PAGE旅行社企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范旅行社企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障企業(yè)的穩(wěn)健運營，為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于[旅行社企業(yè)名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：全面涵蓋企業(yè)的各項財務(wù)活動，確保財務(wù)制度的完整性和系統(tǒng)性。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為企業(yè)決策提供及時、有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行企業(yè)的財務(wù)管理制度、財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。4.加強(qiáng)成本費用管理，進(jìn)行成本核算和控制，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理進(jìn)行稅收籌劃。6.參與企業(yè)的重大決策，提供財務(wù)方面的專業(yè)意見和建議。7.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的管理，確保財務(wù)資料的安全與完整。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織實施財務(wù)管理制度。制定財務(wù)工作計劃和預(yù)算，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，定期進(jìn)行財務(wù)分析和報告。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金的安全和有效使用。加強(qiáng)成本費用控制，制定成本管理措施，降低企業(yè)運營成本。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好的財務(wù)形象。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)核算中的問題。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限保存財務(wù)資料。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。辦理現(xiàn)金收付時，認(rèn)真審核原始憑證，確?，F(xiàn)金收付的準(zhǔn)確性和合法性。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金和票據(jù)的安全。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.本企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，設(shè)置會計科目。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（三）財務(wù)報表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后對外報送。3.加強(qiáng)財務(wù)報表分析，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的比較、分析和研究，揭示企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。3.制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額和來源，確保資金及時足額到位。4.對籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金使用合法合規(guī)，降低資金成本。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.按照資金預(yù)算安排使用資金，嚴(yán)格控制資金支出，確保資金使用的合理性和效益性。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和檢查，定期進(jìn)行資金盤點，確保資金安全。4.嚴(yán)禁挪用、擠占資金，嚴(yán)禁對外拆借資金。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.營業(yè)成本：包括旅行社為組織和接待旅游活動而發(fā)生的各項直接費用，如交通費、住宿費、餐飲費、門票費、導(dǎo)游費等。2.營業(yè)費用：包括旅行社在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項間接費用，如廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、差旅費、辦公費、折舊費等。3.管理費用：包括旅行社行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費、折舊費、業(yè)務(wù)招待費等。4.財務(wù)費用：包括旅行社為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用核算1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對成本費用進(jìn)行核算，準(zhǔn)確計算各項成本費用的發(fā)生額。2.建立成本費用明細(xì)賬，詳細(xì)記錄各項成本費用的發(fā)生情況，定期進(jìn)行成本費用分析。3.加強(qiáng)對成本費用的控制，制定成本費用控制目標(biāo)，分解到各部門和各崗位，定期進(jìn)行考核和評價。（三）成本費用報銷1.制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程。2.員工報銷成本費用時，應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)經(jīng)理審批后報銷。3.嚴(yán)格控制成本費用報銷，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以拒絕報銷。六、收入管理（一）收入分類1.組團(tuán)收入：指旅行社組織國內(nèi)旅游、出境旅游等團(tuán)隊所取得的收入。2.地接收入：指旅行社接待其他旅行社組織的旅游團(tuán)隊所取得的收入。3.其他收入：指旅行社在經(jīng)營過程中取得的除組團(tuán)收入和地接收入以外的其他收入，如票務(wù)收入、旅游紀(jì)念品銷售收入等。（二）收入確認(rèn)1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在旅游團(tuán)隊行程結(jié)束后確認(rèn)收入。2.對于預(yù)收賬款，應(yīng)在實際提供旅游服務(wù)后確認(rèn)收入。3.收入確認(rèn)時，應(yīng)確保收入的真實性和準(zhǔn)確性，及時開具發(fā)票。（三）收入核算1.建立收入明細(xì)賬，詳細(xì)記錄各項收入的發(fā)生情況，定期進(jìn)行收入分析。2.加強(qiáng)對收入的管理，確保收入及時足額入賬，防止收入流失。3.定期與客戶核對賬目，及時清理應(yīng)收賬款，確保資金回籠。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)及時辦理變更稅務(wù)登記。（二）納稅申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進(jìn)行納稅申報，足額繳納稅款。2.準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，如實填報納稅申報表，確保納稅申報的真實性和準(zhǔn)確性。3.及時了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅收籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，防范稅務(wù)風(fēng)險。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策和征管要求，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。八、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。3.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門意見，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)預(yù)算組織經(jīng)營活動，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題，并提出改進(jìn)措施。3.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評價，對完成預(yù)算任務(wù)的部門和個人給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門和個人進(jìn)行處罰。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮調(diào)整的必要性和可行性，確保調(diào)整后的預(yù)算更加科學(xué)合理。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)活動的規(guī)范有序。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)核算、資金管理、成本費用管理、收入管理、稅務(wù)管理等各個方面。3.定期對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和完善，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對企業(yè)的財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性，內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。3.對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（三）風(fēng)險防范1.加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制，制定風(fēng)險防范措施，降低財務(wù)風(fēng)險。2.關(guān)注市場動態(tài)和行業(yè)發(fā)展趨勢，及時調(diào)整經(jīng)營策略，應(yīng)對市場變化帶來的風(fēng)險。3.建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的財務(wù)風(fēng)險。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案分類1.會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證等。2.會計賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。3.財務(wù)報表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。4.稅務(wù)資料：包括納稅申報表、稅務(wù)發(fā)票、稅務(wù)審計報告等。5.其他財務(wù)資料：包括財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、合同協(xié)議等。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全與完整。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。3.定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔