PAGE教育局查財務(wù)制度教育局財務(wù)制度檢查規(guī)范一、總則（一）目的為加強教育局財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障教育經(jīng)費的合理使用，提高資金使用效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合教育局實際情況，制定本檢查規(guī)范。（二）適用范圍本規(guī)范適用于教育局機關(guān)及所屬各級各類學(xué)校、教育機構(gòu)的財務(wù)制度檢查工作。（三）基本原則1.合法性原則：檢查工作應(yīng)嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：檢查財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性，如實反映財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：全面檢查財務(wù)制度的各個環(huán)節(jié)，確保制度覆蓋無遺漏。4.及時性原則：及時開展檢查工作，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，保障財務(wù)工作的正常運行。二、財務(wù)制度檢查內(nèi)容（一）預(yù)算管理1.預(yù)算編制是否按照規(guī)定的程序和方法編制年度預(yù)算，預(yù)算編制是否科學(xué)合理，是否充分考慮教育事業(yè)發(fā)展需求和財力狀況。預(yù)算內(nèi)容是否完整，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，各項收支是否細(xì)化到具體項目和科目。預(yù)算編制是否與教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃相銜接，是否體現(xiàn)重點項目和優(yōu)先保障領(lǐng)域。2.預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，有無擅自調(diào)整預(yù)算的情況。預(yù)算執(zhí)行進度是否合理，是否存在預(yù)算執(zhí)行緩慢、資金閑置等問題。各項收入是否及時足額上繳，有無隱瞞、截留、挪用等行為。支出是否嚴(yán)格按照預(yù)算用途使用，有無超預(yù)算支出、擠占挪用專項資金等情況。3.預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整是否符合規(guī)定的條件和程序，是否按要求報經(jīng)審批。預(yù)算調(diào)整的依據(jù)是否充分，調(diào)整內(nèi)容是否合理，是否對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。（二）收入管理1.收入來源各項收入是否符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，是否存在亂收費、亂集資等違規(guī)行為。教育經(jīng)費撥款是否及時足額到位，是否存在截留、挪用等問題。學(xué)校收費項目和標(biāo)準(zhǔn)是否經(jīng)物價部門批準(zhǔn)，是否進行公示，有無擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)、擴大收費范圍等情況。學(xué)校的捐贈收入、經(jīng)營收入等其他收入是否合法合規(guī)，是否納入統(tǒng)一核算。2.收入核算收入是否按照規(guī)定的會計科目進行核算，核算是否準(zhǔn)確、及時。各項收入是否及時足額入賬，有無賬外賬、小金庫等情況。（三）支出管理1.支出范圍各項支出是否符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定，是否用于教育教學(xué)、師資培訓(xùn)、學(xué)校建設(shè)等教育事業(yè)發(fā)展相關(guān)領(lǐng)域。有無違規(guī)發(fā)放津貼補貼、公款吃喝、公款旅游等違反財經(jīng)紀(jì)律的支出。專項資金是否專款專用，是否按照規(guī)定的用途和范圍使用，有無擠占挪用、虛列支出等情況。2.支出審批是否建立健全支出審批制度，審批流程是否規(guī)范，審批手續(xù)是否齊全。重大支出是否經(jīng)過集體研究決策，是否符合規(guī)定的審批權(quán)限。3.支出核算支出是否按照規(guī)定的會計科目進行核算，核算是否準(zhǔn)確、及時。原始憑證是否真實、合法、有效，是否有經(jīng)辦人、審核人、審批人簽字。有無白條入賬、虛假發(fā)票報銷等問題。（四）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理是否建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。固定資產(chǎn)是否定期進行清查盤點，賬實是否相符，有無盤盈盤虧、閑置浪費等情況。固定資產(chǎn)處置是否按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入是否及時足額上繳。2.流動資產(chǎn)（包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項等）管理貨幣資金是否實行限額管理，庫存現(xiàn)金是否符合規(guī)定，有無坐支現(xiàn)金、白條抵庫等情況。銀行賬戶是否規(guī)范管理，有無多頭開戶、出租出借賬戶等問題。應(yīng)收及預(yù)付款項是否及時清理結(jié)算，有無長期掛賬、呆賬壞賬等情況。（五）財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)是否建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等各個環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制制度是否符合實際情況，具有可操作性，是否能夠有效防范財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部控制執(zhí)行財務(wù)人員是否熟悉并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，各項財務(wù)業(yè)務(wù)是否按照規(guī)定的流程和權(quán)限辦理。內(nèi)部控制制度是否定期進行評估和完善，對發(fā)現(xiàn)的問題是否及時整改。（六）會計基礎(chǔ)工作1.會計機構(gòu)和人員配備是否按照規(guī)定設(shè)置會計機構(gòu)，配備具備相應(yīng)資格和能力的會計人員。會計人員是否持有會計從業(yè)資格證書，是否具備必要的專業(yè)知識和技能。2.會計核算是否按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，會計憑證、賬簿、報表等會計資料是否真實、完整、規(guī)范。會計核算是否及時、準(zhǔn)確，賬目是否清晰，賬證、賬賬、賬實是否相符。3.會計檔案管理是否建立會計檔案管理制度，對會計檔案進行妥善保管。會計檔案的整理、歸檔、保管、查閱、銷毀等是否符合規(guī)定要求。三、檢查方法與程序（一）檢查方法1.查閱資料：查閱財務(wù)報表、賬簿、憑證、預(yù)算文件、合同協(xié)議等相關(guān)資料。2.實地查看：實地查看學(xué)校的財務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理狀況等。3.問卷調(diào)查：向教職工、學(xué)生家長等發(fā)放調(diào)查問卷，了解財務(wù)制度執(zhí)行情況和群眾意見。4.訪談：與財務(wù)人員、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人等進行訪談，了解財務(wù)工作中的具體情況和問題。（二）檢查程序1.準(zhǔn)備階段成立檢查小組，明確檢查人員的分工和職責(zé)。制定檢查方案，確定檢查的范圍、內(nèi)容、方法和時間安排。收集被檢查單位的基本情況、財務(wù)管理制度等相關(guān)資料。2.實施階段按照檢查方案開展檢查工作，通過查閱資料、實地查看、問卷調(diào)查、訪談等方式，全面了解被檢查單位的財務(wù)制度執(zhí)行情況。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細(xì)記錄，收集相關(guān)證據(jù)，如憑證、文件、報表等。3.總結(jié)階段檢查小組對檢查情況進行匯總分析，撰寫檢查報告，報告內(nèi)容包括檢查基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、處理建議等。與被檢查單位交換意見，聽取其對檢查結(jié)果的看法和意見。根據(jù)檢查結(jié)果，督促被檢查單位針對存在的問題進行整改，跟蹤整改落實情況。四、問題處理與整改要求（一）問題處理1.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的一般性問題，檢查小組應(yīng)及時向被檢查單位提出整改意見，要求其限期整改。2.對于違反財經(jīng)紀(jì)律的問題，如違規(guī)收費、挪用專項資金、私設(shè)小金庫等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進行嚴(yán)肅處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.對于涉及違法犯罪的問題，應(yīng)及時移交司法機關(guān)依法處理。（二）整改要求1.被檢查單位應(yīng)針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，制定切實可行的整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限。2.整改措施應(yīng)具有針對性和可操作性，能夠有效解決存在的問題，確保財務(wù)制度得到嚴(yán)格執(zhí)行。3