PAGE家族小公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范家族小公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司及股東的合法權(quán)益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于家族小公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法辦理財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證等資料真實(shí)可靠。4.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)工作全面、系統(tǒng)、無遺漏。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：由具有豐富財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)的人員擔(dān)任，全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，參與公司重大決策，為公司提供財(cái)務(wù)決策支持。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等。會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備扎實(shí)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)和稅收政策，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司的資金收付、現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算等工作。出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定公司財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，并監(jiān)督實(shí)施。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，為公司決策提供依據(jù)。組織編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向公司管理層和股東匯報(bào)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，提高資金使用效率，確保公司資金安全。參與公司重大投資、融資、并購等決策，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析，提出合理化建議，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，合理安排稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)，確保公司稅務(wù)合規(guī)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容，準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，及時(shí)了解國家稅收政策變化，合理計(jì)算應(yīng)納稅額，確保公司稅務(wù)合規(guī)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息支持。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，提供相關(guān)資金收付信息。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作任務(wù)。（四）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，誠實(shí)守信，廉潔奉公，客觀公正，堅(jiān)持原則，保守公司商業(yè)秘密。2.嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，不得違反規(guī)定辦理財(cái)務(wù)事項(xiàng)。3.加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力，為公司提供優(yōu)質(zhì)高效的財(cái)務(wù)服務(wù)。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合市場情況和歷史數(shù)據(jù)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容。各部門應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，匯總編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，說明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異原因及改進(jìn)措施等。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。（二）收入管理制度1.收入確認(rèn)原則公司應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。銷售商品收入應(yīng)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。提供勞務(wù)收入應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果是否能夠可靠估計(jì)分別采用不同的方法確認(rèn)：提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入；提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)分別下列情況處理：已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)?，?yīng)當(dāng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。2.收入核算與管理銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價(jià)格、數(shù)量、交貨方式、付款方式等條款，并將銷售合同副本報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證等資料，及時(shí)確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)和清理，及時(shí)催收貨款，確保公司資金及時(shí)回籠。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，并按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費(fèi)用。成本費(fèi)用應(yīng)按照其性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。2.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、分析和考核，降低成本費(fèi)用水平，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門成本費(fèi)用控制措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議，為公司決策提供依據(jù)。3.成本費(fèi)用報(bào)銷公司應(yīng)制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷流程等。員工發(fā)生的成本費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的發(fā)票等憑證，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，方可報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。（四）資金管理制度1.資金籌集公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理籌集資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。資金籌集方式包括銀行借款、股東增資、發(fā)行債券等。公司籌集資金應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確資金用途、金額、期限、利率等條款。2.資金使用公司應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途進(jìn)行，不得擅自改變資金用途。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全、合理使用。3.資金結(jié)算公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。4.資金內(nèi)部控制公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制。資金內(nèi)部控制應(yīng)包括資金授權(quán)審批、不相容崗位分離、資金盤點(diǎn)、銀行賬戶管理等環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。（五）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置公司各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和預(yù)算安排，對(duì)固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過后，報(bào)公司管理層審批。公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，簽訂采購合同，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行計(jì)算和賬務(wù)處理，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。4.固定資產(chǎn)清查與處置公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等，處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（六）無形資產(chǎn)管理制度1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)購置與攤銷公司購置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確無形資產(chǎn)的內(nèi)容、價(jià)格、期限等條款。公司應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法采用直線法，攤銷期限根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命確定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行計(jì)算和賬務(wù)處理，確保攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.無形資產(chǎn)評(píng)估與處置公司應(yīng)定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，了解無形資產(chǎn)的價(jià)值變化情況。對(duì)于需要處置的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（七）財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析制度1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作，并確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)披露財(cái)務(wù)報(bào)告信息。披露的財(cái)務(wù)報(bào)告信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。3.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財(cái)務(wù)比率分析等。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，提出合理化建議和改進(jìn)措施，為公司發(fā)展提供支持。四、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以糾正。3.公司各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督