PAGE道路運(yùn)輸協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范道路運(yùn)輸協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“協(xié)會(huì)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障協(xié)會(huì)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，提高資金使用效益，維護(hù)協(xié)會(huì)的合法權(quán)益，促進(jìn)道路運(yùn)輸行業(yè)的健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策，結(jié)合協(xié)會(huì)實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于道路運(yùn)輸協(xié)會(huì)及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)。（四）基本原則1.依法理財(cái)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范管理原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，接受會(huì)員代表大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及社會(huì)公眾的監(jiān)督。4.勤儉節(jié)約原則：合理安排經(jīng)費(fèi)支出，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。5.收支平衡原則：保持收支平衡，確保協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.審議協(xié)會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，決定協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)工作的重大事項(xiàng)。2.監(jiān)督協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為進(jìn)行糾正。3.聽(tīng)取協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。（二）監(jiān)事會(huì)職責(zé)1.檢查協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)工作，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)收支、資金使用等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。3.對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為進(jìn)行調(diào)查處理，并向理事會(huì)報(bào)告。（三）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，定期向理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，做好財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等工作。3.負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，依法進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)安全。5.配合有關(guān)部門(mén)做好審計(jì)、檢查等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每年年底前，根據(jù)協(xié)會(huì)年度工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展情況、會(huì)員會(huì)費(fèi)收繳情況、捐贈(zèng)收入情況等進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)協(xié)會(huì)各項(xiàng)工作任務(wù)和活動(dòng)安排，合理安排人員經(jīng)費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等。3.預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交理事會(huì)審議。理事會(huì)應(yīng)根據(jù)協(xié)會(huì)實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審查和調(diào)整，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行。2.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)理事會(huì)審議批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.年度預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因國(guó)家政策調(diào)整、協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由財(cái)務(wù)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，并提交理事會(huì)審議批準(zhǔn)。3.理事會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織實(shí)施，并對(duì)調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。四、收入管理（一）會(huì)費(fèi)收入1.會(huì)員應(yīng)按照協(xié)會(huì)章程規(guī)定及時(shí)足額繳納會(huì)費(fèi)。會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由理事會(huì)根據(jù)協(xié)會(huì)工作需要和會(huì)員承受能力確定。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立會(huì)費(fèi)收繳臺(tái)賬，及時(shí)記錄會(huì)員會(huì)費(fèi)繳納情況，對(duì)逾期未繳納會(huì)費(fèi)的會(huì)員進(jìn)行催繳。3.會(huì)費(fèi)收入應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）捐贈(zèng)收入1.協(xié)會(huì)接受的捐贈(zèng)應(yīng)符合法律法規(guī)和協(xié)會(huì)章程規(guī)定，捐贈(zèng)人應(yīng)明確捐贈(zèng)用途和金額。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立捐贈(zèng)收入臺(tái)賬，對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行詳細(xì)記錄，并開(kāi)具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)。3.捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議或捐贈(zèng)人指定的用途使用，不得挪作他用。（三）政府補(bǔ)助收入1.協(xié)會(huì)取得的政府補(bǔ)助收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和政府部門(mén)的要求使用，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將政府補(bǔ)助收入入賬，并按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。3.協(xié)會(huì)應(yīng)定期向政府部門(mén)報(bào)告政府補(bǔ)助資金的使用情況，接受政府部門(mén)的監(jiān)督檢查。（四）其他收入1.協(xié)會(huì)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的其他收入，如培訓(xùn)收入收入、咨詢(xún)服務(wù)收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，確保收入的合法性和真實(shí)性。五、支出管理（一）支出原則1.協(xié)會(huì)支出應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，嚴(yán)格控制支出規(guī)模。2.各項(xiàng)支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，確保支出的合理性和合法性。3.支出應(yīng)按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍和提高支出標(biāo)準(zhǔn)。（二）支出審批1.協(xié)會(huì)各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)審批；重大支出由秘書(shū)長(zhǎng)審核后報(bào)理事會(huì)審批。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保支出的真實(shí)性、合理性和合法性。審批人應(yīng)簽署明確的意見(jiàn)，并對(duì)審批結(jié)果負(fù)責(zé)。（三）人員經(jīng)費(fèi)支出1.人員經(jīng)費(fèi)支出包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會(huì)薪酬制度執(zhí)行，確保職工工資待遇合理、公平。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)足額發(fā)放職工工資、獎(jiǎng)金等，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，保障職工合法權(quán)益。（四）辦公經(jīng)費(fèi)支出1.辦公經(jīng)費(fèi)支出包括辦公設(shè)備購(gòu)置、辦公用品購(gòu)置、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等。2.辦公經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要合理安排，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。3.購(gòu)置辦公設(shè)備和辦公用品應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，確保采購(gòu)的物品符合質(zhì)量要求，價(jià)格合理，并做好資產(chǎn)登記和管理工作。（五）業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出1.業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出包括會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、調(diào)研費(fèi)、宣傳費(fèi)、招待費(fèi)等。2.業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃和實(shí)際需要進(jìn)行安排，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開(kāi)展。3.會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模和培訓(xùn)費(fèi)用。調(diào)研費(fèi)、宣傳費(fèi)應(yīng)合理使用，注重實(shí)效。招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，不得超支。（六）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出1.協(xié)會(huì)開(kāi)展的各類(lèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行管理，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。2.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)建立單獨(dú)的核算賬戶(hù)，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的收支情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目決算，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.協(xié)會(huì)的流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.貨幣資金應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。短期投資應(yīng)按照謹(jǐn)慎性原則進(jìn)行投資決策，控制投資風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，加強(qiáng)催收，減少壞賬損失。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.協(xié)會(huì)的固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)和核算，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)值、使用部門(mén)等信息。3.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，選擇合適的采購(gòu)方式，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行評(píng)估和審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.協(xié)會(huì)的無(wú)形資產(chǎn)是指協(xié)會(huì)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。2.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)和核算，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄無(wú)形資產(chǎn)的取得時(shí)間、名稱(chēng)、價(jià)值、攤銷(xiāo)期限等信息。3.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則協(xié)會(huì)應(yīng)按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用和其他費(fèi)用進(jìn)行核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。（二）成本費(fèi)用控制措施1.協(xié)會(huì)應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的管理和監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，提高資金使用效益。對(duì)于超預(yù)算支出的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.協(xié)會(huì)應(yīng)按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表、附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)成果。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作，并提交理事會(huì)審議。3.理事會(huì)應(yīng)認(rèn)真審議財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)工作提出意見(jiàn)和建議。財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)理事會(huì)審議通過(guò)后，應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)ν夤肌＃ǘ┴?cái)務(wù)分析1.協(xié)會(huì)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)成果進(jìn)行分析，為理事會(huì)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)成果進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，提出存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.協(xié)會(huì)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.監(jiān)事會(huì)應(yīng)定期對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查