PAGE稅務(wù)局嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司/組織財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)部門(mén)要求，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和稅務(wù)部門(mén)的各項(xiàng)規(guī)定，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)工作。3.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司/組織決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司/組織價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司/組織設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)本公司/組織的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，確保原始憑證真實(shí)、合法、有效。定期核對(duì)賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表。3.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)主持財(cái)務(wù)部門(mén)日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理制度的制定、完善和監(jiān)督執(zhí)行。組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析，為公司/組織決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金籌集、運(yùn)用和管理，合理安排資金，提高資金使用效益。組織財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)申報(bào)工作，確保公司/組織財(cái)務(wù)合規(guī)。協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系，為公司/組織提供財(cái)務(wù)服務(wù)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.公司/組織應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)采用借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣。3.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰、手續(xù)完備。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司/組織應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，不得隨意增減或合并會(huì)計(jì)科目。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司/組織應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，并加蓋公司/組織公章后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司/組織應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括吸收投資、銀行借款、發(fā)行債券等。2.籌集資金應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)。合同或協(xié)議應(yīng)符合法律法規(guī)規(guī)定，確保資金籌集合法、合規(guī)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立資金籌集臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金籌集情況，包括籌集時(shí)間、金額、來(lái)源、用途等。（二）資金使用1.公司/組織應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。確需調(diào)整資金用途的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全、合理、有效使用。（三）現(xiàn)金管理1.公司/組織應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序辦理，做到日清月結(jié)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）銀行存款管理1.公司/組織應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。2.銀行存款收支應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)銀行票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)定開(kāi)具和使用銀行票據(jù)。銀行票據(jù)應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。貨幣資金應(yīng)按照本制度中資金管理的規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按照合同約定及時(shí)清理結(jié)算，對(duì)逾期款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)采取措施催收。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置：公司/組織購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，納入年度預(yù)算管理。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。3.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定。4.固定資產(chǎn)清查：公司/組織應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，至少每年一次。清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)定義：企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)取得：無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額。3.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，攤銷年限應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.無(wú)形資產(chǎn)處置：公司/組織處置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司/組織應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，正確劃分成本費(fèi)用與期間費(fèi)用的界限。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)采用制造成本法，將成本費(fèi)用分為直接材料、直接人工和制造費(fèi)用，計(jì)入產(chǎn)品成本。期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。（二）成本費(fèi)用控制1.公司/組織應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)分解到各部門(mén)、各崗位，并進(jìn)行定期考核。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度。對(duì)超預(yù)算支出應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審批，并分析原因，采取措施加以改進(jìn)。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低成本費(fèi)用。通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，不斷挖掘降低成本費(fèi)用的潛力。（三）成本費(fèi)用分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出改進(jìn)措施和建議。成本費(fèi)用分析應(yīng)包括成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析、成本費(fèi)用趨勢(shì)分析、成本費(fèi)用與預(yù)算對(duì)比分析等。2.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好成本費(fèi)用分析工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。通過(guò)成本費(fèi)用分析，為公司/組織決策提供依據(jù)，促進(jìn)成本費(fèi)用管理水平的提高。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司/組織應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫(xiě)稅務(wù)登記表，并按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記。（二）納稅申報(bào)1.公司/組織應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報(bào)期限和申報(bào)方式應(yīng)按照稅務(wù)部門(mén)的要求執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立納稅申報(bào)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄納稅申報(bào)情況，包括稅種、計(jì)稅依據(jù)、稅率、應(yīng)納稅額、申報(bào)時(shí)間等。3.加強(qiáng)對(duì)納稅申報(bào)資料的審核，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對(duì)申報(bào)錯(cuò)誤或漏報(bào)的，應(yīng)及時(shí)更正和補(bǔ)充申報(bào)。（三）稅款繳納1.公司/組織應(yīng)按照稅務(wù)部門(mén)核定的稅款金額，按時(shí)足額繳納稅款。繳納稅款應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，不得拖欠稅款。2.如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，并按照稅務(wù)部門(mén)的要求繳納滯納金。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與稅務(wù)部門(mén)核對(duì)稅款繳納情況，確保稅款繳納準(zhǔn)確無(wú)誤。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司/組織應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)問(wèn)題。2.加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策法規(guī)的變化，確保公司/組織的稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。3.對(duì)重大稅務(wù)事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)分析和評(píng)估，制定應(yīng)對(duì)措施，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)審計(jì)（一）內(nèi)部審計(jì)制度1.公司/組織應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和審計(jì)方式。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司/組織管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，客觀、公正地開(kāi)展審計(jì)工作。審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。（二）外部審計(jì)1.公司/組織應(yīng)按照法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)送相關(guān)部門(mén)和單位。2.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議，應(yīng)認(rèn)真研究，積極整改。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，封面應(yīng)注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖號(hào)碼、憑證張數(shù)等內(nèi)容。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年打印成冊(cè)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按年度裝訂成冊(cè)。（