PAGE上海賽車場(chǎng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范上海賽車場(chǎng)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障賽車場(chǎng)的正常運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展，確保財(cái)務(wù)工作符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于上海賽車場(chǎng)及其所屬各部門、各經(jīng)營單位和全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映賽車場(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋賽車場(chǎng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，滿足管理決策需要。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置上海賽車場(chǎng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全面財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。組織財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)審計(jì)工作，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的建議和措施。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)賽車場(chǎng)的良好形象。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.遵循借貸記賬法，按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類核算，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和一致性。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和賽車場(chǎng)的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用等類別，滿足財(cái)務(wù)核算和管理的需要。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等要素。2.按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置總賬、明細(xì)賬和日記賬，定期進(jìn)行賬簿登記和結(jié)賬工作。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，不得隨意涂改。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和編制方法編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析，為管理層提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容，揭示財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化原因及存在的問題。四、財(cái)務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.堅(jiān)持以收定支、收支平衡的原則，確保預(yù)算的可行性和合理性。2.結(jié)合賽車場(chǎng)的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。3.充分考慮市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等因素，提高預(yù)算的彈性和適應(yīng)性。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括賽事收入、廣告贊助收入、場(chǎng)地租賃收入、餐飲住宿收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)調(diào)研和歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合賽事安排和經(jīng)營計(jì)劃進(jìn)行編制。2.成本費(fèi)用預(yù)算：包括人員工資、場(chǎng)地維護(hù)費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用、宣傳推廣費(fèi)用等。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照成本效益原則，合理控制各項(xiàng)支出。3.資金預(yù)算：根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算，編制資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保資金平衡。（三）預(yù)算編制程序1.每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)管理層下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo)，制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的范圍、方法、時(shí)間要求等。2.各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門的工作實(shí)際，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)管理層審批。4.經(jīng)管理層審批后的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并作為財(cái)務(wù)控制和考核的依據(jù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、管理層批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)賽車場(chǎng)的經(jīng)營需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股東出資等。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法、合規(guī)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，對(duì)資金籌集的渠道、方式、規(guī)模等進(jìn)行嚴(yán)格控制和管理。（二）資金使用1.資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。重大資金支出應(yīng)經(jīng)管理層集體決策。2.加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督和管理，確保資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。嚴(yán)禁挪用、擠占資金。3.優(yōu)化資金配置，合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度。辦理資金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)確保手續(xù)齊全、憑證真實(shí)有效。2.加強(qiáng)與銀行的溝通與合作，及時(shí)掌握銀行賬戶資金動(dòng)態(tài)，保障資金安全。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。（四）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等資金的保管和監(jiān)控。2.配備必要的安全設(shè)施和設(shè)備，如保險(xiǎn)柜、監(jiān)控系統(tǒng)等，確保資金存放安全。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的安全教育，提高安全意識(shí)，防止資金被盜、被騙等事故的發(fā)生。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。4.按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、庫存商品等）管理1.庫存現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金庫存限額規(guī)定，不得超限額存放現(xiàn)金。加強(qiáng)現(xiàn)金收付管理，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，保證賬實(shí)相符。2.銀行存款管理按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。妥善保管銀行存款憑證，防止丟失和被盜。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。4.庫存商品管理建立庫存商品管理制度，加強(qiáng)對(duì)庫存商品的采購、驗(yàn)收、入庫、保管、出庫等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)庫存商品進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的庫存商品，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。合理控制庫存商品數(shù)量，避免積壓和浪費(fèi)。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.直接成本：指與賽事舉辦、經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)的成本，如賽事組織費(fèi)用、場(chǎng)地租賃費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用等。2.間接成本：指為組織和管理賽車場(chǎng)運(yùn)營而發(fā)生的費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等。3.期間費(fèi)用：指在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)、范圍、方法和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用，為成本費(fèi)用控制提供依據(jù)。3.對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)和異常情況，采取有效措施加以控制。4.嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，確保成本費(fèi)用支出合理、合規(guī)。（三）成本費(fèi)用分析1.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，分析成本費(fèi)用的構(gòu)成、變動(dòng)原因及對(duì)經(jīng)營效益的影響。2.通過成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。3.為管理層提供成本費(fèi)用決策支持，優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低經(jīng)營成本。八、收入管理（一）收入分類1.賽事收入：包括門票收入、賽事轉(zhuǎn)播權(quán)收入、賽事贊助收入等。2.廣告贊助收入：指賽車場(chǎng)通過提供廣告位、賽事冠名等方式獲得的收入。3.場(chǎng)地租賃收入：指將賽車場(chǎng)場(chǎng)地出租給其他單位或個(gè)人使用而獲得的收入。4.餐飲住宿收入：指賽車場(chǎng)提供餐飲、住宿服務(wù)而獲得的收入。（二）收入確認(rèn)原則1.賽事收入應(yīng)在賽事舉辦完成后，按照合同約定或?qū)嶋H收到款項(xiàng)的時(shí)間確認(rèn)收入。2.廣告贊助收入應(yīng)在廣告發(fā)布或贊助活動(dòng)完成后，按照合同約定確認(rèn)收入。3.場(chǎng)地租賃收入應(yīng)按照租賃合同約定收取租金的時(shí)間確認(rèn)收入。4.餐飲住宿收入應(yīng)在提供服務(wù)并收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.建立收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。2.加強(qiáng)對(duì)收入合同的管理，明確合同條款和收款方式，確保收入按時(shí)足額收回。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)應(yīng)稅收入、應(yīng)稅所得等，繳納各項(xiàng)稅款。3.建立稅務(wù)申報(bào)臺(tái)賬，記錄申報(bào)時(shí)間、申報(bào)內(nèi)容、繳納稅款金額等信息，確保稅務(wù)申報(bào)工作規(guī)范、有序。（二）稅收籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅收籌劃，合理降低稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅收籌劃方案，確保稅收籌劃的有效性和合法性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策和征管要求，避免稅務(wù)違法行為的發(fā)生。3.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)賽車場(chǎng)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)程序和職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性。4.對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）外部審計(jì)1.按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)賽車場(chǎng)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.對(duì)外部審計(jì)提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并及時(shí)整改，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強(qiáng)對(duì)各部門財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。十一、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和分類，確保檔案資料齊全、完整。2.定期將整理好的財(cái)務(wù)檔案移交檔案管理部門歸檔保管，辦理交接手續(xù)。（三）檔案保管與查閱1.檔案管理部門應(yīng)妥善保管財(cái)務(wù)檔案，