PAGE新辦商貿(mào)公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范新辦商貿(mào)公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于新辦商貿(mào)公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司的實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，依法納稅，合法經(jīng)營。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性和準確性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤，避免錯誤和遺漏。5.及時性原則：及時處理各項財務(wù)事務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：在財務(wù)管理中注重成本效益分析，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負責人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，負責全面領(lǐng)導(dǎo)和管理公司的財務(wù)工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，參與公司重大決策，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果負責。2.會計人員：負責公司的會計核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表、稅務(wù)申報等。要求具備扎實的會計專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和會計準則。3.出納人員：負責公司的資金收付、現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算等工作。要求具備良好的職業(yè)道德和責任心，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律。（三）財務(wù)人員職責分工1.財務(wù)負責人職責組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和工作流程。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負責財務(wù)部門的團隊建設(shè)和人員管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)文件，確保財務(wù)信息的真實性和準確性。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司的良好形象。2.會計人員職責按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，進行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責公司各項費用的審核和報銷工作，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實相符。負責稅務(wù)申報和繳納工作，及時了解國家稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃。整理和保管會計檔案，包括會計憑證、賬簿、報表等，確保檔案的完整性和安全性。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照規(guī)定收付款項，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保其安全完整。負責支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。（四）財務(wù)人員培訓與考核1.公司定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓，包括財務(wù)法規(guī)、會計準則、財務(wù)管理等方面的培訓，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等方面進行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤，激勵財務(wù)人員積極工作，提高工作質(zhì)量。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置公司按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定設(shè)置會計科目，根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和管理需要，在不違反會計準則的前提下，可以適當增設(shè)或調(diào)整明細科目。（三）記賬方法采用借貸記賬法進行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。（四）財務(wù)報表編制1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照會計準則和公司財務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表編制完成后，由會計人員進行審核，財務(wù)負責人進行審批，確保財務(wù)報表的準確性和可靠性。（五）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單等。會計檔案應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定進行整理、裝訂和保管。2.會計檔案保管期限分為永久和定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案保管期滿后，按照規(guī)定的程序進行銷毀。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金?；I集資金的方式包括股東出資、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.公司籌集資金應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、可靠，資金成本合理，資金使用效益最大化。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理資金籌集手續(xù)，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方的權(quán)利和義務(wù)。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金收支預(yù)算等。2.公司按照資金預(yù)算安排資金使用，嚴格控制資金支出。資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。3.公司加強對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.公司辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)遵守國家銀行結(jié)算制度和相關(guān)法律法規(guī)，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。2.公司應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。3.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，加強對資金結(jié)算憑證、印章等的管理，防止資金結(jié)算風險。（四）資金安全管理1.公司加強對現(xiàn)金的管理和保管，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確?，F(xiàn)金安全。2.公司加強對銀行存款的管理，定期核對銀行存款余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理銀行存款異常情況。3.公司建立健全資金安全防范機制，加強對財務(wù)人員的安全教育和培訓，提高財務(wù)人員的安全意識和防范能力。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定進行管理和核算。公司加強對貨幣資金的內(nèi)部控制，建立健全貨幣資金管理制度，嚴格執(zhí)行貨幣資金審批程序，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項公司應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)按照實際發(fā)生額入賬，并按照規(guī)定計提壞賬準備。公司加強對應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，定期進行賬齡分析，及時催收款項，減少壞賬損失。3.存貨公司存貨包括庫存商品、原材料、包裝物、低值易耗品等。存貨應(yīng)按照實際成本計價，并按照規(guī)定的方法進行核算。公司加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類公司固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與計價公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。固定資產(chǎn)按照實際成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。3.固定資產(chǎn)折舊公司按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本或費用，確保成本核算的準確性。4.固定資產(chǎn)清查與處置公司定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成報告，報公司管理層審批。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類公司無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照實際成本計價，并按照規(guī)定的方法進行攤銷。2.無形資產(chǎn)攤銷公司按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入相關(guān)成本或費用，確保成本核算的準確性。3.無形資產(chǎn)處置公司無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，正確劃分成本費用與期間費用的界限。2.成本費用核算應(yīng)真實、準確、完整，不得虛列、多列、不列或者少列成本費用。（二）成本費用分類與核算1.采購成本公司采購成本包括商品進價、運輸費、裝卸費、保險費等。采購成本應(yīng)按照實際發(fā)生額入賬，并按照規(guī)定的方法進行核算。2.銷售成本公司銷售成本是指已銷售商品的進價成本。銷售成本應(yīng)按照規(guī)定的方法進行計算和結(jié)轉(zhuǎn)，確保銷售成本核算的準確性。3.期間費用公司期間費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。期間費用應(yīng)按照規(guī)定的項目和標準進行核算，并在發(fā)生時直接計入當期損益。（三）成本費用控制1.公司建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理、定額管理和審批管理。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費用控制目標，制定本部門的成本費用控制措施，嚴格控制各項成本費用支出。3.公司定期對成本費用控制情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制過程中存在的問題。七、收入與利潤管理（一）收入確認原則1.公司收入確認應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則，按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定的收款日期和金額確認收入。2.對于商品銷售收入，應(yīng)在商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量，且與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入公司時，確認收入的實現(xiàn)。（二）收入核算與管理1.公司按照規(guī)定的會計科目和核算方法對收入進行核算，確保收入核算的準確性和完整性。2.公司加強對收入的管理，建立健全收入管理制度，定期對收入情況進行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理過程中存在的問題。（三）利潤核算與分配1.公司利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。利潤核算應(yīng)按照規(guī)定的會計科目和核算方法進行，確保利潤核算的準確性。2.公司交納所得稅后的利潤，按照國家規(guī)定和公司章程的規(guī)定進行分配。利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定分配比例。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報繳納1.公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實申報納稅。2.公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報方式，按時申報繳納各項稅款，確保納稅申報的準確性和及時性。（二）稅務(wù)籌劃1.公司在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮國家稅收政策變化和公司實際情況，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。2.公司加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解國家稅收政策變化，積極爭取稅收優(yōu)惠政策。（三）稅務(wù)風險管理1.公司建立健全稅務(wù)風險管理制度，加強對稅務(wù)風險的識別、評估和控制。2.公司定期對稅務(wù)風險進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風險問題，避免稅務(wù)違法行為的發(fā)生。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風險。2.保證公司財務(wù)信息真實、準確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司財務(wù)管理效率，促進公司經(jīng)濟效益提升。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保內(nèi)部控制無死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理確定控制重點。3.制衡性原則：確保各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，如出納與會計、審批與執(zhí)行等。2.授權(quán)審批控制：建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，未經(jīng)授權(quán)不得辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，建立健全會計核算體系，確保財務(wù)信息準確可靠。4.財產(chǎn)保護控制：加強對