PAGE門窗生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范門窗生產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)財務(wù)工作的有序進行，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[門窗生產(chǎn)企業(yè)具體名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準確無誤，為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為企業(yè)管理提供及時有效的信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和執(zhí)行企業(yè)財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃等。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供支持。3.負責(zé)資金管理，合理籌集和使用資金，確保資金安全。4.加強成本控制，進行成本核算與分析，降低企業(yè)生產(chǎn)成本。5.負責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.參與企業(yè)重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)方面的意見和建議。7.負責(zé)財務(wù)檔案管理，妥善保管各類財務(wù)資料。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)工作的準確性和及時性。負責(zé)資金管理和財務(wù)風(fēng)險控制，合理安排資金，防范財務(wù)風(fēng)險。參與企業(yè)重大決策，提供財務(wù)分析和建議，為企業(yè)決策提供支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護企業(yè)良好的財務(wù)環(huán)境。負責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計按照國家會計制度的規(guī)定，進行財務(wù)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)成本核算與分析，準確計算產(chǎn)品成本，為成本控制提供數(shù)據(jù)支持。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保財務(wù)核算的準確性。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和財務(wù)管理工作。3.出納負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計進行財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。負責(zé)與銀行等金融機構(gòu)的溝通和協(xié)調(diào)，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。三、財務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的書面憑證。2.原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，內(nèi)容包括：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。（二）會計賬簿1.企業(yè)應(yīng)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)會計科目開設(shè)，明細賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細科目開設(shè)，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會計賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記。記賬時應(yīng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.賬簿記錄發(fā)生錯誤時，不得涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不得重新抄寫，應(yīng)按照規(guī)定的方法進行更正。（三）財務(wù)報表1.企業(yè)應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。2.資產(chǎn)負債表應(yīng)按照資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益分類分項列示。利潤表應(yīng)按照各項收入、費用以及構(gòu)成利潤的各個項目分類分項列示?，F(xiàn)金流量表應(yīng)按照經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量分類分項列示。3.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)企業(yè)負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理和會計主管人員簽名并蓋章后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)可通過自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集資金?；I集資金應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式。2.企業(yè)應(yīng)制定籌資計劃，明確籌資用途、籌資規(guī)模、籌資方式、籌資時間等?；I資計劃應(yīng)報企業(yè)負責(zé)人審批后實施。3.企業(yè)應(yīng)加強對籌資資金的管理，確保資金及時足額到位，合理安排資金使用，提高資金使用效率。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，嚴格控制資金支出范圍和標準。對于超預(yù)算支出，應(yīng)履行相應(yīng)的審批手續(xù)。3.企業(yè)應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)督和檢查，確保資金使用安全、合理、有效。定期對資金使用情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，控制現(xiàn)金使用范圍和限額。銀行結(jié)算應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式，遵守銀行結(jié)算紀律。3.企業(yè)應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。五、成本費用管理（一）成本核算1.企業(yè)應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目、成本計算方法等。成本核算對象應(yīng)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求確定。2.成本項目一般包括直接材料、直接人工、制造費用等。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料以及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料。直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬。制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用。3.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的成本計算方法計算產(chǎn)品成本，確保成本計算準確、及時。成本計算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）費用控制1.企業(yè)應(yīng)建立費用控制制度，明確費用開支范圍、標準和審批程序。費用開支應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，控制費用支出規(guī)模。2.對于業(yè)務(wù)招待費、差旅費等費用，應(yīng)制定相應(yīng)的管理制度，明確報銷標準和審批流程。嚴格控制業(yè)務(wù)招待費支出，不得超標準列支。3.企業(yè)應(yīng)加強對費用的分析和考核，定期對費用支出情況進行分析，找出費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃應(yīng)報企業(yè)負責(zé)人審批后實施。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，通過招標、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置價格合理、質(zhì)量可靠。3.購置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票等憑證，作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)。（二）固定資產(chǎn)折舊1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一般采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)在財務(wù)報表附注中予以說明。2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法。固定資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)企業(yè)負責(zé)人批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（三）固定資產(chǎn)處置1.企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置制度，明確固定資產(chǎn)處置的審批程序和處置方式。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，確保處置行為合法、合規(guī)。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)通過公開拍賣、招標等方式進行，確保處置價格合理。處置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的憑證，作為固定資產(chǎn)處置的依據(jù)。3.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，提供有關(guān)證件、資料。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)及時辦理變更稅務(wù)登記。（二）納稅申報1.企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進行納稅申報，如實填寫納稅申報表，報送有關(guān)納稅資料。2.企業(yè)應(yīng)加強對納稅申報的審核，確保納稅申報數(shù)據(jù)準確、完整無差錯。對于納稅申報中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行調(diào)整和處理。（三）稅款繳納1.企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時足額繳納稅款。不得拖欠、截留、挪用稅款。2.企業(yè)應(yīng)加強對稅款繳納的管理，建立稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納情況。定期對稅款繳納情況進行核對，確保稅款繳納準確無誤。（四）稅務(wù)籌劃1.企業(yè)應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報企業(yè)負責(zé)人審批后實施。在實施過程中，應(yīng)密切關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。八、財務(wù)分析與財務(wù)預(yù)算（一）財務(wù)分析1.企業(yè)應(yīng)定期進行財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括資產(chǎn)負債分析、利潤分析、現(xiàn)金流量分析、成本費用分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢分析、因素分析等。通過財務(wù)分析，找出企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果中存在的問題，提出改進措施和建議。3.財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送企業(yè)負責(zé)人和相關(guān)部門，為企業(yè)決策提供支持。（二）財務(wù)預(yù)算1.企業(yè)應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理制度，加強財務(wù)預(yù)算管理。財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算等。2.財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營計劃，結(jié)合市場情況和企業(yè)實際，合理確定預(yù)算指標。財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則。3.財務(wù)預(yù)算經(jīng)企業(yè)負責(zé)人審批后下達執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)加強對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算。九、財務(wù)內(nèi)部控制與審計（一）財務(wù)內(nèi)部控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)管理，防范財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋資金管理、成本費用管理、固定資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個方面。2.財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)工作流程，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。3.企業(yè)應(yīng)定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾