PAGE主要領(lǐng)導(dǎo)不分管財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，識(shí)別、評(píng)估和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全。4.監(jiān)督制衡原則：實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督與制衡機(jī)制，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、主要領(lǐng)導(dǎo)不分管財(cái)務(wù)的具體規(guī)定（一）職責(zé)分工公司主要領(lǐng)導(dǎo)不再直接分管財(cái)務(wù)工作，明確由[具體部門名稱]負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，全面履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、流程和辦法，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，提高資金使用效率。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)工作，配合內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，提供相關(guān)資料。8.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，識(shí)別、評(píng)估和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。9.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的管理工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全、完整。三、財(cái)務(wù)審批流程（一）日常費(fèi)用審批1.員工因工作需要發(fā)生的日常費(fèi)用，如辦公用品、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，應(yīng)填寫相應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)管理部門。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、合法性等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人溝通并要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。4.經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核通過的費(fèi)用報(bào)銷單，提交至公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和實(shí)際情況進(jìn)行審批，如同意報(bào)銷，則簽字批準(zhǔn)；如不同意報(bào)銷，則說明理由并退回報(bào)銷單。5.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，提交至財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行報(bào)銷處理。財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)審批結(jié)果，將報(bào)銷款項(xiàng)支付給報(bào)銷人。（二）重大資金支出審批1.公司重大資金支出，如投資項(xiàng)目、大額采購(gòu)、重大資產(chǎn)處置等，應(yīng)提前編制資金使用計(jì)劃，并提交至財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行審核。2.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)資金使用計(jì)劃進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括資金使用的必要性、可行性、合理性、合法性等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通并提出修改意見。3.經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核通過的資金使用計(jì)劃，提交至公司領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議進(jìn)行審議。公司領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和實(shí)際情況進(jìn)行審議，如同意實(shí)施，則簽字批準(zhǔn)；如不同意實(shí)施，則說明理由并退回資金使用計(jì)劃。4.資金使用計(jì)劃經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議通過后，相關(guān)部門應(yīng)按照計(jì)劃組織實(shí)施。在實(shí)施過程中，如需調(diào)整資金使用計(jì)劃，應(yīng)重新提交至財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行審核，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議通過。5.重大資金支出完成后，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)管理部門提交資金使用情況報(bào)告，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)進(jìn)行跟蹤檢查和審計(jì)，確保資金使用合規(guī)、有效。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合市場(chǎng)情況和歷史數(shù)據(jù)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.年度財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容。各部門應(yīng)根據(jù)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并提交至財(cái)務(wù)管理部門。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門提交的年度預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，并提交至公司領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議進(jìn)行審議。4.公司領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和實(shí)際情況對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審議，如同意通過，則簽字批準(zhǔn)；如不同意通過，則說明理由并退回年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，要求相關(guān)部門進(jìn)行修改和完善。5.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議通過的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)及時(shí)下達(dá)至各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如因市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)偏差，各部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)管理部門提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并說明調(diào)整原因和調(diào)整方案。4.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括調(diào)整原因的合理性、調(diào)整方案的可行性等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通并提出修改意見。5.經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核通過的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，提交至公司領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議進(jìn)行審議。公司領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，如同意調(diào)整，則簽字批準(zhǔn)；如不同意調(diào)整，則說明理由并退回預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。6.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議通過后，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并下達(dá)至各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.公司應(yīng)建立健全預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、費(fèi)用控制率等。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算考核指標(biāo)，定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，并形成預(yù)算考核報(bào)告。3.預(yù)算考核報(bào)告應(yīng)提交至公司領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議進(jìn)行審議，公司領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果對(duì)各部門進(jìn)行獎(jiǎng)懲。4.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門，公司應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門，公司應(yīng)進(jìn)行批評(píng)和處罰，并要求其提出改進(jìn)措施，限期整改。五、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，建立健全財(cái)務(wù)核算體系，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程。2.財(cái)務(wù)核算應(yīng)做到賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。3.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)負(fù)債情況，確保資產(chǎn)安全完整。4.公司應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行結(jié)賬和編制財(cái)務(wù)報(bào)表，不得提前或延遲結(jié)賬。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表及附注，全面反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)提交至財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字，然后提交至公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和實(shí)際情況進(jìn)行審批，如同意報(bào)告，則簽字批準(zhǔn)；如不同意報(bào)告，則說明理由并退回報(bào)告，要求相關(guān)部門進(jìn)行修改和完善。4.經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)及時(shí)報(bào)送至公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員、股東及相關(guān)部門。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算情況、資金使用情況等進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算情況、資金使用情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出審計(jì)意見和建議，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。4.根據(jù)外部審計(jì)報(bào)告，如發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)工作存在問題，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告至公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員、股東及相關(guān)部門。七、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等方面。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)信息、行業(yè)動(dòng)態(tài)等進(jìn)行分析，識(shí)別潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)影響程度。4.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，提交至公司領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議進(jìn)行審議，為公司制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。2.對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，公司可通過調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略、優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研等方式進(jìn)行應(yīng)對(duì)；對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，公司可通過加強(qiáng)客戶信用管理、完善信用評(píng)估體系、建立應(yīng)收賬款管理制度等方式進(jìn)行應(yīng)對(duì)；對(duì)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，公司可通過優(yōu)