PAGE人保財險財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司（以下簡稱“人保財險”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健經(jīng)營，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于人保財險及其所屬各級分支機構(gòu)和子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整。3.穩(wěn)健性原則：合理確認收入、成本和費用，充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險和損失。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。5.統(tǒng)一管理原則：實行統(tǒng)一的財務(wù)管理體制，確保財務(wù)政策的一致性和財務(wù)信息的可比性。二、財務(wù)管理體制（一）公司財務(wù)管理架構(gòu)人保財險建立了由董事會、管理層、財務(wù)部門及其他相關(guān)部門組成的財務(wù)管理架構(gòu)。董事會負責制定公司財務(wù)戰(zhàn)略和重大財務(wù)決策；管理層負責組織實施公司財務(wù)戰(zhàn)略和決策，確保公司財務(wù)目標的實現(xiàn)；財務(wù)部門作為財務(wù)管理的職能部門，負責具體的財務(wù)核算、財務(wù)管理和監(jiān)督工作；其他相關(guān)部門按照職責分工，協(xié)同做好財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)職責分工1.財務(wù)部門職責制定和完善公司財務(wù)制度、流程和規(guī)范。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供準確的財務(wù)信息。進行財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，開展財務(wù)分析和預(yù)測?；I集和管理資金，優(yōu)化資金配置，降低資金成本。負責成本費用控制，審核各項費用支出。實施財務(wù)風(fēng)險管理，制定風(fēng)險應(yīng)對措施。配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)等工作，提供相關(guān)資料和信息。2.其他部門職責按照公司財務(wù)制度和預(yù)算要求，合理安排本部門各項業(yè)務(wù)活動，控制成本費用。及時向財務(wù)部門提供與財務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)信息，協(xié)助財務(wù)部門做好財務(wù)管理工作。配合財務(wù)部門進行財務(wù)分析和決策支持，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和建議。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向，結(jié)合市場形勢和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅持實事求是，充分考慮各種因素，確保預(yù)算的準確性和可行性。遵循上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序，充分調(diào)動各級部門的積極性和主動性。2.預(yù)算編制方法根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型和費用項目特點，采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算、彈性預(yù)算等方法進行編制。收入預(yù)算根據(jù)市場需求、業(yè)務(wù)拓展計劃等因素進行預(yù)測；成本費用預(yù)算根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)規(guī)模變化、成本控制目標等進行分析和測算。3.預(yù)算編制流程每年[具體時間]，公司下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間節(jié)點和要求。各部門按照通知要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況，編制本部門預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核、匯總和平衡，形成公司年度預(yù)算草案。公司年度預(yù)算草案經(jīng)管理層審核后，提交董事會審議批準。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴格按照批準的預(yù)算組織實施各項業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項，需按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)、公司戰(zhàn)略等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標存在較大差異時，可以進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、影響及調(diào)整后的預(yù)算方案。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。4.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)管理層審核后，提交董事會審議批準。四、財務(wù)核算與報告（一）財務(wù)核算基礎(chǔ)1.人保財險按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則進行財務(wù)核算，確保會計信息的真實性、準確性和完整性。2.建立健全會計核算體系，明確會計科目設(shè)置、賬務(wù)處理流程和財務(wù)報表編制方法。3.加強會計憑證、賬簿、報表等會計檔案的管理，確保會計檔案的安全和完整。（二）財務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)發(fā)生時，及時收集、整理相關(guān)業(yè)務(wù)資料，并傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)資料進行賬務(wù)處理，按照會計制度和會計準則的規(guī)定，準確記錄各項收入、成本、費用和資產(chǎn)負債。3.定期進行賬務(wù)核對和結(jié)賬工作，確保賬賬相符、賬實相符。4.根據(jù)結(jié)賬結(jié)果編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（三）財務(wù)報告1.財務(wù)部門定期編制財務(wù)報告，向公司管理層、董事會及監(jiān)管部門等報送。2.財務(wù)報告應(yīng)包括財務(wù)報表、財務(wù)報表附注和財務(wù)情況說明書等內(nèi)容，全面反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.加強財務(wù)分析工作，對財務(wù)報告數(shù)據(jù)進行深入分析，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等方面，并結(jié)合行業(yè)數(shù)據(jù)和公司歷史數(shù)據(jù)進行比較分析。五、資金管理（一）資金籌集與運用1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。合理安排資金用于業(yè)務(wù)拓展、投資項目、日常運營等方面，確保資金安全、高效運行。3.加強對資金運用的管理和監(jiān)督，建立資金運用風(fēng)險評估機制，防范資金運用風(fēng)險。（二）資金結(jié)算與支付1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準確和及時。加強與銀行等金融機構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算渠道。2.嚴格執(zhí)行資金支付審批制度，明確審批權(quán)限和流程。所有資金支付必須經(jīng)過授權(quán)審批，確保支付的合規(guī)性和合理性。3.加強對資金支付的監(jiān)控，防止資金挪用、貪污等違規(guī)行為的發(fā)生。（三）資金風(fēng)險管理1.識別、評估和監(jiān)測資金風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。2.制定資金風(fēng)險應(yīng)對策略，采取有效的風(fēng)險控制措施，如風(fēng)險限額管理、風(fēng)險對沖、資金儲備等。3.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險狀況，確保公司資金安全。六、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.人保財險的成本費用主要包括業(yè)務(wù)成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.按照成本費用的性質(zhì)和用途，進行明細分類核算，準確反映各項成本費用的發(fā)生情況。3.加強成本費用的統(tǒng)計和分析工作，為成本費用控制提供數(shù)據(jù)支持。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制目標和責任制度，將成本費用控制目標分解到各部門和各崗位，明確責任人和考核指標。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算目標。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高運營效率，降低運營成本。通過信息化手段、集約化管理等方式，減少不必要的環(huán)節(jié)和資源浪費。4.加強對各項費用支出審批的管理，嚴格審核費用支出的合理性和必要性，杜絕不合理費用支出。（三）成本費用分析與考核1.定期開展成本費用分析工作，分析成本費用變動原因和趨勢，提出改進措施和建議。2.建立成本費用考核機制，對各部門和各崗位成本費用控制情況進行考核評價?？己私Y(jié)果與績效掛鉤，激勵各部門和員工積極控制成本費用。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.人保財險的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等。2.按照國家有關(guān)規(guī)定和會計準則，對各類資產(chǎn)進行準確分類和計價。流動資產(chǎn)按照實際成本計價；固定資產(chǎn)按照歷史成本計價，并計提折舊；無形資產(chǎn)按照取得成本計價，并進行攤銷；長期投資按照投資成本計價。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進行，確保資產(chǎn)購置的合理性和必要性。購置資產(chǎn)時，應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和性價比分析，選擇合適的供應(yīng)商和資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和公正性。資產(chǎn)處置方式包括出售、報廢、轉(zhuǎn)讓等。處置資產(chǎn)時，應(yīng)進行資產(chǎn)評估，合理確定處置價格。（三）資產(chǎn)清查與盤點1.定期開展資產(chǎn)清查和盤點工作，確保資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)清查和盤點工作應(yīng)涵蓋公司所有資產(chǎn)，包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.對于資產(chǎn)清查和盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，采取相應(yīng)的措施進行處理。如屬于盤盈、盤虧或毀損的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和賬務(wù)處理。（四）資產(chǎn)減值準備1.根據(jù)謹慎性原則，對可能發(fā)生減值的資產(chǎn)計提減值準備。資產(chǎn)減值準備包括壞賬準備、存貨跌價準備、固定資產(chǎn)減值準備、無形資產(chǎn)減值準備等。2.定期對資產(chǎn)減值情況進行評估，根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整減值準備計提金額。資產(chǎn)減值準備的計提和轉(zhuǎn)回應(yīng)符合會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策遵循1.人保財險嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法履行納稅義務(wù)。2.加強對稅收政策的研究和學(xué)習(xí)，及時掌握稅收政策變化，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負。（二）稅務(wù)核算與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)和財務(wù)會計制度的規(guī)定，準確進行稅務(wù)核算，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準確性。2.按時、足額申報繳納各項稅款，及時報送稅務(wù)報表和相關(guān)資料。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，確保稅務(wù)申報和繳納工作的順利進行。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別、評估和監(jiān)測稅務(wù)風(fēng)險，包括政策風(fēng)險、核算風(fēng)險、申報風(fēng)險等。2.制定稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略，采取有效的風(fēng)險控制措施，如加強稅務(wù)內(nèi)部控制、開展稅務(wù)籌劃、聘請稅務(wù)顧問等。3.建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警稅務(wù)風(fēng)險狀況，確保公司稅務(wù)合規(guī)。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對公司財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督包括財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督、各部門之間的相互監(jiān)督以及公司內(nèi)部審計部門的監(jiān)督等。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)制度執(zhí)行情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。加強對財務(wù)收支、資金管理、資產(chǎn)管理等重點環(huán)節(jié)的監(jiān)督。3.各部門應(yīng)按照公司財務(wù)制度的要求，加強對本部門財務(wù)活動的管理和監(jiān)督，確保本部門財務(wù)工作的合規(guī)性。（二）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計工作應(yīng)遵循獨立性、客觀性、公正性的原則。2.內(nèi)部審計部門制定年度審計計劃，明確審計目標、范圍和重點。審計計劃報公司管理層批準后實施。3.內(nèi)部審計部門按照審計程序開展審計工作，包括審計準備、審計實施、審計報告等環(huán)節(jié)。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議。4.被審計部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計部門。（三）外部審計與監(jiān)管1.按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的