PAGE建筑裝修工程財務(wù)制度總則制度目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建筑裝修工程公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營和持續(xù)發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及所屬各工程項目部在建筑裝修工程業(yè)務(wù)活動中的財務(wù)核算、資金管理、成本控制、財務(wù)監(jiān)督等相關(guān)財務(wù)管理工作。制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《建筑安裝工程費用項目組成》以及國家有關(guān)建筑裝修工程行業(yè)的財務(wù)法規(guī)、政策和公司實際情況制定。財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司整體財務(wù)工作的組織、協(xié)調(diào)和管理。財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務(wù)管理制度和流程。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和決策支持，確保公司財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊的建設(shè)和管理，提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等保持良好溝通，維護(hù)公司良好的財務(wù)形象和外部關(guān)系。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為公司管理層提供準(zhǔn)確、及時的財務(wù)信息。負(fù)責(zé)公司各項費用的審核、報銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全和完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，確保票據(jù)的安全和正確使用。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。會計核算會計政策與會計估計1.公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，結(jié)合建筑裝修工程行業(yè)特點，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行會計處理和披露。會計科目設(shè)置公司根據(jù)建筑裝修工程業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置以下主要會計科目：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、原材料、周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)、累計折舊、在建工程、工程物資等。2.負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款等。3.所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：工程施工、機械作業(yè)等。5.損益類：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅費用等。會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計記錄的準(zhǔn)確性和完整性。2.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿，按照會計制度的規(guī)定進(jìn)行記賬、算賬和報賬。3.會計賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管。年度終了，應(yīng)將會計賬簿裝訂成冊，歸檔保管。財務(wù)報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后對外報送。資金管理資金預(yù)算管理1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和工程項目進(jìn)度，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、資金結(jié)余等內(nèi)容，確保資金收支平衡，合理安排資金使用。3.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行，財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、成本效益原則，確保資金來源可靠，融資成本合理。3.公司應(yīng)加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，維護(hù)良好的融資信譽，為公司發(fā)展提供充足的資金支持。資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，各項支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字后報銷。2.資金使用應(yīng)優(yōu)先保障工程項目施工進(jìn)度和質(zhì)量，合理安排各項費用支出，嚴(yán)格控制成本費用。3.公司應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和審計，確保資金使用安全、合規(guī)、有效。銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.公司應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。成本控制成本核算對象與項目1.建筑裝修工程成本核算對象為各單項工程項目。成本項目包括直接成本和間接成本。2.直接成本包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費等；間接成本包括施工管理費、規(guī)費等。成本核算方法1.公司采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將工程施工過程中發(fā)生的各項費用按照成本核算對象和成本項目進(jìn)行歸集和分配。2.人工費按照實際發(fā)生數(shù)計入成本；材料費按照領(lǐng)用數(shù)計入成本；機械使用費按照實際使用臺班數(shù)和臺班單價計算計入成本；其他直接費按照實際發(fā)生數(shù)計入成本；間接成本按照一定的分配方法分配計入各成本核算對象。成本控制措施1.加強成本預(yù)算管理，制定合理的成本控制目標(biāo)，并將成本控制目標(biāo)分解到各部門和各工程項目部。2.嚴(yán)格控制工程成本支出，加強對人工費、材料費、機械使用費等各項成本費用的管理和控制。3.優(yōu)化施工組織設(shè)計，合理安排施工進(jìn)度，提高施工效率，降低施工成本。4.加強成本核算與分析，定期對成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，找出成本控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。固定資產(chǎn)購置與驗收1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實際需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。3.固定資產(chǎn)到貨后，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行驗收，驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)。驗收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等。固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。3.對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷；對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照直線法在使用壽命內(nèi)攤銷。固定資產(chǎn)處置與清查1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。2.固定資產(chǎn)處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的凈額，計入當(dāng)期損益。3.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成書面報告，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，及時進(jìn)行處理。財務(wù)審批與監(jiān)督財務(wù)審批流程1.公司各項費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批流程包括經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批等環(huán)節(jié)。2.重大資金支出、重大投資項目等應(yīng)實行集體決策制度，經(jīng)公司董事會或股東會審議通過后執(zhí)行。財務(wù)監(jiān)督機制1.公司建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。2.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有效。3.公司應(yīng)接受外部審計機構(gòu)的審計監(jiān)督，積極配合審計工作，及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。2.公司應(yīng)設(shè)置專門的稅務(wù)崗位，配備專業(yè)的稅務(wù)人員，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、稅款繳納、稅務(wù)籌劃等工作。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時申報繳納稅款。稅務(wù)籌劃與風(fēng)險管理1.公司應(yīng)加強稅務(wù)籌劃工作，合理利用稅收政策，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法、合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得違反稅收法律法規(guī)。2.公司應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險。對于重大稅務(wù)風(fēng)險事項，應(yīng)及時向公司管理層報告，并采取有效措施加以應(yīng)對。財務(wù)檔案管理財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、審計報告等與公司財務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)檔案應(yīng)定期進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，編制檔案目錄，便于查閱和管理。3.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲。財務(wù)檔案查閱與銷毀1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得擅自復(fù)制、涂改、銷毀財務(wù)檔案。2.外部單位查閱財務(wù)檔案應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)公