四）資金結(jié)算管理1.公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、網(wǎng)上支付等結(jié)算方式進(jìn)行資金收付。2.出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照結(jié)算制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時。3.財務(wù)部門應(yīng)定期與銀行核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金結(jié)算中的問題。4.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度進(jìn)行收付和保管，每日終了應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。銀行存款應(yīng)定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。其他貨幣資金應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式和期限。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。公司應(yīng)建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與驗收各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由采購部門負(fù)責(zé)購置。固定資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時組織相關(guān)部門進(jìn)行驗收，確保固定資產(chǎn)符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊公司按照固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命和預(yù)計凈殘值，采用年限平均法計提折舊。固定資產(chǎn)折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中披露。4.固定資產(chǎn)清查與處置公司定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少一次。清查結(jié)果應(yīng)形成報告，報公司負(fù)責(zé)人審批。對于閑置、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進(jìn)行處置。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)取得與攤銷無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本計量。外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。公司對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照預(yù)計使用壽命采用直線法進(jìn)行攤銷。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷，但每年應(yīng)進(jìn)行減值測試。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。處置無形資產(chǎn)的凈損益，應(yīng)計入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性原則，不得虛列、多列、不列或少列成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用項目分類1.生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料。直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬。制造費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費(fèi)用，包括車間管理人員薪酬、折舊費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等。2.銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售商品和材料、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、銷售人員薪酬、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。3.管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用，包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)等。4.財務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制措施1.各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，確保成本費(fèi)用合理降低。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用異常情況，并提出改進(jìn)建議。3.嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出，加強(qiáng)對費(fèi)用報銷的審核，杜絕不合理的費(fèi)用支出。4.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。七、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務(wù)收入在資產(chǎn)負(fù)債表日按照完工百分比法確認(rèn)收入。（二）收入核算與管理1.銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價格、數(shù)量、付款方式等條款。2.財務(wù)部門應(yīng)按照收入確認(rèn)原則進(jìn)行收入核算，確保收入及時、準(zhǔn)確入賬。3.加強(qiáng)對銷售收入的管理，定期對銷售情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)銷售異常情況，并采取相應(yīng)措施。（三）利潤分配管理1.公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤，按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程進(jìn)行分配。2.利潤分配順序為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.公司應(yīng)嚴(yán)格按照利潤分配方案進(jìn)行利潤分配，確保利潤分配的公平、公正、合法。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報納稅。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報工作，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。3.按時繳納各項稅款，不得拖欠稅款，避免產(chǎn)生稅務(wù)滯納金和罰款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司應(yīng)進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性和合法性。3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施，并報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險問題，避免稅務(wù)違法行為的發(fā)生。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策和征管要求，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.保證公司財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司資金使用效益，降低財務(wù)成本。4.保護(hù)公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。（二）內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)管理制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。2.加強(qiáng)財務(wù)審批制度，嚴(yán)格執(zhí)行各項支出的審批程序，防止不合理支出。3.建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和處理財務(wù)風(fēng)險問題。4.加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督，定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行審計，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。（三）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度執(zhí)行財務(wù)工作流程，確保內(nèi)部控制制度的有效落實(shí)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.公司負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部控制工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。十、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍1.包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等各類財務(wù)資料。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管。（二）財務(wù)檔案保管