PAGE財政局財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范財政局的財務(wù)管理行為，確保財政資金的安全、合理、有效使用，提高財政資金的使用效益，保障財政工作的順利開展，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于財政局機(jī)關(guān)及所屬各預(yù)算單位、事業(yè)單位等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財務(wù)管理活動。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算和管理行為。3.準(zhǔn)確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，為財政決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：注重財政資金的使用效益，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。5.公開性原則：增強(qiáng)財務(wù)管理透明度，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。（四）職責(zé)分工1.財政局領(lǐng)導(dǎo)：負(fù)責(zé)全局財務(wù)管理工作的領(lǐng)導(dǎo)和決策，審批重大財務(wù)事項。2.財務(wù)部門：具體負(fù)責(zé)財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行、監(jiān)督和財務(wù)核算、資金管理等工作。3.各預(yù)算單位、事業(yè)單位：負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，合理使用財政資金。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、財政收支狀況、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等，結(jié)合本地區(qū)實際情況，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算、綜合預(yù)算等方法，細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。3.編制程序：各預(yù)算單位按照規(guī)定時間和要求，編制本單位預(yù)算草案，報財政局審核匯總；財政局根據(jù)審核情況，編制本地區(qū)年度預(yù)算草案，報同級政府和上級財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各預(yù)算單位必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。確需調(diào)整的，按照規(guī)定程序辦理。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財政局建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.規(guī)范資金撥付：財政局按照預(yù)算和資金使用進(jìn)度，及時、足額地?fù)芨敦斦Y金，確保資金安全和使用效益。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序辦理。2.調(diào)整程序：由預(yù)算單位提出調(diào)整申請，經(jīng)財政局審核后，報同級政府審批。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)當(dāng)及時下達(dá)各預(yù)算單位執(zhí)行。（四）預(yù)算績效管理1.績效目標(biāo)設(shè)定：各預(yù)算單位在編制預(yù)算時，應(yīng)當(dāng)同時設(shè)定績效目標(biāo)，明確預(yù)算資金的產(chǎn)出和效果。2.績效監(jiān)控：財政局建立績效監(jiān)控機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行過程中的績效目標(biāo)實現(xiàn)情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.績效評價：財政局定期組織對預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行績效評價，評價結(jié)果作為預(yù)算安排和資金分配的重要依據(jù)。三、收入管理（一）財政收入范圍1.稅收收入：包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等各種稅收收入。2.非稅收入：包括行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、罰沒收入等。3.轉(zhuǎn)移性收入：包括上級補(bǔ)助收入、下級上解收入、調(diào)入資金等。（二）收入收繳管理1.收繳方式：財政收入實行直接繳庫和集中匯繳兩種收繳方式。直接繳庫是指由繳款人將應(yīng)繳款項直接繳入財政國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶；集中匯繳是指由征收機(jī)關(guān)（有關(guān)法定單位）將所收的應(yīng)繳款項匯總繳入財政國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。2.收繳程序：各征收機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的收繳方式和程序，及時足額地收繳財政收入，并將收繳情況及時反饋給財政局。財政局應(yīng)當(dāng)對財政收入收繳情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財政收入及時足額入庫。（三）收入核算與管理1.收入核算：財政局應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對財政收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時反映財政收入的取得、解繳和入庫情況。2.收入管理：財政局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對財政收入的管理，建立健全收入管理制度和監(jiān)督機(jī)制，防止財政收入流失。對違反規(guī)定的收入，應(yīng)當(dāng)依法予以處理。四、支出管理（一）支出分類1.按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類：分為工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、債務(wù)利息及費(fèi)用支出、資本性支出等。2.按功能分類：分為一般公共服務(wù)支出、國防支出、公共安全支出、教育支出、科學(xué)技術(shù)支出、文化旅游體育與傳媒支出、社會保障和就業(yè)支出、衛(wèi)生健康支出、節(jié)能環(huán)保支出、城鄉(xiāng)社區(qū)支出、農(nóng)林水支出、交通運(yùn)輸支出、資源勘探工業(yè)信息等支出、商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出、金融支出、援助其他地區(qū)支出、自然資源海洋氣象等支出、住房保障支出、糧油物資儲備支出、災(zāi)害防治及應(yīng)急管理支出等。（二）支出審批1.審批原則：堅持“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批。2.審批程序：各預(yù)算單位的支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由單位負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)當(dāng)經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報財政局備案。財政局對各預(yù)算單位的支出審批情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（三）支出執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行支出預(yù)算：各預(yù)算單位必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的支出預(yù)算執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)支出管理：各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出管理制度，加強(qiáng)對支出的審核和控制，確保支出合法、合規(guī)、合理。3.規(guī)范資金支付：財政局按照國庫集中支付制度的要求，規(guī)范財政資金支付行為，確保資金支付安全、及時、準(zhǔn)確。（四）支出績效評價1.評價范圍：對財政支出項目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性進(jìn)行評價。2.評價方法：采用定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，對財政支出項目進(jìn)行評價。3.評價結(jié)果應(yīng)用：評價結(jié)果作為預(yù)算安排和資金分配的重要依據(jù)，對績效好的項目給予優(yōu)先支持，對績效差的項目進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、庫存材料、暫付款等。2.固定資產(chǎn)：包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.無形資產(chǎn)：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。4.對外投資：包括以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購置1.購置計劃：各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和資產(chǎn)狀況，編制資產(chǎn)購置計劃，報財政局審核。2.購置審批：財政局對各預(yù)算單位的資產(chǎn)購置計劃進(jìn)行審核，按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。3.購置方式：資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，采用公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等方式進(jìn)行采購。（三）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)管理制度：各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，加強(qiáng)對資產(chǎn)的日常管理。2.資產(chǎn)登記：各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)進(jìn)行登記，建立資產(chǎn)臺賬，如實記錄資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況。3.資產(chǎn)維護(hù)：各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常使用。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、對外捐贈等。2.處置審批：各預(yù)算單位的資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。財政局對各預(yù)算單位的資產(chǎn)處置情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.處置方式：資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照公開、公平、公正的原則進(jìn)行，采用拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行處置。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.短期負(fù)債：包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。2.長期負(fù)債：包括長期借款、長期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債審批1.審批原則：堅持謹(jǐn)慎性原則，嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，防范債務(wù)風(fēng)險。2.審批程序：各預(yù)算單位的負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般負(fù)債由單位負(fù)責(zé)人審批；重大負(fù)債應(yīng)當(dāng)經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報財政局備案。財政局對各預(yù)算單位的負(fù)債審批情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（三）負(fù)債管理1.建立負(fù)債管理制度：各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)建立健全負(fù)債管理制度，加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理，及時掌握負(fù)債情況。2.債務(wù)風(fēng)險防范：各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)合理控制負(fù)債規(guī)模，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，防范債務(wù)風(fēng)險。對已發(fā)生的債務(wù)，應(yīng)當(dāng)按時足額償還，確保財政信用。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制：財政局應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財務(wù)管理工作的監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：包括預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整情況，收入收繳、核算、管理情況，支出審批、執(zhí)行、績效評價情況，資產(chǎn)管理、負(fù)債管理情況等。3.監(jiān)督方式：采用定期檢查、不定期抽查、專項檢查等方式進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.接受審計監(jiān)督：財政局應(yīng)當(dāng)接受審計部門的審計監(jiān)督，如實提供財務(wù)資料，積極配合審計工作。2.接受社會監(jiān)督：財政局應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)財務(wù)管理透明度，接受社會監(jiān)督，及時公開財務(wù)信息，保障社會公眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。（三）責(zé)任追究1.對違