PAGE集團(tuán)化公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范集團(tuán)化公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司等獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不留財(cái)務(wù)管理死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等工作準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)具有可靠性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)告，為決策提供及時(shí)依據(jù)。6.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌集團(tuán)財(cái)務(wù)工作。各子公司、分公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立，與其他部門(mén)相互協(xié)作、相互監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，確保財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展；會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、報(bào)表編制等工作；出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行崗位培訓(xùn)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等因素，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.編制流程每年[具體時(shí)間]前，各子公司、分公司應(yīng)根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算編制大綱，結(jié)合自身實(shí)際情況，編制本單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合集團(tuán)整體目標(biāo)，編制集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交集團(tuán)管理層審議。經(jīng)集團(tuán)管理層審議通過(guò)后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，以正式文件形式下達(dá)各子公司、分公司執(zhí)行。3.預(yù)算內(nèi)容財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)、銷售合同等因素進(jìn)行編制；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照成本費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分類，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制目標(biāo)；利潤(rùn)預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行測(cè)算；資金預(yù)算應(yīng)合理安排資金收支，確保資金的平衡和安全。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各子公司、分公司應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.預(yù)算監(jiān)控集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各子公司、分公司的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)價(jià)。通過(guò)預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)的對(duì)比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取有效措施加以解決。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的單位，應(yīng)要求其說(shuō)明原因，并提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化、國(guó)家政策調(diào)整、公司戰(zhàn)略調(diào)整等不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)存在較大偏差時(shí)，可以對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。2.調(diào)整程序預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：各子公司、分公司提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等；集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)；集團(tuán)管理層對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批，審批通過(guò)后下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知。各子公司、分公司應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整通知，及時(shí)調(diào)整本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算，并將調(diào)整后的預(yù)算上報(bào)集團(tuán)備案。三、資金管理（一）資金籌集1.籌集方式集團(tuán)化公司根據(jù)自身發(fā)展需要，合理選擇資金籌集方式，包括但不限于銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。在選擇資金籌集方式時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本、融資風(fēng)險(xiǎn)等因素，確保融資方案的合理性和可行性。2.審批程序資金籌集應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。各子公司、分公司如需籌集資金，應(yīng)提前向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)提交資金籌集申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明籌集資金的用途、金額、期限、融資方式等。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后提交集團(tuán)管理層審批。經(jīng)集團(tuán)管理層審批通過(guò)后，方可實(shí)施資金籌集活動(dòng)。（二）資金使用1.資金支付審批建立嚴(yán)格的資金支付審批制度，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。所有資金支付必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批，審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批權(quán)限和責(zé)任。一般資金支付由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大資金支付還需報(bào)集團(tuán)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.資金使用范圍資金應(yīng)主要用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資項(xiàng)目、償還債務(wù)等方面。嚴(yán)禁將資金用于違法違規(guī)活動(dòng)或與公司經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出。3.資金預(yù)算控制嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算安排資金使用，確保資金收支平衡。對(duì)于超預(yù)算的資金支出，應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（三）資金結(jié)算1.結(jié)算方式根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬、支票結(jié)算、電子支付等。對(duì)于大額資金結(jié)算，應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的結(jié)算方式。2.結(jié)算流程規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。經(jīng)辦人應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)資金結(jié)算憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后辦理結(jié)算手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)記錄資金結(jié)算情況，定期與銀行等金融機(jī)構(gòu)核對(duì)賬目，確保資金安全。（四）資金監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)防范1.資金監(jiān)控集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)控，實(shí)時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)。通過(guò)建立資金管理臺(tái)賬、資金報(bào)表等方式，及時(shí)反映資金收支情況。定期對(duì)資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.風(fēng)險(xiǎn)防范建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和防范。關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、金融市場(chǎng)變化等因素，合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本和融資風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保、抵押等事項(xiàng)的管理，防范因擔(dān)保、抵押等帶來(lái)的資金風(fēng)險(xiǎn)。四、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.庫(kù)存現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)每日進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。2.銀行存款管理加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開(kāi)立、使用和撤銷銀行賬戶。定期與銀行核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。（二）應(yīng)收賬款管理1.客戶信用評(píng)估建立客戶信用評(píng)估制度，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估。根據(jù)客戶信用等級(jí)，合理確定信用額度和信用期限。2.應(yīng)收賬款催收加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，明確催收責(zé)任。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)送催款函、上門(mén)催收、法律訴訟等。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤和處理。（三）存貨管理1.存貨采購(gòu)建立健全存貨采購(gòu)管理制度，規(guī)范采購(gòu)流程。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理編制采購(gòu)計(jì)劃，選擇合格的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)合同應(yīng)明確采購(gòu)價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間等條款。2.存貨驗(yàn)收加強(qiáng)存貨驗(yàn)收管理，確保存貨的數(shù)量和質(zhì)量符合要求。驗(yàn)收部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的驗(yàn)收程序?qū)Σ少?gòu)的存貨進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入庫(kù)手續(xù)。3.存貨保管建立存貨保管制度，確保存貨的安全和完整。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)設(shè)置專人負(fù)責(zé)存貨保管，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。對(duì)于易損、易腐等特殊存貨，應(yīng)采取特殊的保管措施。4.存貨發(fā)出規(guī)范存貨發(fā)出流程，嚴(yán)格按照審批后的領(lǐng)料單等憑證發(fā)出存貨。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)及時(shí)記錄存貨發(fā)出情況，確保賬實(shí)相符。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收加強(qiáng)固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。驗(yàn)收部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的驗(yàn)收程序?qū)?gòu)置的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊政策和方法，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置建立固定資產(chǎn)處置管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)處置流程。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置的合理性和合規(guī)性。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用。成本費(fèi)用應(yīng)按照受益對(duì)象進(jìn)行歸集和分配，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。2.核算方法根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本費(fèi)用核算方法。成本費(fèi)用核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（二）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算控制嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過(guò)預(yù)算指標(biāo)。對(duì)于超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.成本費(fèi)用分析與考核定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。建立成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門(mén)、各崗位，對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，與績(jī)效掛鉤激勵(lì)。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.報(bào)銷范圍明確費(fèi)用報(bào)銷范圍，嚴(yán)格按照規(guī)定報(bào)銷費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)真實(shí)、合法、有效，嚴(yán)禁報(bào)銷虛假費(fèi)用。2.報(bào)銷審批建立嚴(yán)格的費(fèi)用報(bào)銷審批制度，明確各級(jí)審批權(quán)限和責(zé)任。所有費(fèi)用報(bào)銷必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批，審批流程應(yīng)明確經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)等各級(jí)審批環(huán)節(jié)。3.報(bào)銷憑證費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法有效的報(bào)銷憑證。報(bào)銷憑證應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。六、收入與利潤(rùn)管理（一）收入管理1.收入確認(rèn)原則按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)收入。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入與成本費(fèi)用的合理配比。2.收入核算與管理加強(qiáng)收入核算與管理，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)記錄收入情況，定期與銷售部門(mén)核對(duì)收入數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。（二）利潤(rùn)管理1.利潤(rùn)核算按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確核算利潤(rùn)。利潤(rùn)核算應(yīng)包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等項(xiàng)目。2.利潤(rùn)分配根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，合理制定利潤(rùn)分配政策。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，確保利潤(rùn)分配的合理性和合規(guī)性。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.報(bào)告種類財(cái)務(wù)報(bào)告主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.編制要求財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)及時(shí)、規(guī)范，不得遲報(bào)、漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露1.報(bào)送要求各子公司、分公司應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定的時(shí)間和格式，及時(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各單位報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行匯總、分析，形成集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告。2.披露要求根據(jù)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，集團(tuán)應(yīng)及時(shí)披露財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛假披露重要信息。（三）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，為公司決策提供依據(jù)。2.分析方法采用多種財(cái)務(wù)分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。財(cái)務(wù)分析應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，運(yùn)用恰當(dāng)?shù)姆治鲋笜?biāo)和方法，確保分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.制度設(shè)計(jì)原則遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性等原則，設(shè)計(jì)完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。2.制度內(nèi)容財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等各個(gè)方面，明確各部門(mén)、各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部控