PAGE勞務(wù)分包公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范勞務(wù)分包公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司合法合規(guī)運(yùn)營(yíng)，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[勞務(wù)分包公司具體名稱]及其所屬各部門、各項(xiàng)目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及行業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：全面涵蓋公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)制度的完整性和有效性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。6.效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)定。2.組織財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和管理，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。4.進(jìn)行成本核算與控制，分析成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施和建議。5.開展財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和分析報(bào)告，協(xié)助管理層制定戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)決策。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全。8.配合外部審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門工作，提供所需的財(cái)務(wù)資料和信息。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見，為公司經(jīng)營(yíng)管理提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，提升財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。監(jiān)督財(cái)務(wù)工作執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問題，確保公司財(cái)務(wù)工作的順利開展。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。做好會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作，如稅務(wù)申報(bào)、財(cái)務(wù)審計(jì)等。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)人員完成其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作，如票據(jù)管理、工資發(fā)放等。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠實(shí)守信，堅(jiān)持原則，廉潔奉公。2.遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，保守公司財(cái)務(wù)秘密。3.不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，為公司提供優(yōu)質(zhì)高效的財(cái)務(wù)服務(wù)。三、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證必須具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。3.記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。4.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號(hào)碼等內(nèi)容，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬應(yīng)當(dāng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記；明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記；日記賬應(yīng)當(dāng)根據(jù)收、付款憑證逐日逐筆登記。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號(hào)的頁碼順序登記。會(huì)計(jì)賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤或者隔頁、缺號(hào)、跳行的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方法更正，并由會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）在更正處蓋章。4.實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的公司，用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽字或者蓋章。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。2.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.公司應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由公司負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的公司，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。4.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，并將審計(jì)報(bào)告隨同財(cái)務(wù)報(bào)告一并對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股東增資等。2.申請(qǐng)銀行貸款時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照銀行要求提供真實(shí)、完整、有效的資料，確保貸款申請(qǐng)的順利審批。3.股東增資應(yīng)當(dāng)按照公司章程規(guī)定履行相關(guān)程序，辦理工商變更登記手續(xù)。（二）資金使用1.公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。各部門、各項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提前編制資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.資金使用計(jì)劃應(yīng)當(dāng)明確資金用途、金額、支付時(shí)間等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門根據(jù)資金狀況和公司經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)資金使用計(jì)劃進(jìn)行審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。3.公司資金支付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，實(shí)行分級(jí)審批制度。金額較小的資金支付由部門負(fù)責(zé)人審批；金額較大的資金支付由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.資金支付應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。5.加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督和控制，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和銀行結(jié)算制度的要求，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。（四）資金安全1.加強(qiáng)資金安全管理，建立健全資金安全防范制度。出納人員應(yīng)當(dāng)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券和重要空白票據(jù)等，確保資金安全。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)資金安全情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的安全教育，提高財(cái)務(wù)人員的安全意識(shí)和防范能力。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性原則，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠。（二）成本費(fèi)用分類1.勞務(wù)成本：包括與勞務(wù)分包業(yè)務(wù)直接相關(guān)的人工成本、材料成本、機(jī)械使用費(fèi)等。2.管理費(fèi)用：包括公司行政管理部門為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、分析和考核。2.加強(qiáng)勞務(wù)成本控制，優(yōu)化勞務(wù)分包隊(duì)伍選擇，合理安排勞務(wù)人員，降低人工成本；加強(qiáng)材料管理，控制材料采購成本和消耗，降低材料成本；合理安排機(jī)械設(shè)備使用，提高設(shè)備利用率，降低機(jī)械使用費(fèi)。3.加強(qiáng)管理費(fèi)用控制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，精簡(jiǎn)管理機(jī)構(gòu)，減少管理人員，降低管理費(fèi)用。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)費(fèi)用控制，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),降低資金成本。（四）成本費(fèi)用分析與考核1.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，對(duì)比成本費(fèi)用預(yù)算與實(shí)際發(fā)生情況，分析成本費(fèi)用變動(dòng)原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門、各項(xiàng)目部的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門、各項(xiàng)目部加強(qiáng)成本費(fèi)用控制。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)內(nèi)容，如實(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.稅務(wù)申報(bào)應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的納稅資料，確保納稅申報(bào)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額和納稅期限，按時(shí)足額繳納稅款。2.加強(qiáng)對(duì)稅款繳納情況的監(jiān)督和管理，確保稅款繳納的合規(guī)性，避免出現(xiàn)逾期繳納稅款等情況，防止產(chǎn)生稅務(wù)滯納金和罰款。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司可以進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)由專業(yè)的財(cái)務(wù)人員或稅務(wù)顧問進(jìn)行，確保籌劃方案的合法性和可行性。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，充分利用稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅務(wù)成本。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策法規(guī)的變化，確保公司稅務(wù)處理符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查和納稅評(píng)估工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。2.確保公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確、完整及時(shí)，為公司決策提供可靠的財(cái)務(wù)依據(jù)。3.保障公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。4.提高公司資金使用效益，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括資金管理、成本費(fèi)用管理、稅務(wù)管理等各個(gè)方面。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中的重要業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為的發(fā)生。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。（三）內(nèi)部控制措施**1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。不相容職務(wù)包括授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、財(cái)產(chǎn)保管與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。2.授權(quán)審批控制：明確各級(jí)管理人員的授權(quán)審批權(quán)限，建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度。所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可辦理，嚴(yán)禁越權(quán)審批。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的管理，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。采取有效的財(cái)產(chǎn)保護(hù)措施，如限制未經(jīng)授權(quán)人員接觸資產(chǎn)、定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)等，防止資產(chǎn)被盜、毀損等情況的發(fā)生。5.預(yù)算控制：建立全面預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和考核。通過預(yù)算控制，合理安排公司資金，控制成本費(fèi)用支出，確保公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行解決。通過運(yùn)營(yíng)分析，為公司決策提供支持，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立財(cái)務(wù)績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。將績(jī)效考評(píng)結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。（四）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。3.加強(qiáng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)，對(duì)違反財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)合同等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照檔案管理的要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行及時(shí)整理和分類。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)加具封面并連續(xù)編號(hào)，財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)加蓋公章并裝訂整齊。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)定期歸檔，歸檔時(shí)應(yīng)當(dāng)編制檔案目錄，注明檔案名稱、日期、編號(hào)、保管期限等內(nèi)容。檔案目錄應(yīng)當(dāng)一式兩份