PAGE移動(dòng)營業(yè)大廳財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范移動(dòng)營業(yè)大廳的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合規(guī)性，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為移動(dòng)營業(yè)大廳的穩(wěn)定運(yùn)營和發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于移動(dòng)營業(yè)大廳及其所屬的各個(gè)部門和崗位，涵蓋了營業(yè)大廳的日常財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金管理、收入核算、成本費(fèi)用控制、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映營業(yè)大廳的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為管理層決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和制衡，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)移動(dòng)營業(yè)大廳的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保財(cái)務(wù)工作與公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。2.組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，為公司經(jīng)營決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。3.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范財(cái)務(wù)舞弊和違規(guī)行為。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，定期向管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出合理化建議和決策支持。5.協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，確保公司稅務(wù)合規(guī)，維護(hù)良好的銀企合作關(guān)系。6.組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。（二）會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算工作，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確記錄和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。4.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管，按照規(guī)定期限妥善保存會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。5.協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息支持。（三）出納崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。4.定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理現(xiàn)金長短款問題。5.協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如發(fā)票開具、工資發(fā)放等。三、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，按照國家規(guī)定，支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利補(bǔ)助以及向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款等，可以使用現(xiàn)金支付。2.核定庫存現(xiàn)金限額，一般按照營業(yè)大廳35天的日常零星開支所需確定。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。3.建立健全現(xiàn)金收付手續(xù)，出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格審核原始憑證，確保憑證真實(shí)、合法、有效。收付款后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，并簽字蓋章。4.加強(qiáng)現(xiàn)金盤點(diǎn)，出納人員應(yīng)每日營業(yè)終了進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。（二）銀行存款管理1.開設(shè)銀行賬戶必須經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，嚴(yán)格按照銀行開戶規(guī)定辦理開戶手續(xù)。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。2.遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得套取銀行信用。3.加強(qiáng)銀行存款日記賬的登記工作，出納人員應(yīng)及時(shí)記錄每一筆銀行存款收支業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確反映銀行存款的增減變動(dòng)情況。4.定期與銀行核對(duì)賬目，每月至少編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行存款賬實(shí)相符。（三）資金審批與支付1.建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，未經(jīng)審批不得支付。2.資金支付申請應(yīng)注明用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附相關(guān)原始憑證。審批人應(yīng)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。3.出納人員應(yīng)根據(jù)審批后的支付申請，按照規(guī)定的支付方式辦理資金支付手續(xù)。支付完畢后，應(yīng)及時(shí)將付款憑證交會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。四、收入管理（一）收入范圍移動(dòng)營業(yè)大廳的收入主要包括業(yè)務(wù)收入和其他收入。業(yè)務(wù)收入是指因提供通信服務(wù)等主營業(yè)務(wù)而取得的數(shù)據(jù)通信收入、語音通信收入、增值業(yè)務(wù)收入等；其他收入是指除業(yè)務(wù)收入以外的各項(xiàng)收入，如出租房屋收入、資產(chǎn)處置收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在提供通信服務(wù)的同時(shí)，按照合同約定或相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于預(yù)收款業(yè)務(wù)，應(yīng)在實(shí)際提供服務(wù)時(shí)分期確認(rèn)收入。2.其他收入應(yīng)在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。出租房屋收入應(yīng)按照租賃合同約定的租金支付時(shí)間和方式確認(rèn)收入；資產(chǎn)處置收入應(yīng)在資產(chǎn)實(shí)際處置并收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，及時(shí)記錄收入的發(fā)生情況。2.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、確認(rèn)時(shí)間等信息。定期對(duì)收入進(jìn)行分析，與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入異常情況并進(jìn)行調(diào)查處理。3.嚴(yán)格發(fā)票管理，按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。發(fā)票開具后，應(yīng)及時(shí)登記發(fā)票臺(tái)賬，妥善保管發(fā)票存根聯(lián)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍成本費(fèi)用是指移動(dòng)營業(yè)大廳在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)，包括營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算原則1.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，準(zhǔn)確反映營業(yè)大廳的經(jīng)營成本和費(fèi)用支出。2.對(duì)于應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)計(jì)入本期成本費(fèi)用；對(duì)于不應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)支付，也不應(yīng)計(jì)入本期成本費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，根據(jù)營業(yè)大廳的經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制年度成本費(fèi)用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各崗位，作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用的日?？刂?，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，對(duì)于超預(yù)算的支出應(yīng)及時(shí)分析原因，提出改進(jìn)措施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中的問題并進(jìn)行調(diào)整。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，合理配置資源，降低不必要的開支。通過提高工作效率、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)成本管理等措施，降低運(yùn)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。（四）成本費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。所有成本費(fèi)用報(bào)銷必須符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票應(yīng)符合稅務(wù)部門的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。3.報(bào)銷審批程序應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，報(bào)銷人應(yīng)填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額等內(nèi)容，并附相關(guān)原始憑證。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可報(bào)銷。對(duì)于大額支出或特殊事項(xiàng)的報(bào)銷，應(yīng)報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。（二）固定資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，編制購置計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施。購置固定資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。2.固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等，確保固定資產(chǎn)符合采購合同要求。驗(yàn)收合格后，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，并辦理相關(guān)入賬手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.按照國家規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度的要求，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。2.對(duì)于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。攤銷方法應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況選擇合適的方法，如直線法等。攤銷年限應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，履行審批手續(xù)。處置方式包括出售、報(bào)廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置前，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確定處置價(jià)格。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用應(yīng)從處置收入中扣除。處置完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)核銷手續(xù)。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，并進(jìn)行認(rèn)真審核。審核內(nèi)容包括報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、報(bào)表格式的規(guī)范性、報(bào)表附注的完整性等。審核無誤后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司管理層審批。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的分析，揭示公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)用比較分析、比率分析、趨勢分析等方法，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議和措施。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、建議可行。報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，并根據(jù)管理層的意見進(jìn)行調(diào)整和完善。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金管理、成本費(fèi)用控制等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的工作行為。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范不得擅自挪