PAGE超市門店財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范超市門店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障超市門店的健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于超市門店的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于采購、銷售、庫存管理、費(fèi)用支出、資金結(jié)算等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)反映超市門店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保數(shù)據(jù)的可靠性。4.完整性原則：涵蓋超市門店財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低經(jīng)營成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置超市門店應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)門店的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）人員配備與職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)超市門店的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等，為管理層決策提供支持。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確及時(shí)。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等重要財(cái)務(wù)資料。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.超市門店應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各部門提出初步預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)管理層審批。3.在預(yù)算編制過程中，應(yīng)充分考慮市場變化、歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤和督促，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可申請預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由提出調(diào)整申請的部門編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)管理層審批。3.未經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）銷售收入確認(rèn)1.超市門店的銷售收入應(yīng)在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方時(shí)確認(rèn)。2.對(duì)于采用現(xiàn)金銷售的，應(yīng)在收到現(xiàn)金時(shí)確認(rèn)收入；對(duì)于采用賒銷方式的，應(yīng)在發(fā)出商品并取得購貨方簽收的送貨單或銷售發(fā)票時(shí)確認(rèn)收入。（二）銷售價(jià)格管理1.根據(jù)市場行情和成本變動(dòng)情況，合理制定商品銷售價(jià)格。銷售價(jià)格應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)履行相應(yīng)的審批程序。2.嚴(yán)禁擅自降價(jià)銷售商品，如有特殊情況需要降價(jià)處理，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)，并做好記錄。（三）銷售收款管理1.加強(qiáng)銷售收款管理，確保貨款及時(shí)足額收回。對(duì)于現(xiàn)金銷售，應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.對(duì)于賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)建立客戶信用評(píng)估制度，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，確定合理的信用額度和信用期限。3.定期與客戶核對(duì)往來賬款，及時(shí)催收逾期賬款，對(duì)長期拖欠賬款且催收無效的客戶，應(yīng)采取法律手段維護(hù)超市門店的合法權(quán)益。五、成本費(fèi)用管理（一）采購成本管理1.建立健全采購成本控制制度，加強(qiáng)對(duì)采購環(huán)節(jié)的管理。采購人員應(yīng)在保證商品質(zhì)量的前提下，通過招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式，選擇價(jià)格合理、信譽(yù)良好的供應(yīng)商。2.嚴(yán)格執(zhí)行采購合同，確保采購商品的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格等符合合同要求。對(duì)于采購過程中發(fā)生的折扣、返利等，應(yīng)及時(shí)入賬，沖減采購成本。3.加強(qiáng)對(duì)采購成本的核算和分析，定期對(duì)采購成本進(jìn)行比較和評(píng)估，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低采購成本。（二）庫存成本管理1.合理確定庫存水平，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，減少庫存積壓和浪費(fèi)。采用科學(xué)的庫存管理方法，如ABC分類法、經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型等，提高庫存管理效率。2.加強(qiáng)庫存盤點(diǎn)工作，定期對(duì)庫存商品進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的庫存商品，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.做好庫存商品的保管工作，防止庫存商品損壞、變質(zhì)等情況的發(fā)生。對(duì)于因保管不善造成的損失，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）費(fèi)用管理1.明確費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可報(bào)銷。2.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的預(yù)算管理，將費(fèi)用預(yù)算分解到各部門，嚴(yán)格控制費(fèi)用超支。對(duì)于重大費(fèi)用支出，應(yīng)實(shí)行集體決策制度。3.定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低費(fèi)用水平。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。現(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，嚴(yán)禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。3.建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收付業(yè)務(wù)的監(jiān)督和審核，防止貨幣資金被盜、挪用等情況的發(fā)生。（二）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、型號(hào)、規(guī)格、購置時(shí)間、原值、折舊等信息。2.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、及時(shí)。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用。對(duì)于需要報(bào)廢、處置的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨等）管理1.加強(qiáng)對(duì)存貨的采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全完整。2.建立存貨盤點(diǎn)制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況。3.合理確定存貨的計(jì)價(jià)方法，確保存貨成本核算準(zhǔn)確。對(duì)于發(fā)出存貨，應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等規(guī)定的方法進(jìn)行計(jì)價(jià)。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)表格式要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)、說明清楚。編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)出。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.通過財(cái)務(wù)分析，找出超市門店經(jīng)營管理中存在的問題和不足，提出改進(jìn)措施和建議。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析和監(jiān)控，如毛利率、凈利率、資產(chǎn)負(fù)債率、存貨周轉(zhuǎn)率等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施加以防范。八、內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵崗位的監(jiān)督和制衡，實(shí)行不相容職務(wù)分離制度，如出納與會(huì)計(jì)、采購與驗(yàn)收、銷售與收款等崗位應(yīng)相互分離。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以改進(jìn)。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)超市門店的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、內(nèi)部控制有效性等方面，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。3.審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和公正性。（三）外部審計(jì)1.按照國家法律法規(guī)的要求，定期