PAGE典當(dāng)行財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范典當(dāng)行的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保典當(dāng)行的穩(wěn)健運營，保護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[典當(dāng)行公司名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映典當(dāng)行的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.謹(jǐn)慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，合理計提各項準(zhǔn)備金，避免虛盈實虧。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)典當(dāng)行的經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置典當(dāng)行應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備與業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置會計、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)負(fù)責(zé)典當(dāng)行的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)核算中的問題。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。（三）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為薪酬調(diào)整、晉升等的依據(jù)。三、會計核算（一）會計政策與會計估計典當(dāng)行應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合典當(dāng)行業(yè)特點，制定適合本企業(yè)的會計政策和會計估計，并保持會計政策和會計估計的一致性和穩(wěn)定性。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)典當(dāng)業(yè)務(wù)特點和財務(wù)管理需要，設(shè)置以下主要會計科目：1.資產(chǎn)類：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收當(dāng)金、質(zhì)押貸款、抵押貸款、絕當(dāng)物品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.負(fù)債類：應(yīng)付絕當(dāng)溢價、應(yīng)付利息、應(yīng)付賬款、短期借款、長期借款等。3.所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.損益類：綜合費收入、利息收入、絕當(dāng)物品銷售收入、營業(yè)稅金及附加、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等。（三）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生時：業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將相關(guān)業(yè)務(wù)資料傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行賬務(wù)處理。對于典當(dāng)業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)當(dāng)票、續(xù)當(dāng)憑證等資料確認(rèn)應(yīng)收當(dāng)金、綜合費收入、利息收入等；對于絕當(dāng)業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)絕當(dāng)物品處理情況確認(rèn)絕當(dāng)物品銷售收入、應(yīng)付絕當(dāng)溢價等。2.日常核算：會計人員按照會計制度的規(guī)定，對各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制記賬憑證。3.期末結(jié)賬：期末，會計人員對各類賬簿進(jìn)行結(jié)賬，核對賬目，編制財務(wù)報表。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財務(wù)報表編制與報送財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，并及時報送典當(dāng)行管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，能夠反映典當(dāng)行的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.典當(dāng)行應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，核定庫存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金收付安全。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)禁白條抵庫。3.出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。（二）銀行存款管理1.典當(dāng)行應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，對銀行存款收付業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保資金收付的合法性和合理性。（三）資金預(yù)算管理1.典當(dāng)行應(yīng)編制年度資金預(yù)算，合理安排資金使用，確保資金收支平衡。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流量預(yù)算、利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等。2.加強資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。五、典當(dāng)業(yè)務(wù)財務(wù)管理（一）應(yīng)收當(dāng)金管理1.應(yīng)收當(dāng)金應(yīng)按照實際發(fā)生額入賬，確保金額準(zhǔn)確無誤。財務(wù)人員應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對應(yīng)收當(dāng)金余額，及時清理逾期應(yīng)收當(dāng)金。2.對應(yīng)收當(dāng)金應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備的計提比例應(yīng)根據(jù)典當(dāng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況合理確定。壞賬準(zhǔn)備的計提和核銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）綜合費收入與利息收入管理1.根據(jù)典當(dāng)合同約定，及時足額收取綜合費收入和利息收入。綜合費收入和利息收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。2.加強對綜合費收入和利息收入的核算和管理，嚴(yán)格區(qū)分不同業(yè)務(wù)類型的收入，防止收入混淆。（三）絕當(dāng)物品管理1.絕當(dāng)物品應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，如拍賣、變賣等，并及時確認(rèn)絕當(dāng)物品銷售收入。絕當(dāng)物品銷售收入應(yīng)按照實際成交金額入賬，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。2.對絕當(dāng)物品的處理過程進(jìn)行全程監(jiān)督，確保處理過程合法合規(guī)，防止國有資產(chǎn)流失。（四）質(zhì)押貸款與抵押貸款管理1.加強對質(zhì)押貸款和抵押貸款的風(fēng)險管理，嚴(yán)格審查當(dāng)戶的信用狀況、還款能力和抵押物的價值等。確保質(zhì)押物和抵押物的真實性、合法性和有效性。2.按照規(guī)定的程序辦理質(zhì)押物和抵押物的登記手續(xù)，確保典當(dāng)行的優(yōu)先受償權(quán)。定期對質(zhì)押物和抵押物進(jìn)行盤點和清查，確保賬實相符。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置與驗收1.典當(dāng)行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理安排固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置行為合法合規(guī)。2.固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。驗收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)。（二）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和使用壽命合理確定。（三）固定資產(chǎn)清查與處置1.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則典當(dāng)行應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費用。成本費用應(yīng)按照其性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和合理性。（二）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。加強對成本費用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項費用支出。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。加強對各項費用的審核和監(jiān)督，杜絕不合理的費用支出。（三）成本費用分析與考核定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用控制中存在的問題和原因，并采取相應(yīng)的措施加以改進(jìn)。建立成本費用考核制度，對各部門的成本費用控制情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為績效評價的重要依據(jù)。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則典當(dāng)行的利潤分配應(yīng)遵循以下原則：1.依法分配原則：按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、債權(quán)人、員工等各方利益，合理分配利潤。3.積累與分配并重原則：注重企業(yè)的積累，增強企業(yè)的發(fā)展后勁，同時合理分配利潤，回報投資者。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達(dá)到注冊資本的50%時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。任意盈余公積按照公司章程或股東會決議提取。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)典當(dāng)行的經(jīng)營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)董事會審議通過，并報股東會批準(zhǔn)。2.利潤分配方案批準(zhǔn)后，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行利潤分配，確保利潤分配的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。九、財務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.建立財務(wù)風(fēng)險識別與評估機制，定期對典當(dāng)行面臨的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別和評估。財務(wù)風(fēng)險包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等。2.采用科學(xué)的風(fēng)險評估方法，如風(fēng)險矩陣、敏感性分析等，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行量化評估，確定風(fēng)險等級。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于市場風(fēng)險，可以通過多元化經(jīng)營、套期保值等方式進(jìn)行防范；對于信用風(fēng)險，應(yīng)加強信用管理，嚴(yán)格審查當(dāng)戶信用狀況，合理計提壞賬準(zhǔn)備；對于流動性風(fēng)險，應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，并建立應(yīng)急預(yù)案；對于操作風(fēng)險，應(yīng)加強內(nèi)部控制，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，提高員工風(fēng)險意識。2.定期對風(fēng)險應(yīng)對措施的實施效果進(jìn)行評估，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略，確保財務(wù)風(fēng)險得到有效控制。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.建立財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控體系，實時監(jiān)控典當(dāng)行的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。通過設(shè)置關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)，如資本充足率、不良貸款率、流動性比率等，及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險。2.當(dāng)財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)超過設(shè)定的預(yù)警值時，應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，防止風(fēng)險進(jìn)一步擴(kuò)大。十、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全典當(dāng)行內(nèi)部控制制度，涵蓋資金管理、業(yè)務(wù)操作、財務(wù)核算、風(fēng)險管理等各個方面。內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防范內(nèi)部風(fēng)險。2.定期對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和修訂，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，定期對典當(dāng)行的財務(wù)狀況、經(jīng)營活動和內(nèi)部控制進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容和重點，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審計工作。審計結(jié)束