PAGE電影院財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范電影院的財務行為，加強財務管理和經濟核算，保障電影院的正常運營和可持續(xù)發(fā)展，根據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本電影院實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于[電影院公司名稱]及其下屬各部門、分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映電影院的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋電影院財務管理的各個方面，包括預算管理、收入管理、成本費用管理、資產管理、財務報告等。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化財務結構，提高資金使用效益，實現電影院經濟效益最大化。5.制衡性原則：建立健全內部財務控制體系，明確各部門職責權限，確保財務決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約。二、財務機構與人員（一）財務機構設置設立獨立的財務部門，負責電影院的財務管理工作。財務部門應配備財務經理、會計、出納等崗位，明確各崗位職責分工。（二）人員職責1.財務經理全面負責財務部門的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全財務管理制度和內部控制體系，確保財務工作規(guī)范有序進行。負責財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進行財務分析，為管理層提供決策支持。組織財務人員進行業(yè)務培訓和考核，提高財務人員的專業(yè)素質和業(yè)務能力。協(xié)調與外部金融機構、稅務部門等相關單位的關系，維護電影院的良好形象。2.會計按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，確保財務信息真實、準確、完整。負責審核原始憑證，辦理會計憑證的填制、記賬、結賬等工作。定期核對賬目，進行財產清查，及時發(fā)現和解決財務問題。負責稅務申報和繳納工作，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。協(xié)助財務經理進行財務分析和預算編制工作。3.出納負責現金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要財務資料。協(xié)助會計進行財務核算和其他相關工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年年末，財務部門應根據電影院的戰(zhàn)略規(guī)劃、經營目標和市場情況，組織各部門編制下一年度的財務預算。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上相結合”的原則，先由財務部門提出總體預算框架和要求，各部門根據自身業(yè)務情況進行初步預算編制，然后經財務部門審核、匯總，報管理層審批后確定最終預算方案。3.財務預算應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等主要內容。收入預算應根據市場預測、票價政策、場次安排等因素進行編制；成本費用預算應涵蓋人員工資、場地租金、設備維護、影片采購、營銷宣傳等各項支出；利潤預算應根據收入預算和成本費用預算進行測算；資金預算應反映預算期內現金收支、資金籌集和運用情況。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算目標的實現。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行過程中出現的問題。2.建立預算執(zhí)行分析制度，定期召開預算執(zhí)行分析會議，分析預算執(zhí)行差異的原因，提出改進措施和建議。對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，應及時進行重點監(jiān)控和調整。3.加強預算控制，嚴格執(zhí)行預算審批制度。對于預算內的支出，按照規(guī)定的審批程序辦理；對于超預算支出，必須經過嚴格的審批手續(xù)，說明原因并提供相應的解決方案，報管理層批準后方可執(zhí)行。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應由相關部門提出書面申請，詳細說明調整的原因、內容和金額。2.財務部門對申請進行審核，并結合預算執(zhí)行情況和電影院實際經營狀況進行分析評估，提出審核意見。3.預算調整申請經管理層審批后，財務部門應及時調整預算方案，并通知各部門按照新的預算執(zhí)行。四、收入管理（一）票房收入管理1.票房收入是電影院的主要收入來源，應嚴格按照國家相關規(guī)定和票價政策進行售票。售票系統(tǒng)應準確記錄每場電影的售票信息，包括場次、座位號、票價、購票時間等。2.加強票房現金管理，每日營業(yè)結束后，售票員應及時將現金繳存銀行，確?，F金安全。同時，應定期核對售票系統(tǒng)與財務記錄，保證票房收入的準確性和完整性。3.對于團購、會員優(yōu)惠、特殊活動等票價優(yōu)惠情況，應嚴格按照相關規(guī)定進行操作，并做好記錄和統(tǒng)計工作。財務部門應定期對票價優(yōu)惠情況進行審核，確保優(yōu)惠政策的合規(guī)性和合理性。（二）其他收入管理1.廣告收入：電影院應積極開拓廣告業(yè)務，與廣告客戶簽訂廣告合同，明確廣告內容、投放時間、費用標準等條款。廣告收入應按照合同約定及時足額收取，并進行相應的賬務處理。2.賣品收入：加強賣品管理，合理設置賣品種類和價格，確保賣品質量和供應。賣品銷售收入應準確記錄，定期進行盤點和核對，保證賬實相符。3.場地租賃收入：如有場地租賃業(yè)務，應簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、支付方式等內容。場地租賃收入應按照合同約定及時收取，納入財務統(tǒng)一核算。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.固定成本：包括場地租金、設備購置及折舊、人員基本工資等相對固定的支出。2.變動成本：主要指影片采購成本、營銷宣傳費用、水電費、物料消耗等隨業(yè)務量變動的支出。3.期間費用：涵蓋管理費用、銷售費用等，用于維持電影院日常運營和市場推廣的支出。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制方面的職責和權限。各部門應根據預算指標，合理控制各項成本費用支出，確保不超支。2.影片采購成本控制：加強影片采購管理，通過與片商談判、優(yōu)化采購渠道等方式，降低影片采購成本。同時，合理安排影片排片計劃，提高影片票房收益。3.營銷宣傳費用控制：制定科學合理的營銷宣傳預算，選擇有效的宣傳渠道和方式，提高宣傳效果。嚴格審核營銷宣傳費用支出，確保費用支出合理合規(guī)，避免浪費。4.人員費用控制：根據電影院業(yè)務需求，合理配置人員，控制人員數量和工資水平。加強績效考核管理，提高員工工作效率，降低人工成本。5.其他成本費用控制：加強水電費、物料消耗等日常成本費用管理，采取節(jié)能降耗措施，降低不必要的開支。（三）成本費用核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和成本核算方法，對電影院的成本費用進行準確核算。成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則，確保成本費用與收入相匹配。2.設立明細分類賬，對各項成本費用進行詳細記錄和核算。定期進行成本費用分析，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題，提出改進措施和建議。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金加強現金管理，嚴格執(zhí)行現金收支制度，確?，F金安全。出納人員應每日盤點現金，做到賬實相符。規(guī)范銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，及時掌握資金動態(tài)。嚴格按照銀行結算制度辦理銀行存款收支業(yè)務，防范資金風險。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理責任。財務部門應定期對應收賬款進行清理和核對，及時催收款項，減少壞賬損失。對于逾期未收回的應收賬款，應查明原因，采取有效措施進行催收。如確實無法收回的，應按照規(guī)定程序進行壞賬核銷，并做好相關賬務處理。（二）固定資產1.固定資產購置根據電影院經營需要，合理編制固定資產購置預算。固定資產購置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置的必要性和合理性。購置固定資產時，應嚴格按照合同約定進行驗收，確保資產質量和數量符合要求。同時，及時辦理固定資產入賬手續(xù)，準確記錄固定資產的原值、折舊等信息。2.固定資產折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。定期對固定資產折舊情況進行核對和檢查，確保折舊計提的準確性。財務部門應建立固定資產折舊臺賬，詳細記錄固定資產的折舊情況。3.固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括固定資產的數量、原值、折舊、使用狀況等。對于清查中發(fā)現的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。同時，調整固定資產賬目，確保賬實相符。（三）無形資產1.電影院如有無形資產，如品牌、專利等，應按照相關規(guī)定進行確認和計量。無形資產取得時，應按照實際成本入賬，并在規(guī)定的期限內進行攤銷。2.加強無形資產的管理和保護，定期對無形資產的價值進行評估，確保無形資產的價值得到合理體現。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報表格式，定期編制財務報告。財務報告應包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等內容。2.財務報告應真實、準確、完整地反映電影院的財務狀況、經營成果和現金流量情況。編制過程中應嚴格遵循會計核算原則和方法，確保財務數據的可靠性。3.財務報告編制完成后，應經財務經理審核、財務負責人審批后對外報送。對外報送的財務報告應加蓋單位公章，并由法定代表人或授權代表人簽字。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，為管理層提供決策支持。財務分析應圍繞電影院的經營目標，對財務數據進行深入分析，包括財務指標分析、預算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、盈利能力分析等。2.通過財務分析，揭示電影院經營過程中存在的問題和潛在風險，提出改進措施和建議。同時，對未來財務狀況和經營成果進行預測，為管理層制定戰(zhàn)略規(guī)劃和經營決策提供參考依據。3.財務分析報告應內容詳實、數據準確、分析深入、建議可行。報告應定期提交給管理層，并根據管理層的意見和建議進行調整和完善。八、內部控制與監(jiān)督（一）內部控制制度1.建立健全內部控制制度，涵蓋財務風險管理、預算管理、收入管理、成本費用管理、資產管理等各個環(huán)節(jié)。明確各部門和崗位的職責權限，規(guī)范業(yè)務流程，確保各項財務活動在內部控制框架內運行。2.加強內部審計監(jiān)督，定期對財務收支、經濟業(yè)務、內部控制執(zhí)行情況等進行審計檢查。內部審計部門應獨立行使審計職權，及時發(fā)現和糾正存在的問題，提出改進建議，防范財務風險。3.強化崗位分離和制衡機制，不相容崗位應相互分離，如出納與會計、財務審批與執(zhí)行等。通過崗位分離和制衡，防止財務舞弊行為的發(fā)生，保障財務信息的真實性和準確性。（二）外部監(jiān)督1.積極配合國家財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和相關信息。對于監(jiān)