PAGE二人合伙小公司財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范二人合伙小公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障公司及合伙人的合法權(quán)益，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于二人合伙的小公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。透明性原則：財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)保持公開透明，便于合伙人及相關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，確保財(cái)務(wù)工作的高效開展。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算和成本控制。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，為公司決策提供可靠的財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理公司的財(cái)務(wù)事務(wù)。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為進(jìn)行糾正和處理。會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算和成本核算工作，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)管理制度1.財(cái)務(wù)預(yù)算制度公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，由各部門根據(jù)公司總體目標(biāo)和本部門實(shí)際情況提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司管理層審批。財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.收入管理制度公司的各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，確保收入的真實(shí)性和合法性。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂合同或協(xié)議，明確收入的金額、結(jié)算方式、收款時(shí)間等條款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同或協(xié)議的約定，及時(shí)催收款項(xiàng)，確保收入及時(shí)足額入賬。對(duì)于銷售折扣、折讓等情況，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理，并在財(cái)務(wù)核算中準(zhǔn)確反映。公司應(yīng)建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶名稱等信息，便于核對(duì)和查詢。3.成本費(fèi)用管理制度公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用管理制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，降低經(jīng)營(yíng)成本。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用的合理歸集和分?jǐn)偂８黜?xiàng)成本費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)銷，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷予以拒絕。公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本費(fèi)用。對(duì)于固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)置和攤銷，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。4.資金管理制度公司應(yīng)建立健全資金管理制度，加強(qiáng)資金管理和監(jiān)督，確保資金安全和合理使用。公司的資金實(shí)行集中管理，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一調(diào)度和安排。各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理申請(qǐng)資金，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司管理層審批。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金收付的安全和準(zhǔn)確。公司應(yīng)定期對(duì)資金進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。公司應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。對(duì)于閑置資金，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行妥善處理，如進(jìn)行短期投資等。5.固定資產(chǎn)管理制度公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司業(yè)務(wù)需要和經(jīng)濟(jì)合理性。固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)由相關(guān)部門和人員共同進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同約定。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊年限應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。6.財(cái)務(wù)審批制度公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。財(cái)務(wù)審批應(yīng)遵循“分級(jí)負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)明確”的原則，各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般財(cái)務(wù)支出由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大財(cái)務(wù)支出應(yīng)經(jīng)公司管理層集體研究決定，并報(bào)合伙人審批。審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。對(duì)于不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)支出，審批人應(yīng)拒絕審批。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的報(bào)銷憑證進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，對(duì)未經(jīng)審批或?qū)徟掷m(xù)不全的支出不予報(bào)銷。四、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告1.財(cái)務(wù)核算公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬簿，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，收入和費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的期間進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或漏報(bào)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告公司應(yīng)定期向合伙人提供財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為合伙人提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)公司管理層和合伙人。如發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行更正和補(bǔ)充。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.財(cái)務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)核算、資金管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。合伙人有權(quán)對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，可要求財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。公司應(yīng)接受稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和信息，配合相關(guān)部門的工作。2.內(nèi)部審計(jì)公司應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)由獨(dú)立的審計(jì)人員或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。公司管理層應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，完善內(nèi)部控制制度。六、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)證件和資料。2.納稅申報(bào)公司應(yīng)按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，如實(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等相關(guān)資料。3.稅款繳納公司應(yīng)按照稅法規(guī)定及時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠或逃避繳納稅款。4.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循成本效益原則，不得損害國(guó)家利益和公司形象。七、會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案的范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、銀行對(duì)賬單及其他會(huì)計(jì)資料等。2.會(huì)計(jì)檔案的整理與歸檔會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理和歸檔，按照類別、年度、月份等順序排列，編制會(huì)計(jì)檔案目錄。3.會(huì)計(jì)檔案的保管期限會(huì)計(jì)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。4.會(huì)計(jì)檔案的查閱與借閱查閱和借閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱或借閱。查閱或借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，不得擅自涂改、損毀、丟失會(huì)計(jì)檔案。5.會(huì)計(jì)檔案的銷毀會(huì)計(jì)檔案保管期滿需