PAGE建筑掛靠財務制度管理一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范建筑掛靠業(yè)務中的財務管理行為，確保公司財務信息的真實、準確、完整，保障公司及掛靠方的合法權(quán)益，防范財務風險，促進建筑掛靠業(yè)務的健康、有序發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司所有建筑掛靠業(yè)務，包括但不限于各類工程項目的掛靠經(jīng)營活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標準及相關(guān)財務制度，依法進行財務核算和管理。2.真實性原則：財務數(shù)據(jù)應真實反映建筑掛靠業(yè)務的實際情況，不得虛構(gòu)、隱瞞或篡改。3.準確性原則：財務處理應準確無誤，確保各項財務報表和數(shù)據(jù)的可靠性。4.完整性原則：涵蓋建筑掛靠業(yè)務的全過程財務事項，不得遺漏重要信息。5.獨立性原則：掛靠項目的財務核算應相對獨立，與公司其他業(yè)務區(qū)分清晰。二、掛靠業(yè)務財務核算（一）賬戶設置1.基本賬戶：為每個掛靠項目單獨設立銀行基本賬戶，用于項目資金的收付結(jié)算。該賬戶應嚴格按照資金用途進行管理，?？顚Ｓ?。2.輔助賬戶：根據(jù)項目實際需要，可設置輔助賬戶，如專項費用賬戶等，用于歸集和核算特定項目支出。（二）會計核算1.核算主體：以掛靠方為會計核算主體，公司負責監(jiān)督和指導。掛靠方應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理，設置完整的會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。2.會計科目：根據(jù)建筑掛靠業(yè)務特點，合理設置會計科目，準確記錄項目收入、成本、費用、往來款項等經(jīng)濟業(yè)務。重點關(guān)注工程施工、工程結(jié)算、應收賬款、應付賬款、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本等科目。3.收入核算：掛靠項目的收入應按照合同約定及時確認，確保收入的真實性和完整性。收入確認時，應核對相關(guān)合同文件、發(fā)票開具情況及資金到賬情況等。4.成本核算：嚴格按照配比原則核算項目成本，準確歸集和分配各項成本費用。成本核算應涵蓋直接成本（如人工、材料、機械等）和間接成本（如管理費、規(guī)費等），確保成本核算的準確性。5.費用核算：明確各項費用的開支范圍和標準，嚴格控制費用支出。費用報銷應按照公司規(guī)定的審批流程進行，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。（三）財務報表1.定期編制：掛靠方應定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。財務報表應真實、準確、完整地反映項目財務狀況和經(jīng)營成果。2.報送要求：每月[X]日前，掛靠方應將上月財務報表報送至公司財務部門。財務部門應及時對報表進行審核，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋并要求掛靠方進行調(diào)整。三、資金管理（一）資金收入管理1.工程款收?。簰炜宽椖康墓こ炭顟y(tǒng)一進入公司指定的基本賬戶。公司負責與建設單位溝通協(xié)調(diào)工程款的收取事宜，確保工程款及時、足額到賬。2.其他收入：項目的其他收入，如材料差價收入、索賠收入等，也應及時進入公司賬戶，并按照規(guī)定進行核算。（二）資金支出管理1.支出審批流程：掛靠項目的資金支出應嚴格按照公司規(guī)定的審批流程進行。首先由掛靠方提出資金支出申請，填寫資金支出審批表，詳細說明支出事由、金額、支付對象等信息。然后依次經(jīng)過項目負責人、財務負責人、公司分管領(lǐng)導等審批環(huán)節(jié)，審批通過后方可辦理資金支付手續(xù)。2.資金用途控制：資金支出應嚴格按照合同約定和項目實際需要進行，確保資金用于項目建設相關(guān)支出。嚴禁將資金挪作他用，如用于非項目相關(guān)的投資、借貸等活動。3.支付方式：根據(jù)支出金額大小和支付對象特點，合理選擇支付方式。對于金額較大的支出，原則上應采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付；對于小額支出且符合現(xiàn)金支付規(guī)定的，可以采用現(xiàn)金支付。（三）資金監(jiān)控1.賬戶監(jiān)控：公司財務部門應定期監(jiān)控掛靠項目基本賬戶的資金收支情況，及時發(fā)現(xiàn)異常資金流動。如發(fā)現(xiàn)資金收支存在問題，應立即進行調(diào)查核實，并采取相應措施進行處理。2.資金預算管理：要求掛靠方編制項目資金預算，明確項目各階段的資金需求。公司財務部門應根據(jù)資金預算對項目資金支出進行監(jiān)控，確保資金支出不超過預算范圍。四、稅務管理（一）稅務登記1.及時辦理：掛靠方應在項目開工前，按照當?shù)囟悇諜C關(guān)要求及時辦理稅務登記手續(xù)，確保項目納稅申報的合法性。2.信息變更：如項目發(fā)生稅務登記信息變更，如項目負責人變更、項目地址變更等，掛靠方應及時到稅務機關(guān)辦理變更手續(xù)，并將變更情況告知公司財務部門。（二）納稅申報1.按時申報：掛靠方應按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，按時進行納稅申報。申報內(nèi)容應真實、準確、完整，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等各項稅費。2.稅款繳納：根據(jù)納稅申報結(jié)果，及時足額繳納各項稅款。公司財務部門應協(xié)助掛靠方做好稅款繳納工作，確保稅款按時入庫，避免產(chǎn)生稅務滯納金和罰款。（三）發(fā)票管理1.發(fā)票開具：按照合同約定和稅務規(guī)定，及時為建設單位開具發(fā)票。發(fā)票開具應嚴格遵循發(fā)票管理辦法，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整，發(fā)票開具金額與實際業(yè)務相符。2.發(fā)票取得：在項目成本費用支出過程中，應取得合法有效的發(fā)票。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，應及時要求對方重新開具。3.發(fā)票保管：妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，按照稅務機關(guān)要求定期報送發(fā)票使用情況。發(fā)票丟失應及時向稅務機關(guān)報告，并按照規(guī)定進行處理。五、財務風險管理（一）風險識別1.政策風險：關(guān)注國家建筑行業(yè)政策法規(guī)的變化，如稅收政策調(diào)整、資質(zhì)管理規(guī)定變化等可能對掛靠業(yè)務財務產(chǎn)生的影響。2.市場風險：建筑市場價格波動、建設單位資金鏈斷裂等市場因素可能導致工程款回收困難、項目成本增加等風險。3.財務風險：包括資金短缺風險、稅務風險、財務核算不準確風險等。如資金不能及時到位影響項目進度，稅務處理不當導致稅務處罰等。（二）風險評估1.定期評估：公司財務部門應定期對建筑掛靠業(yè)務的財務風險進行評估，分析風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.風險等級劃分：根據(jù)風險評估結(jié)果，將風險劃分為高、中、低三個等級。對于高風險事項，應制定專項應對措施，重點監(jiān)控；對于中風險事項，應密切關(guān)注，適時采取措施進行防范；對于低風險事項，可進行常規(guī)管理。（三）風險應對1.政策風險應對：加強對國家政策法規(guī)的學習和研究，及時調(diào)整公司掛靠業(yè)務財務管理制度和操作流程，確保符合政策要求。2.市場風險應對：與建設單位簽訂合理的合同條款，如工程款支付條款、價格調(diào)整條款等，降低市場風險。同時，加強市場調(diào)研，及時掌握市場動態(tài)，合理安排項目資金和成本預算。3.財務風險應對：建立健全資金預警機制，及時發(fā)現(xiàn)資金短缺風險并采取措施解決。加強稅務管理，規(guī)范財務核算，提高財務人員業(yè)務水平，防范稅務風險和財務核算風險。六、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.日常監(jiān)督：公司財務部門應加強對掛靠項目財務核算和資金管理的日常監(jiān)督，定期檢查會計憑證、賬簿、報表等財務資料的真實性、準確性和完整性。2.專項檢查：根據(jù)業(yè)務需要，不定期開展專項財務檢查，對掛靠項目的特定財務事項進行深入檢查，如資金使用情況、成本核算情況等。（二）外部審計1.定期審計：每年聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對掛靠項目進行年度財務審計，確保財務報表的真實性和合法性。審計內(nèi)容：審計機構(gòu)應重點審計掛靠項目的收入、成本、費用、利潤、資產(chǎn)負債等情況，檢查財務核算是否符合國家法律法規(guī)和公司財務制度要求。2.竣工審計：項目竣工后，及時開展竣工財務審計。審計內(nèi)容包括項目資金來源與使用情況、工程成本核算情況、結(jié)余資金處理情況等，確保項目竣工結(jié)算的準確性和合規(guī)性。七、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司財務部門負責解釋。在執(zhí)行過程中，如遇本制度未涵蓋的事項或?qū)χ贫葪l款理解不一致的情況，由公司財務部門會同相關(guān)部