PAGE東方日升財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范東方日升公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于東方日升公司及其所屬各部門、子公司。（三）制定依據本制度依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及國家其他相關法律法規(guī)，并結合公司實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務核算、報表編制等工作準確無誤，數據清晰可靠。4.及時性原則：及時處理各項財務事務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低財務成本。6.內部控制原則：建立健全內部控制制度，防范財務風險，確保公司資產安全。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作。2.制定和完善公司財務管理制度、流程和規(guī)范。3.編制公司年度預算、財務報表和財務分析報告，為公司決策提供依據。4.負責公司資金籌集、調配和使用，合理控制資金成本。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅。6.參與公司重大投資、融資、并購等經濟活動的財務決策和風險評估。7.負責公司財務檔案管理，確保財務資料完整、安全。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財務預算、財務報表和財務分析報告，為公司決策提供支持。負責公司資金管理、稅務籌劃和財務風險控制。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等的關系。指導和監(jiān)督財務人員工作，組織財務人員培訓和考核。2.會計負責公司日常財務核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿。負責財務報表的編制和報送，確保財務信息準確、及時。負責財務檔案的整理和歸檔，保證檔案資料完整、安全。協(xié)助財務經理進行財務分析和預算編制工作。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據。協(xié)助會計做好其他財務工作。（三）財務人員任職要求1.具備會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。2.熟悉國家財務法規(guī)和稅收政策，具有較強的財務分析和財務管理能力。3.具有良好的職業(yè)道德和責任心,誠實守信,廉潔奉公。4.具備較強的溝通協(xié)調能力和團隊合作精神。三、財務核算制度（一）會計政策與會計估計1.公司執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度，采用權責發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.公司以人民幣為記賬本位幣。4.公司按照國家有關規(guī)定計提固定資產折舊、無形資產攤銷等各項資產減值準備。5.公司根據實際情況合理確定會計估計方法，并在財務報表附注中披露。（二）會計憑證與賬簿1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置會計憑證、賬簿和報表。2.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證必須真實、合法、有效，記賬憑證必須按照規(guī)定的格式和內容填制。3.會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿，賬簿的登記必須及時、準確、完整。4.公司定期對會計憑證、賬簿和報表進行核對和清查，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（三）財務報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等。2.財務報表的編制必須真實、準確、完整，數據來源可靠，計算方法正確。3.公司定期向股東、管理層和相關監(jiān)管部門報送財務報表，并在公司內部進行公示。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內部融資等。3.公司進行股權融資時，應按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定履行相關程序。4.公司進行債權融資時，應合理確定融資成本和融資期限，確保按時足額償還債務。5.公司加強對資金籌集活動的管理，防范融資風險。（二）資金使用1.公司建立資金預算管理制度，根據年度預算和月度計劃合理安排資金使用。2.資金使用應嚴格按照審批程序進行，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。3.公司資金使用范圍包括生產經營、投資、研發(fā)、固定資產購置等。4.公司加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析。（三）資金結算1.公司建立健全資金結算制度，規(guī)范資金結算流程。2.資金結算方式包括現(xiàn)金結算、銀行轉賬結算、票據結算等。3.公司加強對資金結算的管理，確保資金結算安全、及時、準確。4.公司定期對資金結算情況進行核對和清查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（四）資金風險管理1.公司建立資金風險預警機制，對資金風險進行實時監(jiān)控和預警。2.資金風險包括資金短缺風險、資金過剩風險、資金流動性風險、資金安全風險等。3.公司針對不同的資金風險制定相應的風險應對措施，確保資金安全。4.公司加強對資金風險管理的培訓和教育，提高員工的風險意識和防范能力。五、預算管理制度（一）預算編制1.公司建立全面預算管理制度，明確預算編制的原則、方法和程序。2.預算編制應結合公司戰(zhàn)略目標和年度經營計劃，充分考慮市場環(huán)境、政策變化等因素。3.預算編制采用自上而下、自下而上相結合的方式，由各部門提出預算草案，經財務部門審核匯總后，報公司管理層審批。4.預算編制內容包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算、資金預算等。（二）預算執(zhí)行1.公司將預算指標分解到各部門、各崗位，明確責任人和時間節(jié)點。2.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。3.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。4.公司建立預算執(zhí)行考核制度，對預算執(zhí)行情況進行考核評價，與部門和個人績效掛鉤。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策變化等重大因素影響，導致預算無法執(zhí)行時，可進行預算調整。2.預算調整應按照規(guī)定的程序進行，由各部門提出調整申請，經財務部門審核匯總后，報公司管理層審批。3.預算調整應遵循謹慎性原則，確保調整后的預算合理可行。六、成本費用管理制度（一）成本費用核算1.公司建立成本費用核算制度，明確成本費用核算的對象、方法和程序。2.成本費用核算應按照權責發(fā)生制原則進行，確保成本費用核算準確、完整。3.成本費用核算內容包括生產成本、銷售成本、管理費用、銷售費用,財務費用等。（二）成本費用控制1.公司建立成本費用控制制度，加強對成本費用的管理和監(jiān)督。2.成本費用控制應貫穿于生產經營活動全過程，采取有效的控制措施，降低成本費用水平。3.公司制定成本費用定額和標準，嚴格控制各項成本費用支出。4.公司加強對成本費用的分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（三）成本費用報銷1.公司建立成本費用報銷制度，明確報銷的范圍、標準和程序。。2.成本費用報銷應提供真實、合法、有效的票據，按照規(guī)定的審批程序進行報銷。3.公司加強對成本費用報銷的審核和監(jiān)督，確保報銷費用合理合規(guī)。七、資產管理（一）貨幣資金管理1.公司加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。2.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。3.公司按照國家有關規(guī)定進行現(xiàn)金管理，嚴格控制現(xiàn)金使用范圍和限額。4.公司加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。5.公司對其他貨幣資金進行專項管理，確保資金使用合規(guī)、安全。（二）應收賬款管理1.公司建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的管理和監(jiān)督。2.應收賬款管理應遵循風險控制原則，確保應收賬款及時收回。3.公司制定應收賬款信用政策，合理確定信用額度和信用期限。4.公司加強對應收賬款的跟蹤和催收，定期對應收賬款進行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。5.公司對應收賬款壞賬損失進行嚴格管理，按照規(guī)定的程序進行核銷。（三）存貨管理1.公司建立存貨管理制度，加強對存貨的管理和監(jiān)督,確保存貨安全。2.存貨管理應遵循成本效益原則，合理控制存貨庫存水平。3.公司制定存貨采購計劃，根據市場需求和生產經營情況合理確定存貨采購數量和時間。4.公司加強對存貨的驗收、保管和發(fā)出管理，確保存貨質量完好、數量準確。5.公司定期對存貨進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行處理。（四）固定資產管理1.公司建立固定資產管理制度，加強對固定資產的管理和監(jiān)督，確保固定資產安全、完整。2.固定資產管理應遵循科學合理、效益優(yōu)先的原則，提高固定資產使用效率。3.公司制定固定資產目錄和分類標準，明確固定資產的確認、計量和折舊方法。4.公司加強對固定資產的購置、驗收、保管、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產管理規(guī)范、有序。5.公司定期對固定資產進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行處理。（五）無形資產與其他資產管理1.公司建立無形資產管理制度，加強對無形資產的管理和監(jiān)督‘確保無形資產安全、有效。2.無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。3.公司按照國家有關規(guī)定進行無形資產的確認、計量和攤銷。4.公司加強對無形資產的保護和利用，提高無形資產的經濟效益。5.公司對其他資產進行分類管理，確保資產安全、完整。八、稅務管理制度（一）稅務登記與申報1.公司按照國家有關規(guī)定辦理稅務登記，及時申報納稅。2.稅務登記內容包括稅務登記證的領取、變更、注銷等。3.公司按照規(guī)定的納稅期限和申報方式進行納稅申報，確保納稅申報及時、準確。（二）稅款繳納1.公司按照國家有關規(guī)定計算應納稅額，及時足額繳納稅款。2.稅款繳納方式包括銀行轉賬、現(xiàn)金繳納等。3.公司加強對稅款繳納的管理，確保稅款繳納安全、及時。（三）稅務籌劃1.公司在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.稅務籌劃應結合公司經營活動和財務狀況，制定合理的稅務籌劃方案。3.公司加強對稅務籌劃的管理，防范稅務風險。（四）稅務風險管理1.公司建立稅務風險預警機制，對稅務風險進行實時監(jiān)控和預警。2.稅務風險包括稅務政策風險、稅務申報風險、稅務繳納風險等。3.公司針對不同的稅務風險制定相應的風險應對措施，確保稅務合規(guī)。4.公司加強對稅務風險管理的培訓和教育，提高員工的稅務風險意識和防范能力。九、利潤分配制度（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。2.公司利潤分配應充分考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，確保公司可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤分配順序1.公司按照國家有關規(guī)定繳納所得稅后，進行利潤分配。2.利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。（三）利潤分配方案1.公司董事會根據公司經營情況和財務狀況提出利潤分配方案，報股東大會審議通過。2.利潤分配方案應明確利潤分配的方式、比例和時間等。3.公司嚴格按照利潤分配方案進行利潤分配，確保股東利益得到保障。十、財務內部控制制度（一）內部控制目標1.確保公司財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。2.保證公司財務信息真實、準確、完整，提高財務透明度。3.提高公司資金使用效益，優(yōu)化資源配置。4.確保公司資產安全，防止資產流失。（二）內部控制原則1.全面性原則：內部控制涵蓋公司財務活動全過程，涉及所有部門和崗位。2.重要性原則：內部控制關注重要財務事項和關鍵風險點，確保重點控制。3.制衡性原則：內部控制建立相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權力濫用。4.適應性原則：內部控制根據公司內外部環(huán)境變化及時調整和完善。（三）內部控制措施1.不相容職務分離控制：明確各崗位的職責和權限，實行不相容職務分離，防止舞弊和錯誤。2.授權審批控制：建立授權審批制度，明確各級管理人員的審批權限和程序，確保審批合規(guī)。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，保證財務信息真實、準確、完整。4.財產保護控制：加強對資產的保管和維護，定期進行清查盤點，確保資產安全。5.預算控制：建立全面預算管理制度，加強對預算編制、執(zhí)行、調整的控制，確保預算目標實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對公司運營情況進行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施，提高運營效率。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門和員工的財務績效進行考核評價，激勵員工提高工作效率。（四）內部控制監(jiān)督1.公司建立內部審計制度，定期對內部控制執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。2.內部審計部門應獨立于其他部門，直接對董事會負責。3.內部審計人員應具備專業(yè)知識和技能，按照規(guī)定的程序和方法進行審計工作。4.公司根據內部審計結果及時發(fā)現(xiàn)問題并進行整改，不斷完善內部控制制度。十一、財務信息與檔案管理制度（一）財務信息管理1.公司建立財務信息管理制度，加強對財務信息的管理和保護。2.財務信息包括財務報表、財務分析報告、財務預算、會計憑證、賬簿等。3.公司按照國家有關規(guī)定進行財務信息披露，確保財務信息公開、透明。4.公司加強對財務信息系統(tǒng)的管理，確保系統(tǒng)安全、穩(wěn)定運