PAGE自營店財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范自營店的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保自營店財務工作的規(guī)范化、制度化和科學化，保障公司資產的安全與完整，提高經濟效益，促進自營店的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有自營店的財務核算、財務管理和財務監(jiān)督等工作。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映自營店的財務狀況和經營成果。準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應當準確無誤，確保財務信息的質量。完整性原則：涵蓋自營店財務活動的全過程，不得遺漏重要財務事項。及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時、準確的財務信息。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置自營店應設立獨立的財務部門，負責本店鋪的財務管理工作。財務部門應根據工作需要，合理設置會計、出納等崗位，明確各崗位的職責和權限。2.財務人員配備會計人員：具備會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財務法規(guī)和財務核算方法，能夠獨立完成財務核算和財務報表編制工作。出納人員：具備會計從業(yè)資格證書，熟悉現金、銀行存款等收付業(yè)務，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度。3.財務人員職責會計職責負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。進行財務核算，登記賬簿，編制財務報表。定期對財務數據進行分析，為店鋪經營決策提供財務支持。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。出納職責負責現金、銀行存款的收付業(yè)務，嚴格按照規(guī)定辦理款項收付手續(xù)。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金和各種有價證券，確保資金安全。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表。三、財務核算1.會計核算基礎自營店應采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理，確保財務信息的真實、準確和完整。2.會計科目設置根據國家統(tǒng)一的會計制度和自營店的實際情況，合理設置會計科目。會計科目應涵蓋資產、負債、所有者權益、收入、成本、費用等各類會計要素，確保能夠全面、準確地反映自營店的財務狀況和經營成果。3.財務報表編制資產負債表：反映自營店在某一特定日期的財務狀況，包括資產、負債和所有者權益的各項數據。利潤表：反映自營店在一定會計期間的經營成果，包括收入、成本、費用和利潤等項目?，F金流量表：反映自營店在一定會計期間內現金的流入和流出情況，包括經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量。財務報表應按照規(guī)定的格式和內容編制，數字準確、內容完整，并由單位負責人、財務負責人簽字蓋章后按時報送公司總部。四、資金管理1.現金管理現金收入管理：自營店的現金收入應及時繳存銀行，不得坐支現金。收取現金時，應開具合法有效的收款憑證，并注明款項來源和用途?，F金支出管理：嚴格控制現金支出范圍，超過規(guī)定限額的支出應通過銀行轉賬支付。現金支出應取得合法有效的原始憑證，經審批后辦理支付手續(xù)。現金盤點：出納人員應每日進行現金盤點，確保賬實相符。發(fā)現現金短缺或溢余時，應及時查明原因，并進行相應的處理。2.銀行存款管理銀行賬戶開設與使用：自營店應按照公司規(guī)定開設銀行賬戶，并嚴格按照銀行結算制度辦理銀行業(yè)務。銀行賬戶不得出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。銀行存款收付管理：銀行存款的收付應通過審核后的原始憑證辦理，確?？铐検崭兜恼鎸嵭?、合法性和準確性。及時與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，發(fā)現問題及時處理。銀行預留印鑒管理：銀行預留印鑒應由專人保管，使用時應經審批后進行登記。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。3.資金預算管理資金預算編制：自營店應根據經營計劃和財務狀況，編制年度資金預算。資金預算應包括現金收入、現金支出、資金籌集和資金使用等方面的內容，確保資金的合理安排和有效使用。資金預算執(zhí)行與監(jiān)控：嚴格按照資金預算執(zhí)行，定期對資金預算的執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控。如發(fā)現資金預算執(zhí)行偏差較大，應及時調整預算，并采取相應的措施確保資金的平衡。五、收入管理1.銷售收入確認原則自營店的銷售收入應在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制，收入的金額能夠可靠地計量，相關的經濟利益很可能流入企業(yè)，相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量時予以確認。2.銷售價格管理自營店的銷售價格應根據市場行情、成本費用和公司定價政策等因素合理確定。銷售價格的調整應經相關部門審批后執(zhí)行，并及時通知財務部門進行賬務處理。3.銷售收款管理應收賬款管理：加強應收賬款的管理，建立客戶信用檔案，對客戶的信用狀況進行評估和監(jiān)控。及時催收應收賬款，確?？铐椉皶r足額收回。對逾期未收回的應收賬款，應查明原因，采取相應的措施進行處理。銷售收款方式：根據公司規(guī)定和客戶實際情況，選擇合適的銷售收款方式，如現金收款、銀行轉賬收款、支票收款等。嚴禁采用不合理的銷售收款方式，避免資金風險。六、成本費用管理1.成本核算原則自營店應按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本核算，將與經營活動相關的成本費用準確、合理地計入相應的會計期間和產品或服務項目中。2.成本費用分類商品采購成本：包括商品的進價、運輸費、裝卸費、保險費等直接與商品采購相關的費用。經營費用：包括職工薪酬、水電費、租金、差旅費、業(yè)務招待費、廣告費等與經營活動相關的費用。管理費用：包括管理人員薪酬、辦公費、折舊費、無形資產攤銷等與管理活動相關的費用。財務費用：包括利息支出、手續(xù)費等與籌資活動和資金使用相關的費用。3.成本費用控制成本費用預算編制：根據經營計劃和歷史數據，編制年度成本費用預算。成本費用預算應明確各項成本費用的控制目標和責任部門，確保成本費用的合理控制。成本費用審批制度：建立嚴格的成本費用審批制度，明確審批流程和審批權限。各項成本費用支出應經相關部門審批后執(zhí)行，確保支出的合理性和必要性。成本費用分析與考核：定期對成本費用的發(fā)生情況進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取相應的措施進行改進。建立成本費用考核機制，對各部門的成本費用控制情況進行考核評價，激勵各部門降低成本費用。七、固定資產管理1.固定資產定義與分類固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。自營店的固定資產主要包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。2.固定資產購置與驗收固定資產購置計劃：根據經營需要和實際情況，編制固定資產購置計劃。固定資產購置計劃應經相關部門審批后執(zhí)行。固定資產采購：按照公司規(guī)定的采購流程進行固定資產采購，確保采購的固定資產符合質量要求和預算標準。固定資產驗收：固定資產購置后，應組織相關部門進行驗收。驗收合格的固定資產應及時辦理入庫手續(xù)，并進行賬務處理。3.固定資產折舊與攤銷折舊方法：根據固定資產的性質和使用情況，合理確定折舊方法。折舊方法一經確定，不得隨意變更。折舊年限：按照國家規(guī)定和公司實際情況，確定固定資產的折舊年限。折舊年限應符合相關法律法規(guī)和行業(yè)標準的要求。攤銷方法：對于無形資產，應按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷。攤銷方法一經確定，不得隨意變更。4.固定資產處置與清查固定資產處置：固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，包括固定資產的出售、報廢、毀損等。固定資產處置收入應及時足額上繳公司，處置損失應查明原因，經審批后進行賬務處理。固定資產清查：定期對固定資產進行清查，確保賬實相符。發(fā)現固定資產盤盈、盤虧或毀損時，應及時查明原因，并進行相應的處理。八、稅務管理1.稅務登記與申報自營店應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按時進行納稅申報。納稅申報應如實填寫納稅申報表，報送相關稅務資料，確保申報數據的真實、準確和完整。2.稅款繳納嚴格按照稅務機關核定的稅額和納稅期限繳納稅款，確保稅款及時足額入庫。不得拖欠稅款或偷逃稅款，避免稅務風險。3.稅務風險管理稅務政策研究：關注國家稅收政策的變化，及時研究和掌握相關政策法規(guī)，確保自營店的稅務處理符合政策要求。稅務籌劃：在合法合規(guī)的前提下，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃方案應經公司總部審批后實施。稅務風險評估：定期對自營店的稅務風險進行評估，及時發(fā)現和解決潛在的稅務問題。對重大稅務風險事項，應及時向公司總部報告，并采取相應的措施進行處理。九、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務審批文件等與財務活動相關的各類資料。2.財務檔案整理與歸檔財務人員應定期對財務檔案進行整理和歸檔，確保檔案資料的完整、有序。財務檔案應按照類別、年度等進行分類存放，并編制檔案目錄，便于查閱和管理。3.財務檔案保管期限財務檔案的保管期限應按照國家規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年；財務報表等保管期限為10年；稅務資料等保管期限應根據相關法律法規(guī)的要求確定。4.財務檔案查閱與銷毀查閱規(guī)定：因工作需要查閱