PAGE房產(chǎn)工程企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范房產(chǎn)工程企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)企業(yè)和投資者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各項(xiàng)目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)向公司管理層提供財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和房產(chǎn)工程企業(yè)的特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確需變更的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)認(rèn)真審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表質(zhì)量。（四）財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管，保管期限應(yīng)符合規(guī)定要求。3.財(cái)務(wù)檔案的查閱和借閱應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和項(xiàng)目投資計(jì)劃，合理籌集資金，確保公司資金需求。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等，應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況選擇合適的融資方式，并確保融資渠道合法合規(guī)。3.融資過程中應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和融資合同約定履行義務(wù)，及時(shí)償還本息，維護(hù)公司良好的信用記錄。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金使用的計(jì)劃性。各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度，編制資金預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，提交公司管理層審批。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。確需調(diào)整資金預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度。所有資金支付必須經(jīng)過相應(yīng)的審批流程，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和合理性。4.對(duì)于重大資金支出，如項(xiàng)目投資、大額采購(gòu)等，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并提交公司管理層集體決策。（三）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額和交易明細(xì)，確保資金安全。3.建立資金預(yù)警機(jī)制，當(dāng)資金余額低于預(yù)警線時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒公司管理層采取措施。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分成本費(fèi)用的受益期間和受益對(duì)象。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性原則，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的可靠。（二）成本費(fèi)用分類1.房產(chǎn)工程企業(yè)的成本費(fèi)用主要包括開發(fā)成本、期間費(fèi)用等。2.開發(fā)成本包括土地成本、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用等。3.期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定具體的控制措施，并確保措施的有效執(zhí)行。2.加強(qiáng)對(duì)開發(fā)成本的控制，在項(xiàng)目開發(fā)過程中，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本支出，降低工程造價(jià)。3.加強(qiáng)對(duì)期間費(fèi)用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，壓縮不必要的費(fèi)用開支。4.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題，并采取措施加以改進(jìn)。六、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的收入確認(rèn)原則進(jìn)行收入確認(rèn)核算。2.房產(chǎn)銷售收入應(yīng)在房產(chǎn)達(dá)到交付條件，且已將房產(chǎn)交付給購(gòu)買方，同時(shí)滿足相關(guān)收入確認(rèn)條件時(shí)，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。（二）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠。2.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立收入臺(tái)賬，記錄收入的發(fā)生時(shí)間、金額、來(lái)源等信息。3.定期對(duì)收入進(jìn)行分析，分析收入結(jié)構(gòu)和變化趨勢(shì)，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。（三）利潤(rùn)核算與分配1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的利潤(rùn)核算方法進(jìn)行利潤(rùn)核算。2.公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司章程進(jìn)行分配。分配順序一般為彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)等。3.利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過，并報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)工作的合規(guī)性。（二）稅款繳納1.按照納稅申報(bào)結(jié)果，及時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠稅款。2.對(duì)于享受稅收優(yōu)惠政策的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，確保優(yōu)惠政策的正確執(zhí)行。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。3.對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)提前進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.提高財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，包括財(cái)務(wù)審批制度、資金管理制度、成本費(fèi)用控制制度、財(cái)務(wù)核算制度、財(cái)務(wù)報(bào)告制度等。2.明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行不相容職務(wù)分離制度，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范運(yùn)行。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。（三）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行