PAGE合伙人小公司財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范合伙人小公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，保障公司及合伙人的合法權益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務核算體系和財務管理制度，保證財務工作有序進行。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。5.權責對等原則：明確各部門、各崗位在財務管理中的職責和權限，做到權責分明、相互制約。二、財務組織與職責（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責公司的財務管理工作。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務管理制度。組織編制財務預算、財務報表和財務分析報告，為公司決策提供依據(jù)。負責資金籌集、資金運用和資金管理，確保公司資金安全和正常運轉。監(jiān)督財務收支，審核財務憑證和財務報表，防范財務風險。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好形象。2.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務負責人編制財務預算和財務分析報告。參與公司財務管理制度的制定和完善。3.出納職責負責現(xiàn)金收付、銀行結算等日常資金收支業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等。協(xié)助會計做好財務核算工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.年度預算編制每年末，財務部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，組織各部門編制下一年度財務預算。各部門應根據(jù)公司預算編制要求，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總，編制公司年度財務預算草案，提交公司管理層審議。2.月度預算編制每月末，各部門根據(jù)年度預算分解編制下一月度預算執(zhí)行計劃，提交財務部門。財務部門對各部門月度預算執(zhí)行計劃進行審核、匯總，編制公司月度財務預算執(zhí)行計劃，報公司管理層批準后執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行計劃組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如因市場環(huán)境、經(jīng)營策略等因素發(fā)生重大變化，需要調整預算的，應按照規(guī)定程序進行調整。（三）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、收入增長率、成本費用控制率、資金周轉率等。3.根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行情況差的部門進行處罰。四、收入管理（一）收入確認原則1.公司按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定，在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品或服務控制權時確認收入。2.對于銷售商品收入，同時滿足下列條件時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.對于提供勞務收入，在資產負債表日，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入。（二）收入核算與管理1.財務部門應按照收入確認原則，及時、準確地核算各項收入，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整。2.銷售部門應加強銷售合同管理，及時跟蹤合同執(zhí)行情況，確保銷售收入的及時回收。3.對于應收賬款，應建立健全應收賬款管理制度，定期進行賬齡分析和催收，防范壞賬風險。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.生產成本：指直接用于產品生產的各項費用，包括原材料、直接人工、制造費用等。2.銷售費用：指為銷售產品而發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。3.管理費用：指公司行政管理部門為組織和管理生產經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。4.財務費用：指公司為籌集生產經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出、匯兌損益等。（二）成本費用控制1.各部門應加強成本費用管理，嚴格控制各項成本費用支出，確保成本費用不超過預算指標。2.財務部門應建立成本費用核算制度，定期對成本費用進行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題并提出改進措施。3.對于重大成本費用支出項目，應進行專項審批和監(jiān)控。（三）費用報銷管理1.公司制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準、流程和審批權限。2.員工報銷費用時，應按照規(guī)定填寫費用報銷單，附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，經(jīng)部門負責人審核、財務負責人審批后，方可報銷。3.財務部門應嚴格審核費用報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。六、資產管理（一）貨幣資金管理1.公司應嚴格遵守國家有關貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金安全。2.現(xiàn)金管理應做到日清月結，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。3.銀行存款管理應加強賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。（二）存貨管理1.公司應建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.存貨采購應按照規(guī)定程序進行，確保采購物資的質量和價格合理。3.存貨驗收應嚴格按照驗收標準進行，確保存貨數(shù)量和質量符合要求。4.存貨保管應分類存放，定期盤點，確保存貨安全。5.存貨發(fā)出應按照規(guī)定的計價方法進行核算，確保發(fā)出存貨成本準確。（三）固定資產管理1.公司應建立固定資產管理制度，明確固定資產的確認標準、分類、折舊方法等。2.固定資產購置應按照規(guī)定程序進行審批，確保購置資產符合公司實際需要。3.固定資產驗收應嚴格按照驗收標準進行，確保固定資產數(shù)量和質量符合要求。4.固定資產折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，確保折舊計提準確。5.固定資產處置應按照規(guī)定程序進行審批，確保處置資產的收入和凈值準確。（四）無形資產與其他資產管理1.公司應建立無形資產管理制度，加強無形資產的取得、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.其他資產管理應按照相關規(guī)定進行核算和管理，確保資產安全和有效利用。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.財務部門應按照規(guī)定的納稅申報期限和申報內容，準確、及時地進行納稅申報，繳納各項稅款。（二）稅務籌劃與風險管理1.公司應合理進行稅務籌劃，降低稅務成本，但不得違反國家稅收法律法規(guī)。2.財務部門應加強稅務風險管理，及時關注稅收政策變化，防范稅務風險。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核、公司管理層批準后對外報送。（二）財務分析1.財務部門應定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財務分析內容包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結構分析、財務比率分析等。3.財務分析報告應提出改進建議和措施，促進公司財務管理水平的提高。九、財務監(jiān)督與審計（一）內部財務監(jiān)督1.公司建立內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督檢查。2.財務部門應定期對公司財務收支、財務核算、資產管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并整改。3.公司其他部門應配合財務部門的內部財務監(jiān)督工作，提供相關資料和信息。（二）內部審計1.公司設立內部審計機構或配備內部審計人員，對公司財務活動和內部控制進行審計監(jiān)督。2.內部審計機構