PAGE蕭山區(qū)村財務制度一、總則（一）制定目的為了加強蕭山區(qū)各村財務管理，規(guī)范財務行為，保障村集體資產(chǎn)安全，維護村民合法權(quán)益，促進農(nóng)村經(jīng)濟健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合本區(qū)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于蕭山區(qū)行政區(qū)域內(nèi)的所有村集體經(jīng)濟組織。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀律以及農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務會計制度，確保財務管理工作合法合規(guī)。2.民主公開原則：實行民主理財，財務活動全過程接受村民監(jiān)督，定期公開財務信息，保障村民知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。3.規(guī)范管理原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算、資金管理、資產(chǎn)處置等各項工作流程，提高財務管理水平。4.增收節(jié)支原則：合理組織收入，嚴格控制支出，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益，實現(xiàn)村集體經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。二、財務組織與職責（一）財務機構(gòu)設置各村應設立獨立的財務管理機構(gòu)，配備必要的財務人員。財務人員應具備會計從業(yè)資格證書，熟悉財務業(yè)務知識。（二）村集體經(jīng)濟組織負責人職責1.對本村財務管理工作負總責，領(lǐng)導和組織實施財務管理制度。2.審核財務收支計劃、預算方案、財務報告等重要財務文件。3.監(jiān)督財務人員履行職責，維護財務人員合法權(quán)益。4.負責協(xié)調(diào)解決財務管理工作中的重大問題。（三）財務人員職責1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。2.嚴格執(zhí)行財務收支審批制度，對不符合規(guī)定的收支予以拒絕辦理。3.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。4.定期向村集體經(jīng)濟組織負責人和村民會議或村民代表會議報告財務收支情況。5.協(xié)助做好本村的財務公開工作。（四）民主理財小組職責1.由村民會議或村民代表會議推選產(chǎn)生，成員一般為35人，其中應有具備一定財務知識的村民。2.負責對本村財務活動進行民主監(jiān)督，審查財務收支賬目，否決不合理開支。3.定期召開會議，聽取和審議財務工作報告，提出意見和建議。4.參與制定和完善本村財務管理制度。三、財務收支管理（一）收入管理1.收入范圍村集體經(jīng)濟組織經(jīng)營收入，包括集體資產(chǎn)出租收入、土地流轉(zhuǎn)收入、集體企業(yè)上繳利潤等。發(fā)包及上交收入，如土地發(fā)包收入、山林承包收入等。財政補助收入，包括各級政府對村的專項撥款、轉(zhuǎn)移支付等。其他收入，如捐贈收入、利息收入等。2.收入確認各項收入應在實現(xiàn)時及時確認，按照規(guī)定開具合法有效的票據(jù)。嚴禁截留、挪用、坐收坐支收入款項。3.收入核算財務人員應按照會計制度的要求，對各項收入進行準確核算，及時登記入賬，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整。（二）支出管理1.支出審批程序村集體經(jīng)濟組織的各項支出應嚴格執(zhí)行審批制度。一般支出由村集體經(jīng)濟組織負責人審批；重大支出項目（如大額固定資產(chǎn)購置、大額工程建設等）應經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后，由村集體經(jīng)濟組織負責人審批。支出憑證應具備真實、合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。原始憑證必須有經(jīng)手人、證明人簽字，經(jīng)審批后，財務人員方可辦理報銷手續(xù)。2.支出范圍生產(chǎn)經(jīng)營支出，用于村集體經(jīng)濟組織開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項費用，如購買生產(chǎn)資料、支付水電費等。管理費用，包括辦公費、差旅費、會議費、管理人員工資等。公益事業(yè)支出，用于本村道路建設、水利設施維修、環(huán)境衛(wèi)生整治等公益事業(yè)的費用。其他支出，如按照規(guī)定繳納的稅費、支付的借款利息等。3.支出控制嚴格控制非生產(chǎn)性支出，壓縮不必要的開支。嚴禁公款吃喝、請客送禮、濫發(fā)獎金補貼等違規(guī)行為。對各項支出要進行合理性審核，確保資金使用效益。四、資金管理（一）貨幣資金管理1.村集體經(jīng)濟組織應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實行賬款分離。庫存現(xiàn)金應按照規(guī)定限額存放，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。2.建立現(xiàn)金日記賬，逐筆記錄現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.嚴格控制現(xiàn)金開支范圍，不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務，應通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。4.加強銀行賬戶管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款安全。（二）票據(jù)管理1.村集體經(jīng)濟組織應統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，包括收款收據(jù)、往來結(jié)算票據(jù)等。2.建立票據(jù)管理制度，指定專人負責票據(jù)的領(lǐng)購、保管、開具和核銷工作。3.票據(jù)使用應規(guī)范填寫，內(nèi)容真實、完整，字跡清晰，加蓋村集體經(jīng)濟組織財務專用章。嚴禁開具虛假票據(jù)或白條入賬。4.定期對票據(jù)使用情況進行檢查，及時核銷已使用的票據(jù)，確保票據(jù)安全。（三）專項資金管理1.對各級政府下?lián)艿膶ｍ椯Y金，如扶貧資金、農(nóng)業(yè)補貼資金、農(nóng)村環(huán)境整治資金等，應實行專款專用，單獨核算。2.建立專項資金管理制度，明確專項資金的使用范圍、審批程序、監(jiān)督檢查等要求。3.專項資金使用應嚴格按照規(guī)定用途執(zhí)行，不得擅自改變用途或挪作他用。項目實施完成后，應及時進行驗收和結(jié)算，并將專項資金使用情況向村民公開。五、資產(chǎn)與資源管理（一）資產(chǎn)清查1.村集體經(jīng)濟組織每年應定期進行資產(chǎn)清查，全面核實資產(chǎn)數(shù)量、價值、使用狀況等情況。2.清查工作由村集體經(jīng)濟組織負責人牽頭，財務人員、民主理財小組成員等共同參與。3.對清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。（二）資產(chǎn)登記與臺賬管理1.建立健全資產(chǎn)登記制度，對村集體經(jīng)濟組織的各類資產(chǎn)進行詳細登記，包括資產(chǎn)名稱、數(shù)量、價值、購置時間、使用狀況等信息。2.根據(jù)資產(chǎn)登記情況，建立資產(chǎn)臺賬，實行分類管理。資產(chǎn)臺賬應定期更新，確保賬實相符。3.加強對資產(chǎn)變動情況的記錄，如資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)讓、出租、報廢等，及時在資產(chǎn)臺賬和相關(guān)財務賬目中進行反映。（三）資產(chǎn)處置1.村集體經(jīng)濟組織處置資產(chǎn)（如固定資產(chǎn)出售、報廢等）應按照規(guī)定程序進行。一般資產(chǎn)處置由村集體經(jīng)濟組織負責人審批；重大資產(chǎn)處置應經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過。2.資產(chǎn)處置應進行評估，合理確定處置價格。處置收入應及時足額入賬，不得隱瞞、截留或挪用。3.對處置后的資產(chǎn)，應及時辦理相關(guān)手續(xù)，核銷資產(chǎn)臺賬記錄。（四）資源管理1.村集體經(jīng)濟組織的資源（如土地、山林、水面等）應進行登記造冊，明確資源的類型、數(shù)量、位置、使用狀況等信息。2.資源的發(fā)包、出租等經(jīng)營活動應按照公開、公平、公正的原則進行，通過招標、拍賣、協(xié)商等方式確定經(jīng)營者和經(jīng)營價格。3.簽訂規(guī)范的承包合同或租賃合同，明確雙方的權(quán)利義務，約定承包費或租金的收取方式、期限等條款。加強對承包合同或租賃合同執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保資源收益按時足額收取。六、財務公開與監(jiān)督（一）財務公開1.村集體經(jīng)濟組織應定期進行財務公開，公開內(nèi)容包括財務收支情況、資產(chǎn)負債情況、債權(quán)債務情況、收益分配情況等。2.財務公開應在村務公開欄等顯著位置進行，公開時間不少于7天。公開內(nèi)容應詳細、準確、易懂，便于村民查閱和監(jiān)督。3.對村民提出的疑問和意見，村集體經(jīng)濟組織應及時給予答復和解釋，并根據(jù)村民意見進行整改。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.民主理財小組應定期對本村財務活動進行審查和監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.村集體經(jīng)濟組織負責人應自覺接受民主理財小組的監(jiān)督，支持財務人員依法履行職責，對財務工作中的違規(guī)行為及時糾正。3.加強內(nèi)部審計工作，定期對村集體經(jīng)濟組織的財務收支、資產(chǎn)負債、經(jīng)濟活動等進行審計。內(nèi)部審計工作可由村集體經(jīng)濟組織自行組織，也可委托專業(yè)審計機構(gòu)進行。（三）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財務資料，積極配合做好監(jiān)督檢查工作。2.主動接受村民監(jiān)督，對村民反映的財務問題及時處理，并將處理結(jié)果向村民公開。七、財務檔案管理（一）檔案范圍村集體經(jīng)濟組織的財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、審計報告、合同協(xié)議、票據(jù)存根、財務公開資料等。（二）檔案整理財務人員應按照會計檔案管理要求，定期對財務檔案進行整理、裝訂、編號。檔案應分類存放，便于查閱。（三）檔案保管1.設立專門的財務檔案室或檔案柜，確保檔案安全存放。檔案室內(nèi)應保持整潔、干燥，具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。2.財務檔案保管期限應按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務會計報告等保管期限為永久。3.對超過保管期限的檔案，應按照規(guī)定程序進行銷毀，銷毀時應編制銷毀清冊，由村集體經(jīng)濟組織負責人、財務人員、民主理財小組成員等共同監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽字確認。（四）檔案查閱1.本村村民查閱財務檔案應經(jīng)民主理財小組同意，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱時應