PAGE宜家裝飾財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范宜家裝飾的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，促進公司業(yè)務的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于宜家裝飾公司及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務管理制度，規(guī)范財務核算和管理流程。3.準確性原則：確保財務信息真實、準確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。5.監(jiān)督性原則：加強內(nèi)部監(jiān)督，防范財務風險。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理和會計核算工作，編制財務報表和財務分析報告。2.制定和執(zhí)行財務預算，控制成本費用，確保公司財務目標的實現(xiàn)。3.負責資金籌集、調(diào)配和管理，保障公司資金的正常運轉(zhuǎn)。4.負責稅務管理，依法納稅，合理避稅。5.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務支持和建議。6.加強財務內(nèi)部控制，防范財務風險。（二）財務人員配備1.公司設財務總監(jiān)一名，全面負責公司財務管理工作。2.根據(jù)業(yè)務需要，配備會計、出納等財務人員，明確各崗位職責。3.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務法規(guī)和公司財務制度。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司管理層批準，并按照規(guī)定進行披露。（二）會計科目設置1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司業(yè)務特點，設置會計科目。2.會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應經(jīng)財務部門負責人批準，并在財務報表附注中說明。（三）會計憑證與賬簿1.財務人員應按照規(guī)定及時填制會計憑證，確保憑證內(nèi)容真實、完整、準確。2.會計賬簿應按照規(guī)定進行登記、結(jié)賬和對賬，保證賬簿記錄清晰、準確。3.會計憑證和賬簿應妥善保管，定期歸檔。（四）財務報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整，經(jīng)財務總監(jiān)審核后報公司管理層批準。3.公司應按照規(guī)定及時對外披露財務報表。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道。2.籌集資金應符合國家法律法規(guī)和公司發(fā)展戰(zhàn)略，確保資金來源合法、可靠。3.公司應制定資金籌集計劃，明確籌資方式、籌資規(guī)模、籌資時間等。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，嚴格控制資金支出。2.資金支出應按照預算執(zhí)行，確需調(diào)整預算的，應經(jīng)公司管理層批準。3.重大資金支出應實行集體決策，確保資金使用安全、合理、有效。（三）資金結(jié)算1.公司應加強資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金及時、準確到賬。2.財務人員應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.公司應加強對現(xiàn)金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全。五、預算管理（一）預算編制1.公司實行全面預算管理制度，每年編制年度預算。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標、市場環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)等因素。3.各部門應根據(jù)公司預算編制要求，結(jié)合本部門實際情況，編制部門預算草案，報財務部門審核。4.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，編制公司年度預算草案，報公司管理層批準。（二）預算執(zhí)行1.公司各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序進行審批。（三）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核。2.預算考核應與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算任務。3.財務部門應定期對預算考核結(jié)果進行分析和總結(jié)，為公司預算管理提供參考。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司按照權責發(fā)生制原則，對成本費用進行核算。2.成本費用應按照規(guī)定的核算方法進行歸集和分配，確保成本費用核算準確、合理。3.財務部門應定期對成本費用進行分析和控制，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用管理中存在的問題。（二）成本費用控制1.公司建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制措施。2.各部門應加強成本費用管理，嚴格控制各項成本費用支出。3.財務部門應加強對成本費用的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本費用超支現(xiàn)象。（三）成本費用分析1.公司定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和規(guī)律。2.成本費用分析應采用多種方法，如比較分析法、因素分析法等，為公司成本費用管理提供決策依據(jù)。3.財務部門應將成本費用分析結(jié)果及時反饋給各部門，促進各部門加強成本費用管理。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：公司應加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全、完整。2.應收賬款：公司應建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理，及時催收賬款，降低壞賬風險。3.存貨：公司應加強對存貨的管理，建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全、完整。（二）固定資產(chǎn)1.公司應建立固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的核算和管理。2.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定程序進行審批，確保固定資產(chǎn)購置合理、必要。3.固定資產(chǎn)折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，確保固定資產(chǎn)折舊計提準確、合理。4.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，確保固定資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。（三）無形資產(chǎn)1.公司應建立無形資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)的核算和管理。2.無形資產(chǎn)購置應按照規(guī)定程序進行審批，確保無形資產(chǎn)購置合理、必要。3.無形資產(chǎn)攤銷應按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行計提，確保無形資產(chǎn)攤銷計提準確、合理。4.無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，確保無形資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。2.財務人員應熟悉國家稅收政策，準確計算應納稅額，按時繳納稅款。3.公司應加強對稅務申報的管理，確保稅務申報數(shù)據(jù)真實、準確、完整。（二）稅務籌劃1.公司應合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.稅務籌劃應在合法合規(guī)的前提下進行，不得違反國家稅收法律法規(guī)。3.財務人員應及時關注國家稅收政策變化，調(diào)整稅務籌劃方案。（三）稅務風險管理1.公司應建立稅務風險管理機制，防范稅務風險。2.財務人員應加強對稅務風險的識別、評估和應對，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務風險問題。3.公司應定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題，避免稅務處罰。九、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應遵循“同股同權、同股同利”的原則。2.公司利潤分配應兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配順序1.公司應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。2.利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定1.公司董事會應根據(jù)公司經(jīng)營情況和財務狀況，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案應經(jīng)股東大會審議通過后實施。十、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.公司建立健全財務內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務核算和管理流程。2.財務內(nèi)部控制制度應涵蓋財務預算、資金管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、稅務管理等各個方面。3.公司應定期對財務內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保制度的有效性和適應性。（二）內(nèi)部審計1.公司設立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務狀況和經(jīng)營活動進行審計。2.內(nèi)部審計部門應獨立行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。3.內(nèi)部審計部門應及時發(fā)現(xiàn)和糾正公司財務和經(jīng)營活動中存在的問題，提出改進建議，防范財務風險。（三）風險防范1.公司應加強對財務風險的識別、評估和應對，建立風險預警機制。2.財務部門應定期對公司財務風險進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的財務風險問題。3.公司應制定應急預案，應對可能出現(xiàn)的財務風險事件，確保公司財務安全。十一、財務信息管理（一）財務信息系統(tǒng)1.公司應建立完善的財務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務核算和管理的信息化。2.財務信息系統(tǒng)應具備數(shù)據(jù)錄入、處理、存儲、查詢、分析等功能，滿足公司財務管理的需要。3.公司應加強對財務信息系統(tǒng)的維護和管理，確保系統(tǒng)安全、穩(wěn)定運行。（二