PAGE金川集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范金川集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于金川集團(tuán)公司及其所屬各部門、各子公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織公司財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅負(fù)。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（二）財(cái)務(wù)人員配備與崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。3.出納人員負(fù)責(zé)公司資金的收付和保管，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.職業(yè)道德誠(chéng)實(shí)守信，客觀公正，保守公司財(cái)務(wù)秘密。廉潔奉公，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，杜絕違規(guī)行為。2.培訓(xùn)定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加相關(guān)資格考試，提升職業(yè)能力。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，確定會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)按照規(guī)定的核算內(nèi)容和方法使用，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。（三）財(cái)務(wù)憑證與賬簿管理1.財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.財(cái)務(wù)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)編制完成，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)送相關(guān)部門和單位。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、成本合理、使用效益高。3.公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，明確籌資渠道、籌資方式、籌資程序和籌資風(fēng)險(xiǎn)控制措施。（二）資金使用1.公司資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格控制資金支出。資金支出包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出、投資支出、籌資支出等。2.資金使用應(yīng)遵循審批制度，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過。3.公司應(yīng)加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督和管理，確保資金使用安全、合理、有效。（三）資金結(jié)算1.公司資金結(jié)算應(yīng)通過銀行賬戶進(jìn)行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。2.資金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照結(jié)算制度和流程進(jìn)行，確保結(jié)算準(zhǔn)確、及時(shí)、安全。3.公司應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。（四）資金內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范。2.資金內(nèi)部控制制度應(yīng)包括資金審批、資金核算、資金監(jiān)督等環(huán)節(jié)，確保資金活動(dòng)合法、合規(guī)、安全。3.公司應(yīng)定期對(duì)資金內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。公司應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按照合同約定及時(shí)結(jié)算，加強(qiáng)催收管理，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期款項(xiàng)采取有效措施進(jìn)行催收。3.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。存貨應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，加強(qiáng)存貨管理，確保存貨安全、完整。公司應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)處理盤盈、盤虧和毀損等情況。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類公司固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置與折舊固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。3.固定資產(chǎn)清查與處置公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，做到賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置合法、合規(guī)、合理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類公司無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)與攤銷無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，并按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行攤銷。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置合法、合規(guī)、合理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，為公司成本控制和經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目與核算方法1.成本費(fèi)用項(xiàng)目包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.生產(chǎn)成本核算應(yīng)按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ǎ缙贩N法、分批法、分步法等。3.銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生情況。（三）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理。2.成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和計(jì)劃進(jìn)行編制，確保預(yù)算合理、可行。3.公司應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用的日?？刂疲瑖?yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，控制成本費(fèi)用支出。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.公司利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益后的金額。3.利潤(rùn)總額是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出后的金額。4.凈利潤(rùn)是指利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的金額。（二）利潤(rùn)分配1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。2.利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)。3.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理確定利潤(rùn)分配方案，確保公司可持續(xù)發(fā)展和投資者利益。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.稅務(wù)申報(bào)應(yīng)按時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額及時(shí)繳納稅款，不得拖欠稅款。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅款繳納的管理，確保稅款繳納合法、合規(guī)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)等環(huán)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。九、財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.財(cái)務(wù)分析方法包括比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查