PAGE甲方工程財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)甲方工程財(cái)務(wù)管理，規(guī)范工程財(cái)務(wù)行為，確保工程資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障工程順利實(shí)施，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于甲方所承擔(dān)的各類工程項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建等項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映工程財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表和資料應(yīng)真實(shí)可靠。4.完整性原則：涵蓋工程建設(shè)全過程的財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為工程決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。（四）職責(zé)分工1.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定和完善甲方工程財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)工程資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全。負(fù)責(zé)工程財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。負(fù)責(zé)工程成本控制和預(yù)算管理，審核工程費(fèi)用支出。配合相關(guān)部門進(jìn)行工程竣工決算審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)。2.工程管理部門負(fù)責(zé)編制工程預(yù)算和進(jìn)度計(jì)劃，提交財(cái)務(wù)部門作為資金安排和成本控制的依據(jù)。負(fù)責(zé)工程合同的簽訂、執(zhí)行和管理，確保合同條款符合財(cái)務(wù)要求。負(fù)責(zé)工程進(jìn)度的跟蹤和監(jiān)督，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供工程進(jìn)展情況。配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行工程成本核算和分析，控制工程成本。3.采購部門負(fù)責(zé)工程物資采購的計(jì)劃編制、供應(yīng)商選擇和采購合同簽訂。負(fù)責(zé)采購物資的驗(yàn)收、入庫和保管，確保物資質(zhì)量和數(shù)量符合要求。配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行采購成本核算和控制，提供采購相關(guān)財(cái)務(wù)信息。4.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)甲方工程財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。參與工程竣工決算審計(jì)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見。對(duì)工程財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議。二、工程預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.工程管理部門應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)目標(biāo)、任務(wù)和進(jìn)度要求，結(jié)合市場價(jià)格和歷史數(shù)據(jù)，編制詳細(xì)的工程預(yù)算。2.工程預(yù)算應(yīng)包括工程直接成本、間接成本、利潤、稅金等項(xiàng)目，確保預(yù)算的完整性和準(zhǔn)確性。3.預(yù)算編制過程中應(yīng)充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，預(yù)留一定的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用，以應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的價(jià)格波動(dòng)、工程變更等情況。4.工程預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、合規(guī)性和資金安排的可行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.工程管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的工程預(yù)算組織實(shí)施工程建設(shè)，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工程預(yù)算和實(shí)際工程進(jìn)度，合理安排資金，確保資金及時(shí)足額到位，同時(shí)對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控。3.如因工程變更等原因需要調(diào)整預(yù)算，工程管理部門應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)相應(yīng)調(diào)整預(yù)算和資金安排。（三）預(yù)算調(diào)整1.工程建設(shè)過程中，如遇下列情況之一，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致工程成本增加。工程設(shè)計(jì)變更，引起工程量增加或減少。不可抗力因素，如自然災(zāi)害等，造成工程損失。其他不可預(yù)見因素，導(dǎo)致工程成本大幅增加。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等詳細(xì)信息，并附相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)工程管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.預(yù)算調(diào)整批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算和資金安排，并對(duì)調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。三、工程資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)工程建設(shè)需要，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行貸款、債券發(fā)行等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集渠道、金額、時(shí)間等，確保資金及時(shí)足額到位。3.在資金籌集過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融政策，確保籌資活動(dòng)合法合規(guī)。（二）資金使用1.工程資金應(yīng)專款專用，按照工程預(yù)算和合同約定的用途使用，不得挪作他用。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。3.工程費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)報(bào)銷制度進(jìn)行審核報(bào)銷，確保支出真實(shí)、合法、有效。4.對(duì)于重大工程支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金使用安全。（三）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立工程資金監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。2.工程管理部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供工程進(jìn)度、物資采購等相關(guān)信息，協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好資金監(jiān)控工作。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)工程資金進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督資金使用的合規(guī)性和效益性。四、工程成本管理（一）成本核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)制度和本公司成本核算辦法，對(duì)工程成本進(jìn)行核算。2.工程成本核算應(yīng)按照工程進(jìn)度和成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.成本核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)工程特點(diǎn)和管理要求確定，一般以單項(xiàng)工程或單位工程為核算對(duì)象。（二）成本控制1.工程管理部門應(yīng)加強(qiáng)工程成本控制，制定成本控制目標(biāo)和措施，確保工程成本不超過預(yù)算。2.采購部門應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低物資采購成本。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程成本的分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。4.對(duì)于成本超支的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)分析，查找原因并提出改進(jìn)措施，確保成本得到有效控制。（三）成本分析1.定期進(jìn)行工程成本分析，分析內(nèi)容包括成本構(gòu)成、成本變動(dòng)趨勢(shì)、成本控制效果等。2.通過成本分析，找出成本管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議和措施，為成本控制提供決策依據(jù)。3.成本分析報(bào)告應(yīng)提交公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，作為工程管理和決策的參考。五、工程合同管理（一）合同簽訂1.工程合同應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司合同管理制度簽訂，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.合同條款應(yīng)包括工程內(nèi)容、工程價(jià)款、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工期要求、違約責(zé)任等重要內(nèi)容，確保合同的完整性和嚴(yán)謹(jǐn)性。3.工程合同簽訂前，應(yīng)提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核合同的付款方式、結(jié)算條款、資金安排等是否符合財(cái)務(wù)要求。（二）合同執(zhí)行1.工程管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定組織實(shí)施工程建設(shè)，確保合同的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的付款方式和時(shí)間，及時(shí)支付工程款項(xiàng)，確保工程順利進(jìn)行。3.如合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)糾紛，應(yīng)及時(shí)協(xié)商解決，協(xié)商不成的，可通過法律途徑解決。（三）合同變更1.工程合同變更應(yīng)按照合同約定的程序進(jìn)行，經(jīng)雙方協(xié)商一致并簽訂書面變更協(xié)議。2.合同變更協(xié)議應(yīng)明確變更內(nèi)容、變更金額、付款方式等，作為合同執(zhí)行和財(cái)務(wù)核算的依據(jù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同變更協(xié)議，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)核算和資金安排。六、工程物資管理（一）物資采購1.采購部門應(yīng)根據(jù)工程預(yù)算和工程進(jìn)度，編制物資采購計(jì)劃，明確采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求等。2.物資采購應(yīng)按照公司采購管理制度進(jìn)行，通過招標(biāo)、詢價(jià)、競爭性談判等方式選擇供應(yīng)商，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.采購合同應(yīng)明確物資的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、付款方式等條款，確保合同的有效執(zhí)行。（二）物資驗(yàn)收1.物資到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知工程管理部門、質(zhì)量檢驗(yàn)部門等相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容包括物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等，確保物資符合合同要求和工程需要。3.驗(yàn)收合格的物資應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，驗(yàn)收不合格的物資應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。（三）物資保管1.工程管理部門應(yīng)建立物資保管制度，明確物資保管責(zé)任人和保管要求。2.物資應(yīng)分類存放，做好防潮、防火、防盜等工作，確保物資安全。3.定期對(duì)物資進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，對(duì)于盤盈盤虧的物資應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（四）物資領(lǐng)用1.工程施工人員應(yīng)根據(jù)工程需要，填寫物資領(lǐng)用申請(qǐng)表，經(jīng)審批后到倉庫領(lǐng)用物資。2.倉庫管理人員應(yīng)按照審批后的領(lǐng)用申請(qǐng)表發(fā)放物資，并做好物資領(lǐng)用記錄。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)物資領(lǐng)用記錄，及時(shí)進(jìn)行成本核算，確保物資成本準(zhǔn)確計(jì)入工程成本。七、工程竣工決算管理（一）決算編制1.工程竣工后，工程管理部門應(yīng)及時(shí)組織編制工程竣工決算報(bào)告，決算報(bào)告應(yīng)包括工程概況、工程財(cái)務(wù)收支情況、工程成本核算情況、工程結(jié)余資金情況等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助工程管理部門進(jìn)行竣工決算編制工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)。3.竣工決算報(bào)告編制完成后，應(yīng)提交審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)。（二）決算審計(jì)1.審計(jì)部門應(yīng)按照國家審計(jì)法規(guī)和公司審計(jì)制度，對(duì)工程竣工決算進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)內(nèi)容包括工程財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，工程成本核算的準(zhǔn)確性，工程結(jié)余資金的處理等。3.審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見。（三）決算審批1.工程竣工決算報(bào)告經(jīng)審計(jì)后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告和工程實(shí)際情況，對(duì)竣工決算報(bào)告進(jìn)行審批，審批通過后作為工程最終財(cái)務(wù)結(jié)算的依據(jù)。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案收集1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)收集、整理甲方工程財(cái)務(wù)檔案，包括工程預(yù)算、合同、發(fā)票、報(bào)銷憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等相關(guān)資料。2.檔案收集應(yīng)及時(shí)、完整，確保檔案資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）檔案整理1.對(duì)收集到的財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理，按照檔案類別、時(shí)間順序等進(jìn)行編號(hào)和裝訂。2.檔案整理應(yīng)規(guī)范、整齊，便于查閱和保管。（三）檔案保管1.建立財(cái)務(wù)檔案保管制度，明確檔案保管責(zé)任人和保管期限。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，確保檔案