PAGE房租租賃公司財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本房租租賃公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的正常開展，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本房租租賃公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：全面涵蓋公司各項財務(wù)活動，不得遺漏重要財務(wù)事項。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，準(zhǔn)確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)流程，確保財務(wù)工作合規(guī)有序。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，保障公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.參與公司經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.監(jiān)督公司財務(wù)收支情況，對財務(wù)活動進(jìn)行審計和檢查，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度，完善財務(wù)內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和決算，審核各項財務(wù)收支，控制成本費用。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理調(diào)配資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財務(wù)關(guān)系。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)核算和管理，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，依法計算繳納各項稅費，合理降低稅務(wù)成本。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算和決算，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理各項收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計編制財務(wù)報表，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，辦理相關(guān)銀行業(yè)務(wù)。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.本公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。2.會計科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類五大類。具體科目設(shè)置如下：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、累計折舊、無形資產(chǎn)等。負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。成本類：主營業(yè)務(wù)成本等。損益類：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出、所得稅費用等。（三）財務(wù)報表編制1.本公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理審批后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保公司資金需求。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券等。2.公司籌集資金應(yīng)遵循合法、合理、有效的原則，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)的要求辦理籌資手續(xù)。3.公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，對籌資活動進(jìn)行規(guī)范管理，防范籌資風(fēng)險。（二）資金使用1.公司資金使用應(yīng)遵循預(yù)算管理原則，嚴(yán)格按照年度財務(wù)預(yù)算安排資金支出。2.資金支出應(yīng)按照審批程序進(jìn)行，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理支付手續(xù)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督和控制，確保資金使用的合理性和有效性。嚴(yán)禁挪用、擠占資金，嚴(yán)禁對外出借資金。4.公司應(yīng)定期對資金使用情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定的范圍內(nèi)，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3.銀行結(jié)算應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式，確保資金安全、及時到賬。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶信息的準(zhǔn)確性和完整性。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類：房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。3.固定資產(chǎn)計價：固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價。4.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。5.固定資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行攤銷。3.其他資產(chǎn)包括長期待攤費用、待攤費用等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.成本費用核算應(yīng)遵循真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性原則，確保成本費用數(shù)據(jù)的可靠性。（二）成本費用項目及核算方法1.主營業(yè)務(wù)成本：指公司從事房屋租賃業(yè)務(wù)所發(fā)生的直接成本，包括房屋折舊費、維修費用、物業(yè)管理費等。主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算。2.銷售費用：指公司在銷售房屋租賃業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，包括廣告宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費等。銷售費用應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算。3.管理費用：指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費等。管理費用應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算。4.財務(wù)費用：指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、手續(xù)費等。財務(wù)費用應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算。（三）成本費用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強(qiáng)對成本費用的預(yù)算管理、核算管理和分析考核。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度預(yù)算指標(biāo)，制定本部門的成本費用控制計劃，并嚴(yán)格按照計劃執(zhí)行。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。七、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司房屋租賃收入應(yīng)在租賃期內(nèi)按照直線法分期確認(rèn)收入。2.對于一次性收取的租金收入，應(yīng)在租賃期內(nèi)分期均勻計入相關(guān)年度收入。（二）收入核算方法1.公司應(yīng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)收入”科目，核算房屋租賃業(yè)務(wù)所取得的收入。2.主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照實際收到的租金金額或合同約定的租金金額進(jìn)行核算。（三）收入管理措施1.公司應(yīng)加強(qiáng)對租賃合同的管理，確保租賃合同的簽訂、執(zhí)行和結(jié)算符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對收入情況進(jìn)行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤，減去銷售費用、管理費用和財務(wù)費用后的余額。利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的余額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的余額。2.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進(jìn)行利潤核算，確保利潤數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實性。（二）利潤分配1.公司利潤分配應(yīng)按照《公司法》和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。2.公司利潤分配順序為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。3.公司應(yīng)根據(jù)實際經(jīng)營情況和發(fā)展需要，合理確定利潤分配方案，確保公司可持續(xù)發(fā)展。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，公司應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。（二）納稅申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進(jìn)行納稅申報，如實填寫納稅申報表，報送相關(guān)資料。2.納稅申報期限應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行，不得逾期申報。（三）稅款繳納1.公司應(yīng)按照納稅申報的結(jié)果，及時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對稅款繳納的管理，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和及時性。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)情況進(jìn)行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，并采取措施加以防范和化解。十、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動和內(nèi)部控制進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)配備專業(yè)的審計人員，獨立開展審計工作，確保審計工作的客觀性、公正性和權(quán)威性。3.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向公司領(lǐng)導(dǎo)報告審計工作情況，提出審計意見和建議，為公司決策提供支持。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計準(zhǔn)則的要求，獨立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告。3.公司應(yīng)積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供相關(guān)資料和信息，確保審計工作的順利進(jìn)行。（三）財務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.公司各部門應(yīng)自覺接受財務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格遵守財務(wù)制度，確保公司財務(wù)工作的正常開展。十一、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、財務(wù)合同等。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照國家檔案管理的規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管。（二）財務(wù)檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等主要財務(wù)檔案的保管期限為15年。2.稅務(wù)資料、銀行對賬單等其他財務(wù)檔案的保管期限為10年。3.財務(wù)合同等重要財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)根據(jù)合同約定和實際需要確定。（三）財務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。2.外部