PAGE中建七局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中建七局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于中建七局及其所屬各分公司、子公司、項(xiàng)目部等所有內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括資金籌集、資產(chǎn)購(gòu)置、成本費(fèi)用核算、收入分配等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告編制和財(cái)務(wù)信息傳遞，以便為企業(yè)決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的依據(jù)。5.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置中建七局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.明確財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守企業(yè)財(cái)務(wù)秘密。2.嚴(yán)禁財(cái)務(wù)人員利用職務(wù)之便謀取私利，嚴(yán)禁參與違法違規(guī)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合中建七局的實(shí)際情況，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等各類(lèi)科目。2.會(huì)計(jì)科目的使用應(yīng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和一致性。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)填制會(huì)計(jì)憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證。2.建立健全會(huì)計(jì)賬簿體系，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.合理確定資金籌集規(guī)模和方式，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，選擇合適的籌資渠道和籌資工具。2.加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的管理，嚴(yán)格控制籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)重大籌資事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，報(bào)企業(yè)決策層審批。（二）資金使用1.建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策。2.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金狀況，合理安排資金投向，確保資金用于企業(yè)核心業(yè)務(wù)和重點(diǎn)項(xiàng)目。3.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，定期編制資金預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算控制資金支出。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶(hù)審批制度，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額。2.加強(qiáng)資金結(jié)算內(nèi)部控制，防范資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)資金結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行定期審計(jì)和檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)發(fā)現(xiàn)的長(zhǎng)款、短款等問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，制定合理的催收政策。對(duì)逾期應(yīng)收賬款應(yīng)加大催收力度，采取有效措施確?？铐?xiàng)及時(shí)收回。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行壞賬核銷(xiāo)。3.存貨加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，建立健全存貨管理制度。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置按照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。對(duì)重大固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置行為合法合規(guī)。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確、及時(shí)。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，規(guī)范無(wú)形資產(chǎn)的取得渠道。對(duì)自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。對(duì)購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬；對(duì)接受投資取得的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照評(píng)估價(jià)值入賬。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限。定期計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，確保攤銷(xiāo)計(jì)提準(zhǔn)確、及時(shí)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確核算企業(yè)的成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相結(jié)合，確保成本費(fèi)用核算的真實(shí)性和合理性。（二）成本費(fèi)用分類(lèi)與核算1.工程成本按照工程項(xiàng)目進(jìn)行成本核算，包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等；間接成本包括施工管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)等。加強(qiáng)對(duì)工程成本的控制和管理，建立健全成本核算臺(tái)賬，定期進(jìn)行成本分析和成本考核。2.期間費(fèi)用期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。按照規(guī)定的核算方法和標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確核算期間費(fèi)用。加強(qiáng)對(duì)期間費(fèi)用的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，杜絕不合理的費(fèi)用支出。（三）成本費(fèi)用控制1.建立健全成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門(mén)和各項(xiàng)目，定期進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的分析和考核。3.通過(guò)優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低采購(gòu)成本、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率等措施，降低企業(yè)的成本費(fèi)用水平。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，合理確認(rèn)企業(yè)的收入。收入確認(rèn)應(yīng)符合收入的定義和確認(rèn)條件，確保收入確認(rèn)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.對(duì)不同類(lèi)型的收入，應(yīng)按照相應(yīng)的收入確認(rèn)原則進(jìn)行確認(rèn)。（二）收入核算與管理1.加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，建立健全收入核算臺(tái)賬，及時(shí)記錄和反映企業(yè)的收入情況。2.對(duì)收入的來(lái)源和構(gòu)成進(jìn)行分析，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)收入項(xiàng)目的管理，確保收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。（三）利潤(rùn)分配1.按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，合理分配企業(yè)的利潤(rùn)。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)與原則1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。（二）內(nèi)部控制要素1.內(nèi)部環(huán)境：營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、企業(yè)文化等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.控制活動(dòng)：制定和執(zhí)行相關(guān)的控制政策和程序，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)得到有效控制。4.信息與溝通：及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞和共享財(cái)務(wù)信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部的有效溝通。5.內(nèi)部監(jiān)督：對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高財(cái)務(wù)人員的內(nèi)部控制意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和修訂，確保制度的有效性和適應(yīng)性。九、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.按照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括預(yù)算報(bào)表和預(yù)算說(shuō)明書(shū)。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，充分征求各部門(mén)和各項(xiàng)目的意見(jiàn)和建議。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制的審核和審批，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.將財(cái)務(wù)預(yù)算分解到各部門(mén)和各項(xiàng)目，明確各部門(mén)和各項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整1.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮企業(yè)的實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行。2.對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)記錄和分析，為后續(xù)的預(yù)算管理提供參考。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)管理部門(mén)，直接對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專(zhuān)業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審