PAGE應(yīng)付款財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司應(yīng)付款項(xiàng)的財務(wù)管理，確保應(yīng)付款項(xiàng)的記錄準(zhǔn)確、支付及時、核算清晰，保障公司資金的合理使用和財務(wù)安全，維護(hù)公司與供應(yīng)商等相關(guān)方的良好合作關(guān)系，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及應(yīng)付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)活動，包括但不限于采購原材料、商品、接受勞務(wù)、租賃資產(chǎn)等產(chǎn)生的應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等各類應(yīng)付款項(xiàng)的管理。（三）基本原則1.合法性原則：應(yīng)付款項(xiàng)的確認(rèn)、計量、記錄和支付必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)制度的規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：確保應(yīng)付款項(xiàng)的金額、賬齡、往來單位等信息準(zhǔn)確無誤，如實(shí)反映公司的債務(wù)狀況。3.及時性原則：按照合同約定或業(yè)務(wù)流程及時確認(rèn)應(yīng)付款項(xiàng)，合理安排資金支付，避免逾期付款影響公司信譽(yù)。4.內(nèi)部控制原則：建立健全應(yīng)付款項(xiàng)的內(nèi)部控制制度，明確各部門職責(zé)，加強(qiáng)流程管理，防范財務(wù)風(fēng)險。二、應(yīng)付款項(xiàng)的確認(rèn)與計量（一）采購業(yè)務(wù)應(yīng)付款項(xiàng)的確認(rèn)1.采購部門在簽訂采購合同或協(xié)議時，應(yīng)明確約定付款方式、付款期限、結(jié)算條件等條款。對于貨到付款的采購業(yè)務(wù)，在貨物驗(yàn)收入庫后，倉庫管理部門應(yīng)及時出具驗(yàn)收單，采購部門根據(jù)驗(yàn)收單、采購合同等相關(guān)資料，通知財務(wù)部門確認(rèn)應(yīng)付款項(xiàng)。對于賒購業(yè)務(wù)，應(yīng)在取得供應(yīng)商開具的發(fā)票且滿足合同約定的入賬條件時，財務(wù)部門確認(rèn)應(yīng)付款項(xiàng)。2.財務(wù)部門收到采購部門提交的應(yīng)付款項(xiàng)確認(rèn)資料后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，采購合同與發(fā)票的一致性，驗(yàn)收單的準(zhǔn)確性等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與采購部門、供應(yīng)商溝通核實(shí)，確保應(yīng)付款項(xiàng)確認(rèn)的準(zhǔn)確性。（二）勞務(wù)費(fèi)用應(yīng)付款項(xiàng)的確認(rèn)1.對于接受勞務(wù)的業(yè)務(wù)，公司相關(guān)部門應(yīng)在勞務(wù)完成并經(jīng)對方確認(rèn)后，及時取得勞務(wù)費(fèi)用結(jié)算憑證，如發(fā)票、勞務(wù)結(jié)算單等。財務(wù)部門根據(jù)勞務(wù)結(jié)算憑證及相關(guān)合同約定，確認(rèn)應(yīng)付款項(xiàng)。2.勞務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行確認(rèn)和計量。對于跨期勞務(wù)，應(yīng)根據(jù)完工進(jìn)度合理確認(rèn)勞務(wù)收入和成本，同時相應(yīng)確認(rèn)應(yīng)付款項(xiàng)。（三）其他應(yīng)付款項(xiàng)的確認(rèn)1.其他應(yīng)付款項(xiàng)包括公司應(yīng)付的租金、押金、保證金、代扣代繳款項(xiàng)等。相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生時，及時取得相關(guān)憑證，并通知財務(wù)部門確認(rèn)應(yīng)付款項(xiàng)。2.對于租金，應(yīng)根據(jù)租賃合同約定的租金計算方式和支付期限確認(rèn)應(yīng)付款項(xiàng)。對于押金、保證金等，應(yīng)在收取或支付時準(zhǔn)確記錄，并按照合同約定進(jìn)行后續(xù)管理。對于代扣代繳款項(xiàng)，如代扣代繳的個人所得稅等，應(yīng)按照稅法規(guī)定及時計算并確認(rèn)應(yīng)付款項(xiàng)。（四）應(yīng)付款項(xiàng)的計量1.應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行計量。對于采購業(yè)務(wù)，應(yīng)付款項(xiàng)包括采購商品或勞務(wù)的價款、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。對于勞務(wù)費(fèi)用，應(yīng)付款項(xiàng)為勞務(wù)提供方應(yīng)收取的勞務(wù)報酬及相關(guān)稅費(fèi)等。2.如合同約定的價格不公允或存在其他特殊情況，應(yīng)按照公允價值進(jìn)行調(diào)整計量應(yīng)付款項(xiàng)。公允價值的確定應(yīng)遵循相關(guān)會計準(zhǔn)則和市場慣例。三、應(yīng)付款項(xiàng)的賬務(wù)處理（一）會計科目設(shè)置1.公司應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付賬款”科目，核算因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項(xiàng)。該科目應(yīng)按照供應(yīng)商名稱進(jìn)行明細(xì)核算。2.設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)”科目，核算公司因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。該科目應(yīng)按照票據(jù)種類、出票人等進(jìn)行明細(xì)核算。3.設(shè)置“其他應(yīng)付款”科目，核算公司除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)，如應(yīng)付租金、押金、保證金、代扣代繳款項(xiàng)等。該科目應(yīng)按照款項(xiàng)性質(zhì)、往來單位或個人等進(jìn)行明細(xì)核算。（二）賬務(wù)處理流程1.財務(wù)部門在確認(rèn)應(yīng)付款項(xiàng)后，應(yīng)及時編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。記賬憑證應(yīng)注明應(yīng)付款項(xiàng)的來源、金額、付款期限等詳細(xì)信息。2.對于應(yīng)付賬款，借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。對于應(yīng)付票據(jù)，借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目。對于其他應(yīng)付款，借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。3.在應(yīng)付款項(xiàng)支付時，根據(jù)支付方式進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。如通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，借記“應(yīng)付賬款”等科目，貸記“銀行存款”科目；如以票據(jù)支付，借記“應(yīng)付賬款”等科目，貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目（票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓時）或沖減相應(yīng)的應(yīng)付票據(jù)科目（票據(jù)到期兌付時）；如以現(xiàn)金支付，借記“應(yīng)付賬款”等科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。4.每月末，財務(wù)部門應(yīng)對應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行總賬與明細(xì)賬的核對，確保賬賬相符。同時，應(yīng)對應(yīng)付款項(xiàng)的賬齡進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)逾期賬款等異常情況，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。四、應(yīng)付款項(xiàng)的支付管理（一）支付審批流程1.應(yīng)付款項(xiàng)支付前，需按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般流程為：業(yè)務(wù)部門提交付款申請，注明付款金額、付款對象、付款原因、合同編號等信息，并附上相關(guān)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等證明文件；業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性；財務(wù)部門審核付款申請，重點(diǎn)審核應(yīng)付款項(xiàng)的金額準(zhǔn)確性、付款期限、資金安排等，審核通過后簽字；最后由公司管理層或授權(quán)審批人審批簽字。2.對于金額較大的應(yīng)付款項(xiàng)支付，還應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)的風(fēng)險評估和決策。如涉及重大投資項(xiàng)目的應(yīng)付款項(xiàng)支付，需經(jīng)過公司投資決策委員會等相關(guān)機(jī)構(gòu)的審議通過。（二）支付方式選擇1.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理選擇應(yīng)付款項(xiàng)的支付方式，包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、電子支付等。在選擇支付方式時，應(yīng)考慮支付的安全性、便捷性、成本等因素。2.對于同城交易，可優(yōu)先選擇支票或銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確保資金及時到賬且手續(xù)簡便。對于異地交易，可根據(jù)供應(yīng)商要求和公司資金管理情況，選擇銀行匯票、電子支付等方式支付，以提高支付效率和資金安全性。3.在采用電子支付方式時，應(yīng)注意保護(hù)支付密碼、賬號信息等安全要素，并及時關(guān)注支付狀態(tài)，確保支付成功。（三）逾期應(yīng)付款項(xiàng)管理1.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行梳理，及時發(fā)現(xiàn)逾期應(yīng)付款項(xiàng)。對于逾期應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門和相關(guān)負(fù)責(zé)人，并分析逾期原因。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，了解逾期付款對雙方合作關(guān)系的影響，并爭取協(xié)商解決逾期問題。如因公司資金緊張等原因?qū)е掠馄诟犊?，?yīng)與供應(yīng)商協(xié)商制定合理的還款計劃，明確還款時間和金額。3.對于因特殊原因無法按時支付的逾期應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)及時向公司管理層匯報，并說明可能面臨的風(fēng)險和應(yīng)對措施。同時，應(yīng)加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通，爭取供應(yīng)商的理解和支持，避免因逾期付款引發(fā)法律糾紛或影響公司信譽(yù)。五、應(yīng)付款項(xiàng)的內(nèi)部控制（一）崗位分工與職責(zé)分離1.公司應(yīng)建立應(yīng)付款項(xiàng)相關(guān)崗位的分工制度，明確采購部門、倉庫管理部門、財務(wù)部門等各部門在應(yīng)付款項(xiàng)管理中的職責(zé)。采購部門負(fù)責(zé)采購合同的簽訂、執(zhí)行及應(yīng)付款項(xiàng)的申請；倉庫管理部門負(fù)責(zé)貨物的驗(yàn)收入庫及出具驗(yàn)收單；財務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)付款項(xiàng)的確認(rèn)、計量、賬務(wù)處理、支付審核及監(jiān)督等工作。2.應(yīng)付款項(xiàng)的審批、執(zhí)行、記錄等崗位應(yīng)相互分離，避免職責(zé)不清導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險。如采購人員不得兼任應(yīng)付款項(xiàng)的審批工作，財務(wù)人員不得負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)的具體操作等。（二）授權(quán)審批控制1.明確應(yīng)付款項(xiàng)支付的授權(quán)審批權(quán)限，各級管理人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。對于超出授權(quán)范圍的應(yīng)付款項(xiàng)支付，需經(jīng)過上級管理層或特殊授權(quán)審批。2.建立授權(quán)審批記錄制度，對每一筆應(yīng)付款項(xiàng)的審批過程進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括審批時間、審批人、審批意見等，以便于追溯和監(jiān)督。（三）憑證與記錄控制1.加強(qiáng)應(yīng)付款項(xiàng)相關(guān)憑證和記錄的管理，確保憑證的真實(shí)性、完整性和合法性。采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收單、付款申請單、記賬憑證等應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定的檔案管理要求進(jìn)行歸檔保存。2.定期對應(yīng)付款項(xiàng)的憑證和記錄進(jìn)行核對和清理，確保賬證相符、賬賬相符。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整處理。（四）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對應(yīng)付款項(xiàng)的管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查應(yīng)付款項(xiàng)的確認(rèn)、計量、賬務(wù)處理、支付審批等環(huán)節(jié)是否符合制度規(guī)定，是否存在違規(guī)操作和財務(wù)風(fēng)險。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)付款項(xiàng)的日常監(jiān)督，定期對應(yīng)付款項(xiàng)的賬齡、余額等進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并向管理層匯報。同時，應(yīng)配合內(nèi)部審計部門的審計工作，提供相關(guān)資料和信息。六、應(yīng)付款項(xiàng)的風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.識別應(yīng)付款項(xiàng)管理過程中可能面臨的風(fēng)險，包括信用風(fēng)險、資金風(fēng)險、法律風(fēng)險等。信用風(fēng)險主要指供應(yīng)商信用狀況不佳導(dǎo)致無法按時供貨或提供服務(wù)，影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營；資金風(fēng)險指因應(yīng)付款項(xiàng)支付安排不合理導(dǎo)致公司資金緊張，影響公司資金流動性；法律風(fēng)險指因合同糾紛、逾期付款等引發(fā)的法律訴訟，給公司帶來經(jīng)濟(jì)損失和聲譽(yù)損害。2.定期對應(yīng)付款項(xiàng)風(fēng)險進(jìn)行評估，根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險等級。對于高風(fēng)險的應(yīng)付款項(xiàng)業(yè)務(wù)，應(yīng)采取重點(diǎn)監(jiān)控和專項(xiàng)應(yīng)對措施。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.針對信用風(fēng)險，加強(qiáng)對供應(yīng)商的信用管理。在選擇供應(yīng)商時，應(yīng)進(jìn)行充分的信用調(diào)查和評估，建立供應(yīng)商信用檔案。對于信用狀況不佳的供應(yīng)商，應(yīng)謹(jǐn)慎合作或采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險防范措施，如要求提供擔(dān)保、縮短付款期限等。2.對于資金風(fēng)險，合理安排資金預(yù)算，優(yōu)化應(yīng)付款項(xiàng)支付計劃。根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)需求，提前做好資金儲備，確保應(yīng)付款項(xiàng)按時支付。同時，加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，拓寬融資渠道，提高資金流動性。3.為防范法律風(fēng)險，加強(qiáng)合同管理。在簽訂采購合同等應(yīng)付