PAGE中石化加油站財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中石化加油站的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保加油站財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高經(jīng)濟效益，保障公司資產(chǎn)安全，為加油站的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于中石化所屬各加油站，包括直營加油站和特許經(jīng)營加油站。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映加油站的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、報表編制等工作必須準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)清晰、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為管理決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)加油站經(jīng)濟效益最大化。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督和制約，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置加油站應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)或配備專職財務(wù)人員，負(fù)責(zé)加油站的財務(wù)管理工作。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保各項財務(wù)工作有序開展。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：應(yīng)具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識和管理能力，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)加油站的財務(wù)管理工作。2.會計人員：負(fù)責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理、報表編制等工作，應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)（1）貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度，組織制定加油站財務(wù)管理制度和實施細(xì)則，并監(jiān)督執(zhí)行。（2）組織編制加油站年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算，審核財務(wù)報表，為加油站經(jīng)營決策提供財務(wù)支持。（3）負(fù)責(zé)加油站資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。（4）組織開展財務(wù)分析工作，定期對加油站財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析評價，提出改進措施和建議。（5）負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。（6）協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護加油站合法權(quán)益。2.會計人員職責(zé)（1）按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度，進行財務(wù)核算，及時、準(zhǔn)確記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。（2）負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等工作，確保財務(wù)信息真實、完整、準(zhǔn)確。（3）負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、賬簿、報表等資料。（4）協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人開展財務(wù)預(yù)算編制、財務(wù)分析工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。（5）負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。3.出納人員職責(zé)（1）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。（2）負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等，確保其安全完整。（3）按照規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。（4）定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。（5）協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)原始憑證和數(shù)據(jù)支持。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.加油站應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行會計核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。2.會計核算應(yīng)采用借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的加油站，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。（二）會計科目設(shè)置加油站應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度規(guī)定，設(shè)置會計科目進行財務(wù)核算。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明變更原因及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。（三）賬務(wù)處理流程1.收入核算（1）加油站銷售油品、非油品等取得的收入，應(yīng)按照實際收到或應(yīng)收的金額確認(rèn)收入。（2）銷售收入應(yīng)及時入賬，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（3）對于賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)按照合同約定及時確認(rèn)收入，并做好應(yīng)收賬款的管理工作。2.成本核算（1）油品采購成本應(yīng)按照實際采購價格和相關(guān)稅費計算確定。（2）非油品采購成本應(yīng)按照實際采購金額和相關(guān)費用計算確定。（3）加油站運營過程中發(fā)生的其他成本費用，如人工成本、水電費、設(shè)備折舊等，應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法進行歸集和分配。3.費用核算（1）加油站應(yīng)按照費用的性質(zhì)和用途，分別設(shè)置管理費用科目、銷售費用科目等進行費用核算。（2）費用發(fā)生時，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序進行報銷。（3）費用報銷應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司費用報銷制度，確保費用支出合理、合規(guī)。4.資產(chǎn)核算（1）加油站應(yīng)按照固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等分類進行資產(chǎn)核算。（2）固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，并在財務(wù)報表中反映其凈值。（3）流動資產(chǎn)應(yīng)按照實際成本進行核算，定期進行盤點清查，確保賬實相符。5.利潤核算（1）加油站應(yīng)按照收入減去成本、費用后的余額計算利潤。（2）利潤應(yīng)按照規(guī)定的分配順序進行分配，如提取盈余公積、向投資者分配利潤等。（四）財務(wù)報表編制1.加油站應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確，報表編制完成后應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。3.加油站應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式向公司總部報送財務(wù)報表，確保公司總部及時掌握加油站的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。四、資金管理（一）資金籌集1.加油站應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保資金來源合法、合規(guī)。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、內(nèi)部集資等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)。3.加油站應(yīng)加強對資金籌集的管理，合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本和財務(wù)風(fēng)險。（二）資金使用1.加油站資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于加油站的正常經(jīng)營和發(fā)展。2.資金使用應(yīng)遵循審批制度，重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司總部批準(zhǔn)。3.加油站應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)督和控制，確保資金安全、合理、有效使用。（三）現(xiàn)金管理1.加油站應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。2.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進行，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.加油站應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。（四）銀行存款管理1.加油站應(yīng)按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。2.銀行賬戶應(yīng)嚴(yán)格管理，不得出租、出借銀行賬戶。3.加油站應(yīng)定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置（1）加油站購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度規(guī)定，編制購置計劃，經(jīng)審批后實施。（2）固定資產(chǎn)購置應(yīng)通過招標(biāo)、詢價等方式進行，確保購置價格合理、質(zhì)量可靠。（3）購置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，并及時辦理入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊（1）固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（2）折舊年限應(yīng)按照國家規(guī)定和公司實際情況確定，確保固定資產(chǎn)折舊計提合理、準(zhǔn)確。（3）加油站應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊進行核對和調(diào)整，確保折舊計提符合規(guī)定。4.固定資產(chǎn)清查（1）加油站應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。（2）清查盤點應(yīng)包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等，確保賬實相符。（3）對于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。（二）流動資產(chǎn)1.庫存商品管理（1）加油站應(yīng)加強對庫存商品的管理，建立健全庫存商品管理制度。（2）庫存商品應(yīng)按照品種、規(guī)格、批次等進行分類核算，確保庫存商品數(shù)量準(zhǔn)確、價值真實。（3）加油站應(yīng)定期對庫存商品進行盤點清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理庫存商品的盤盈、盤虧、變質(zhì)等情況。（4）庫存商品的采購、銷售應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進行，確保庫存商品流轉(zhuǎn)順暢、安全。2.應(yīng)收賬款管理（1）加油站應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。（2）對于賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款。（3）加油站應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.其他流動資產(chǎn)加油站的其他流動資產(chǎn)，如待攤費用、預(yù)付賬款等，應(yīng)按照規(guī)定進行核算和管理，確保資產(chǎn)安全、有效使用。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.加油站應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。2.成本費用核算應(yīng)準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費用。（二）成本費用控制措施1.采購成本控制（1）油品采購應(yīng)通過招標(biāo)、集中采購等方式，降低采購成本。（2）非油品采購應(yīng)加強市場調(diào)研，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價格。（3）采購過程中應(yīng)嚴(yán)格控制采購費用，如運輸費、裝卸費等。2.運營成本控制（1）加強加油站設(shè)備管理，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修費用。（2）合理安排人員，優(yōu)化勞動組合，降低人工成本。（3）加強水電費管理，采取節(jié)能措施，降低水電費支出。3.費用審批控制（1）嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷審批制度，確保費用支出合理、合規(guī)。（2）加強對費用報銷憑證的審核，杜絕虛假報銷。（3）定期對費用支出情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理的費用支出。（三）成本費用分析與考核1.加油站應(yīng)定期對成本費用進行分析，找出成本費用升降的原因，提出改進措施和建議。2.公司應(yīng)建立成本費用考核制度，對加油站成本費用控制情況進行考核評價，將考核結(jié)果與加油站績效掛鉤。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.加油站應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。3.按照規(guī)定繳納各項稅款，不得拖欠或偷逃稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.加油站應(yīng)加強稅務(wù)管理，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進行，不得違反稅收法律法規(guī)。3.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃效果。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.加油站應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。2.定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險問題。3.積極配合稅務(wù)機關(guān)的檢查和監(jiān)督，妥善處理稅務(wù)爭議，維護加油站合法權(quán)益。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.加油站應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對財務(wù)業(yè)務(wù)進行審核和監(jiān)督。3.加油站負(fù)責(zé)人應(yīng)加強對財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)。（二）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)定期對加油站進行內(nèi)部審計，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支真實性、合法性等。2.內(nèi)部審計應(yīng)形成審計報告，提出審計意見和建議，督促加油站整改落實。3.加油站應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，提供相關(guān)資料和信息，確保審計工作順利進行。（三）外部審計1.加油站應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司要求，接受外部審計機構(gòu)的審計。2.外部審計包括年度財務(wù)審計、稅務(wù)審計等，加油站應(yīng)積極配合，提供真實、完整的財務(wù)資料。3.對于外部審計提出的問題，加油站應(yīng)及時整改，確保財務(wù)工作規(guī)范、合法。九、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等與財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定定期對財務(wù)檔案進行整理，確保檔案資料齊全、完整。2.整