PAGE建筑業(yè)財務(wù)制度大全一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范本建筑業(yè)公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司及所屬各部門、各項目部，涵蓋公司所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置、成本核算、收入與利潤分配等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司各項財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的完整性。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，保證財務(wù)信息的時效性。5.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)，凡當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。7.謹(jǐn)慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，合理計提減值準(zhǔn)備，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負(fù)債和費用。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.籌集和合理安排資金，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金需求，提高資金使用效率。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。5.負(fù)責(zé)公司成本核算與控制，制定成本管理辦法，降低公司運營成本。6.管理公司稅務(wù)事項，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。7.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。8.對公司所屬各部門、各項目部的財務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)工作合規(guī)運行。組織編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息和建議。負(fù)責(zé)資金籌集與管理，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，對項目投資、融資、成本控制等提出財務(wù)意見。管理財務(wù)團(tuán)隊，組織財務(wù)人員培訓(xùn)與考核，提高團(tuán)隊整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財務(wù)形象。2.會計按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進(jìn)行處理。負(fù)責(zé)公司成本核算工作，準(zhǔn)確歸集成本費用，計算產(chǎn)品或項目成本，為成本控制提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)分析報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全與完整。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，每日盤點現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，保證賬實相符。負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作，確保票據(jù)安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等，應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。3.對籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金及時到位，?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效率。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，編制月度資金使用計劃，合理安排資金支出。2.資金支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)支出的合理性和必要性，并簽字審批。財務(wù)部門審核，重點審核票據(jù)的真實性、合法性、完整性以及支出是否符合預(yù)算和財務(wù)制度規(guī)定，審核通過后簽字。公司領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)公司授權(quán)制度，由相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行最終審批。3.嚴(yán)格控制資金使用，嚴(yán)禁超預(yù)算支出和無預(yù)算支出。對于重大資金支出項目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，確保資金使用安全、有效。4.加強(qiáng)資金風(fēng)險管理，關(guān)注資金市場動態(tài)，合理安排資金結(jié)構(gòu)，防范資金鏈斷裂風(fēng)險。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)銀支付等。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.建立資金結(jié)算臺賬，詳細(xì)記錄每筆資金結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)生時間、金額、對方單位等信息，便于查詢和核對。四、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂合同，明確付款方式和期限，并跟蹤款項回收情況。財務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期賬款及時發(fā)出催款通知，采取有效措施催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.存貨存貨包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、庫存商品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。財務(wù)部門定期對存貨進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。按照存貨成本核算方法，準(zhǔn)確計算存貨成本，合理計提存貨跌價準(zhǔn)備，確保存貨價值真實反映其實際狀況。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)和折舊方法。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂購買合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。3.固定資產(chǎn)折舊按照確定的折舊方法和折舊年限，按月計提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。4.固定資產(chǎn)清查每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查盤點，全面了解固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、價值等情況。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值。（三）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。按照無形資產(chǎn)的取得方式和成本構(gòu)成，合理確定無形資產(chǎn)的入賬價值。對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行攤銷；對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不進(jìn)行攤銷，但應(yīng)每年進(jìn)行減值測試。加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，保護(hù)公司知識產(chǎn)權(quán)，定期評估無形資產(chǎn)的價值，確保其價值真實反映公司的經(jīng)濟(jì)資源。2.其他資產(chǎn)其他資產(chǎn)包括長期待攤費用、商譽(yù)等。按照相關(guān)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行核算和管理。對長期待攤費用，應(yīng)按照受益期限合理攤銷；對商譽(yù)，應(yīng)定期進(jìn)行減值測試，如發(fā)生減值，應(yīng)計提減值準(zhǔn)備。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確核算成本費用。2.成本費用核算應(yīng)與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動緊密結(jié)合，真實反映公司成本費用水平。（二）成本費用項目1.直接成本包括原材料、人工成本、機(jī)械使用費等直接用于項目施工或生產(chǎn)的成本。原材料成本應(yīng)按照實際采購價格和領(lǐng)用數(shù)量進(jìn)行核算；人工成本應(yīng)按照實際發(fā)生的工資、獎金、津貼等進(jìn)行核算；機(jī)械使用費應(yīng)按照實際租賃費用或自有機(jī)械折舊及相關(guān)費用進(jìn)行核算。2.間接成本包括施工管理費、水電費、辦公費、差旅費等間接用于項目施工或生產(chǎn)的成本。間接成本應(yīng)按照一定的分配方法，合理分?jǐn)偟礁鱾€項目或產(chǎn)品中。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制中的職責(zé)和權(quán)限。2.加強(qiáng)成本費用預(yù)算管理，根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和項目預(yù)算，編制成本費用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各項目。3.嚴(yán)格控制成本費用支出，加強(qiáng)對成本費用支出的審核和監(jiān)督，杜絕不合理支出。4.定期進(jìn)行成本費用分析，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)，不斷降低公司成本費用水平。六、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型，合理確認(rèn)收入。2.對于建造合同收入，應(yīng)根據(jù)完工百分比法確認(rèn)收入，即按照合同完工進(jìn)度確認(rèn)收入和費用。（二）收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)及時、準(zhǔn)確地核算公司各項收入，確保收入數(shù)據(jù)真實可靠。2.對不同類型的收入，應(yīng)分別設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算，便于統(tǒng)計和分析。（三）利潤分配1.公司實現(xiàn)的凈利潤，按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。2.利潤分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.公司應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的利潤分配程序進(jìn)行利潤分配，確保利潤分配合法、合規(guī)。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面。2.通過財務(wù)分析，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議。3.財務(wù)分析報告應(yīng)簡潔明了、重點突出，具有針對性和實用性。八、財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）財務(wù)內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。3.制定財務(wù)內(nèi)部控制流程，規(guī)范財務(wù)操作行