PAGE新華書店財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范新華書店的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障書店的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保財務(wù)工作符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于新華書店及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整地反映書店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋書店財務(wù)管理的各個方面，確保制度無遺漏。4.準確性原則：財務(wù)核算、報表編制等工作準確無誤。5.及時性原則：及時處理財務(wù)事務(wù)，按時報送財務(wù)報表。6.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)書店經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置新華書店應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)全面財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、審計等崗位。（二）人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)信息準確及時。參與書店重大決策，提供財務(wù)分析和建議。負責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)。對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核。2.會計按照國家會計準則和財務(wù)制度進行會計核算。編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析。負責(zé)賬務(wù)處理、憑證編制和賬簿登記。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。保管會計檔案。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章。協(xié)助會計做好資金核對工作。4.審計對書店財務(wù)收支、經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督。檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。參與重大經(jīng)濟合同的審核。協(xié)助外部審計機構(gòu)進行審計工作。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.新華書店采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算。2.以人民幣為記賬本位幣。（二）會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，確保會計信息的一致性和可比性。（三）財務(wù)報表編制1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、書店負責(zé)人審批后對外報送。（四）會計憑證與賬簿管理1.會計憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。2.賬簿包括總賬、明細賬、日記賬等，應(yīng)按照規(guī)定進行登記和保管，做到賬賬相符、賬實相符。四、資金管理（一）資金籌集1.新華書店根據(jù)經(jīng)營需要合理籌集資金，拓寬融資渠道，確保資金供應(yīng)。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策，控制融資成本和風(fēng)險。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度。各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核、書店負責(zé)人審批后執(zhí)行。2.嚴格執(zhí)行資金審批流程，重大資金支出需經(jīng)集體決策。3.資金使用應(yīng)遵循?？顚Ｓ迷瓌t，提高資金使用效益。（三）現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金收付應(yīng)及時登記入賬，做到日清月結(jié)。3.定期進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。（四）銀行存款管理1.加強銀行賬戶管理，按規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。2.定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.庫存商品管理建立庫存商品管理制度，加強庫存商品的采購、驗收、存儲、銷售等環(huán)節(jié)的管理。定期進行庫存盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的庫存商品應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進行處理。合理控制庫存水平，避免積壓和短缺。2.應(yīng)收賬款管理加強應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)及時與客戶核對賬目，督促客戶按時付款。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行催收。建立壞賬準備金制度，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，按規(guī)定程序核銷。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置制定固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，進行招標采購或詢價采購。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進行復(fù)核，確保折舊計提準確。3.固定資產(chǎn)清查每年至少進行一次固定資產(chǎn)清查，全面核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.對書店擁有的無形資產(chǎn)，如商標、版權(quán)等，應(yīng)進行登記入賬，并按規(guī)定進行攤銷。2.加強無形資產(chǎn)的保護和管理，防止無形資產(chǎn)流失。六、成本費用管理（一）成本核算1.明確成本核算對象和成本項目，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ㄟM行成本核算。主要成本項目包括圖書采購成本、物流成本、營銷成本、人員成本等。2.成本核算應(yīng)準確、及時，為成本控制和經(jīng)營決策提供依據(jù)。（二）費用控制1.建立費用預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制費用預(yù)算，經(jīng)審核、審批后嚴格執(zhí)行。2.對各項費用支出進行分類管理，嚴格控制費用開支標準。3.加強費用報銷管理，嚴格執(zhí)行報銷審批流程，確保費用支出真實、合法、合規(guī)。七、收入管理（一）收入確認原則按照國家會計準則和相關(guān)規(guī)定確認收入，確保收入的真實性和準確性。（二）收入核算與管理1.對書店的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等進行明細核算。2.加強對收入的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)收入異常情況并采取措施進行處理。3.嚴格執(zhí)行收入票據(jù)管理制度，確保收入票據(jù)的開具、使用和保管規(guī)范。八、利潤分配根據(jù)國家法律法規(guī)和書店章程規(guī)定進行利潤分配。1.提取法定盈余公積。2.向投資者分配利潤。3.留存一定比例的利潤用于書店的發(fā)展和擴大經(jīng)營。九、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)書店的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，編制本部門的財務(wù)預(yù)算草案。2.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，編制書店年度財務(wù)預(yù)算方案。3.年度財務(wù)預(yù)算方案經(jīng)書店負責(zé)人辦公會審議、董事會批準后下達執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差并采取措施進行調(diào)整。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，與部門和個人績效掛鉤。十、財務(wù)分析與評價（一）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括書店的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面，分析指標涵蓋償債能力、盈利能力、營運能力等。3.通過財務(wù)分析，為書店管理層提供決策支持，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。（二）財務(wù)評價1.建立財務(wù)評價指標體系，對書店的財務(wù)績效進行評價。2.財務(wù)評價結(jié)果作為書店經(jīng)營決策、績效考核、獎懲分配等的重要依據(jù)。十一、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)風(fēng)險防控、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用控制等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴格執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項財務(wù)活動規(guī)范有序。2.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.加強內(nèi)部審計監(jiān)督，對重要財務(wù)事項和內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行審計評價。十二、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。（二）檔案保管1.按照國家檔案管理規(guī)定，對財務(wù)檔案進行分類整理、裝訂成冊，并妥善保管。2.明確財務(wù)檔案的保管期限，期滿后按規(guī)