PAGE醫(yī)院三甲復(fù)評財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范醫(yī)院在三甲復(fù)評期間的財務(wù)管理行為，確保醫(yī)院財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，為醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展提供堅實的財務(wù)保障，同時滿足三甲復(fù)評對醫(yī)院財務(wù)管理的嚴(yán)格要求。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院內(nèi)部各部門、科室在三甲復(fù)評期間涉及的所有財務(wù)活動，包括但不限于預(yù)算編制、收入管理、成本核算、資金使用、財務(wù)報告等。（三）依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《醫(yī)院財務(wù)制度》《醫(yī)院會計制度》等，以及衛(wèi)生行業(yè)主管部門關(guān)于三甲醫(yī)院評審的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范制定。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保預(yù)算編制符合規(guī)定要求。2.完整性原則：涵蓋醫(yī)院所有收入和支出項目，不得遺漏重要財務(wù)事項。3.科學(xué)性原則：結(jié)合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)計劃和歷史數(shù)據(jù)，運用科學(xué)方法進行編制。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制流程1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門組織各科室根據(jù)醫(yī)院年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，編制本科室下一年度預(yù)算草案。2.財務(wù)部門對各科室預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合醫(yī)院整體財務(wù)狀況和資金需求，提出調(diào)整建議。3.將調(diào)整后的預(yù)算草案提交醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議，經(jīng)院長辦公會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各科室嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。每月向醫(yī)院管理層報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，每季度進行一次全面的預(yù)算執(zhí)行情況分析。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機制，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的科室給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)或超預(yù)算支出較多的科室進行通報批評，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。三、收入管理（一）收入分類與確認(rèn)原則1.醫(yī)院收入主要包括醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。2.醫(yī)療收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價款或取得收款權(quán)利時，確認(rèn)收入實現(xiàn)。3.財政補助收入按照財政部門核定的預(yù)算和資金撥付進度確認(rèn)。4.科教項目收入按照項目合同規(guī)定的收款時間和金額確認(rèn)。（二）收費管理規(guī)定1.嚴(yán)格執(zhí)行國家物價政策，規(guī)范醫(yī)療服務(wù)收費行為。收費項目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在醫(yī)院顯著位置公示，接受患者和社會監(jiān)督。2.加強收費票據(jù)管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購登記、使用、保管、核銷等制度。收費票據(jù)應(yīng)專人負(fù)責(zé)，妥善保管，防止丟失、損壞和濫用。3.收費人員應(yīng)經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，熟悉收費業(yè)務(wù)和相關(guān)政策法規(guī)，嚴(yán)格按照規(guī)定收費，做到準(zhǔn)確無誤、及時足額上繳。嚴(yán)禁私自截留、挪用、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。（三）收入核算與分析1.財務(wù)部門按照規(guī)定的會計科目和核算方法，對各項收入進行準(zhǔn)確核算，確保賬賬相符、賬實相符。2.定期對收入結(jié)構(gòu)、收入增減變動情況進行分析，為醫(yī)院管理層提供決策依據(jù)。分析內(nèi)容包括不同科室收入情況、各類醫(yī)療服務(wù)項目收入占比、收入增長趨勢等，找出影響收入的因素，提出改進措施。四、成本核算（一）成本核算對象與范圍1.成本核算對象包括醫(yī)院、科室、醫(yī)療服務(wù)項目等。2.成本核算范圍涵蓋醫(yī)院在醫(yī)療服務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，包括人員經(jīng)費、衛(wèi)生材料費、藥品費、固定資產(chǎn)折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費、提取醫(yī)療風(fēng)險基金和其他費用等。（二）成本核算方法1.采用作業(yè)成本法或科室成本核算法進行成本核算。根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)特點和管理需求，選擇合適的核算方法，確保成本核算結(jié)果準(zhǔn)確、可靠。2.按照成本核算對象和成本項目，對各項成本進行歸集、分配和計算。對于直接成本，直接計入相應(yīng)的成本核算對象；對于間接成本，采用合理的分配方法分?jǐn)偟礁鞒杀竞怂銓ο?。（三）成本控制與分析1.建立成本控制制度，明確各部門、科室的成本控制職責(zé)，制定成本控制目標(biāo)和措施。加強對成本費用的日常管理，嚴(yán)格控制各項支出，杜絕浪費現(xiàn)象。2.定期進行成本分析，分析成本變動原因和趨勢，找出成本控制的關(guān)鍵點和薄弱環(huán)節(jié)。通過成本分析，提出降低成本的建議和措施，為醫(yī)院成本管理提供決策支持。五、資金管理（一）資金籌集1.合理確定醫(yī)院資金籌集規(guī)模和渠道，根據(jù)醫(yī)院發(fā)展需要，積極爭取財政補助、銀行貸款、社會捐贈等資金。2.加強與財政部門、金融機構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，確保資金及時足額到位。嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定辦理資金籌集手續(xù)，保證資金來源合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)過醫(yī)院管理層集體決策，確保資金使用安全、合理、有效。2.按照預(yù)算安排使用資金，嚴(yán)格控制資金支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，防止資金挪用、擠占等違規(guī)行為。3.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。合理安排資金投向，優(yōu)先保障醫(yī)院重點業(yè)務(wù)和發(fā)展項目的資金需求，確保資金發(fā)揮最大效益。（三）資金結(jié)算與風(fēng)險管理1.規(guī)范資金結(jié)算方式，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。2.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，對可能出現(xiàn)影響醫(yī)院資金安全的因素進行及時監(jiān)測和預(yù)警。制定應(yīng)對資金風(fēng)險的應(yīng)急預(yù)案，提高醫(yī)院應(yīng)對資金風(fēng)險的能力。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程和要求。2.加強固定資產(chǎn)采購管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的采購程序進行采購，確保采購的固定資產(chǎn)符合醫(yī)院業(yè)務(wù)需要和質(zhì)量要求。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.合理計提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)凈值。加強對固定資產(chǎn)折舊的管理，確保折舊計算方法合理、準(zhǔn)確。（二）無形資產(chǎn)與庫存物資管理1.加強無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。按照規(guī)定進行無形資產(chǎn)的確認(rèn)、計量和攤銷，確保無形資產(chǎn)價值得到合理反映。2.建立健全庫存物資管理制度，規(guī)范庫存物資的采購、驗收、入庫、保管、出庫等流程。定期對庫存物資進行盤點，及時處理積壓、變質(zhì)物資，確保庫存物資安全、完整。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求，定期編制醫(yī)院財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費用總表、現(xiàn)金流量表、財政補助收支情況表以及有關(guān)附表和財務(wù)情況說明書等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、編制及時、報送合規(guī)。財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核財務(wù)報告數(shù)據(jù)，確保報告質(zhì)量。（二）財務(wù)分析內(nèi)容與方法1.財務(wù)分析主要包括醫(yī)院財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。分析內(nèi)容涵蓋醫(yī)院資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、利潤等方面的情況，以及各項財務(wù)指標(biāo)的變動趨勢和原因。2.采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法進行財務(wù)分析，通過與同行業(yè)醫(yī)院、醫(yī)院歷史數(shù)據(jù)等進行對比，找出醫(yī)院在財務(wù)管理方面的優(yōu)勢和不足，為醫(yī)院管理層提供決策依據(jù)。（三）財務(wù)報告與分析的報送與使用1.財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定及時報送醫(yī)院管理層、上級主管部門和相關(guān)監(jiān)管部門。財務(wù)情況說明書應(yīng)重點對醫(yī)院財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金變動等情況進行分析說明，并提出改進建議。2.醫(yī)院管理層應(yīng)重視財務(wù)報告與分析結(jié)果的應(yīng)用，根據(jù)分析提出的問題和建議，及時調(diào)整醫(yī)院經(jīng)營策略和財務(wù)管理措施，促進醫(yī)院健康發(fā)展。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算管理、收入管理、成本核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各個環(huán)節(jié)。明確各部門、崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程，防范財務(wù)風(fēng)險。2.加強內(nèi)部控制制度的執(zhí)行和監(jiān)督，定期對內(nèi)部控制制度的有效性進行評估和改進。對違反內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的審計人員，定期對醫(yī)院財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、資產(chǎn)管理等方面的問題。2.加強對內(nèi)部審計結(jié)果的運用，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。通過內(nèi)部審計，促進醫(yī)院財務(wù)管理水平的提高。（三）外部監(jiān)督與信息披露1.積極接受財政、審計、稅務(wù)等外部監(jiān)管部門的監(jiān)督